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第一章 导论 1

第一节 财政概述 1

一、生活中的财政现象 1

二、财政的含义 1

三、财政的产生与发展 2

四、财政学的研究对象与方法 4

第二节 市场经济中的财政 7

一、公共产品与公共需要 7

二、市场失灵 9

三、政府干预 12

第三节 中西方财政理论的发展 13

一、西方财政理论的发展历程 13

二、中国财政理论的发展历程 16

小结 16

基本概念 17

复习思考题 17

课外导读 17

第二章 财政职能 19

第一节 资源配置职能 19

一、资源配置职能的含义 19

二、资源配置职能的内容 20

三、资源配置职能的实现方式 21

第二节 收入分配职能 23

一、收入分配职能的含义 23

二、收入分配职能的内容 24

三、收入分配职能的实现方式 24

第三节 经济稳定与发展职能 26

一、经济稳定与发展职能的含义 26

二、经济稳定与发展职能的内容 27

三、经济稳定与发展职能的实现方式 27

第四节 财政职能的实现与公平效率 28

一、财政职能之间的矛盾与协调 28

二、公平与效率的权衡 29

小结 30

基本概念 31

复习思考题 31

课外导读 31

第三章 财政支出 36

第一节 财政支出概述 36

一、财政支出的含义 36

二、财政支出的分类 36

三、财政支出的原则 41

第二节 财政支出规模 42

一、衡量财政支出规模及其变化的指标 42

二、财政支出增长的理论 43

三、财政支出规模的影响因素 46

第三节 财政支出结构 48

一、政府职能与财政支出结构 48

二、财政支出的经济性质与财政支出结构 49

三、经济发展阶段与财政支出结构 50

小结 50

基本概念 51

复习思考题 51

课外导读 51

第四章 社会消费性支出 53

第一节 社会消费性支出概述 53

一、社会消费性支出的概念 53

二、社会消费性支出的特点 54

三、社会消费性支出的内容 54

第二节 行政管理支出和国防支出 54

一、行政管理支出和国防支出的属性 54

二、行政管理支出 54

三、国防支出 58

第三节 文教科卫支出 61

一、文教科卫支出的经济属性 61

二、教育支出 62

三、科技支出 67

四、卫生支出 70

小结 73

基本概念 73

复习思考题 73

课外导读 74

第五章 财政投资性支出 76

第一节 财政投资性支出概述 76

一、投资与经济增长 76

二、财政投资的特点 77

三、财政投资的形式与原则 78

四、财政投资的选择 79

第二节 基础产业投资 81

一、基础产业的含义 81

二、基础产业的特点 81

三、基础产业在经济社会发展中的作用 82

四、基础设施投资方式 83

第三节 农业财政投资 84

一、农业财政投资的重要性 84

二、农业投资资金来源 86

三、农业财政投资的选择 89

第四节 高新技术产业投资 89

一、高新技术产业的含义 89

二、高新技术产业的特点 90

三、高新技术产业财政投融资 91

小结 96

基本概念 96

复习思考题 96

课外导读 97

第六章 转移性支出 98

第一节 社会保障支出 98

一、社会保障的特征及构成 98

二、社会保障制度的建立与发展 100

三、社会保障的功能 103

四、社会保障基金的来源 104

五、社会保障基金的筹集模式 106

六、社会保障基金的征收形式 107

第二节 财政补贴支出 108

一、财政补贴的性质与分类 108

二、财政补贴的作用 109

三、财政补贴的内容 110

四、财政补贴的经济效应 111

第三节 税收支出 111

一、税收支出的概念 111

二、税收支出的分类 112

三、税收支出的形式 113

四、税收支出的控制 115

小结 116

基本概念 117

复习思考题 117

课外导读 117

第七章 财政收入 121

第一节 财政收入的含义与分类 121

一、财政收入的含义 121

二、财政收入的分类 122

三、财政收入的原则 123

第二节 财政收入规模 125

一、衡量财政收入规模的指标 125

二、影响财政收入规模的因素 128

第三节 财政收入结构 131

一、财政收入的形式结构 131

二、财政收入的价值结构 133

三、财政收入的部门结构 134

四、财政收入的所有制结构 136

小结 136

基本概念 137

复习思考题 137

课外导读 137

第八章 税收原理 140

第一节 税收概述 140

一、税收的本质与特征 140

二、税收分类 142

第二节 税收原则 144

一、中国历史上的治税思想 144

二、古典经济学中的课税原则 144

三、税收原则的现代观点 147

四、税收的中性问题 151

第三节 税收负担与税负转嫁 152

一、税收负担的含义与分类 152

二、税负转嫁与税负归宿 155

三、税负转嫁的方式 156

四、影响税负转嫁的因素 157

小结 159

基本概念 159

复习思考题 159

课外导读 160

第九章 税收的经济效应 162

第一节 税收宏观经济效应 162

一、税收对宏观经济的作用机制 162

二、税收的经济增长效应 164

三、税收的周期稳定效应 167

第二节 税收微观经济效应 169

一、税收的收入效应和替代效应 169

二、税收的储蓄效应 170

三、税收的投资效应 172

四、税收的劳动供给效应 172

五、税收的个人收入分配效应 173

小结 174

基本概念 175

复习思考题 175

课外导读 175

第十章 税收制度 180

第一节 税收制度概述 180

一、税收制度的组成 180

二、税收制度的历史演进 184

三、我国税制的历史演进 186

第二节 商品课税 189

一、商品课税的特征 189

二、商品课税的主要税种 190

第三节 所得课税 196

一、所得课税的特征 196

二、所得课税的主要税种 197

第四节 财产课税和资源课税 200

一、财产课税和资源课税的特征 200

二、财产课税和资源课税的主要税种 201

小结 204

基本概念 205

复习思考题 205

课外导读 205

第十一章 国际税收 208

第一节 国际税收概述 208

一、国际税收的含义 208

二、国际税收管辖权 211

三、国际重复征税及避让 212

四、国际税收协定 216

第二节 关税 217

一、关税的定义 217

二、关税的特点 219

三、关税税种 219

第三节 出口退税 222

一、出口退税的定义 222

二、出口退税的范围 223

三、出口退税的特点 224

小结 226

基本概念 227

复习思考题 227

课外导读 227

第十二章 国债和国债市场 229

第一节 国债原理 229

一、国债的产生和发展 229

二、国债的概念和特征 230

三、国债的种类 231

四、国债的功能 233

第二节 国债的负担和效应 234

一、国债的负担 234

二、国债的规模 235

三、国债的效应 237

第三节 国债的发行和偿还 241

一、国债的发行 241

二、国债的结构 243

三、国债的偿还 244

第四节 国债市场 247

一、国债市场及其功能 247

二、国债发行市场 247

三、国债流通市场 248

小结 250

基本概念 251

复习思考题 251

课外导读 251

第十三章 财政预算 254

第一节 财政预算概述 254

一、财政预算的概念 254

二、财政预算的产生和发展 254

三、财政预算的特征 255

四、财政预算的原则 256

五、财政预算的种类 259

第二节 财政预算管理流程 261

一、财政预算的编制 261

二、财政预算的审批 268

三、财政预算的实施 270

第三节 财政预算管理体制 273

一、财政预算管理体制的含义 273

二、财政预算管理体制的类型 273

三、我国分税制财政预算管理体制的基本内容 275

四、分税制财政管理体制改革 275

小结 276

基本概念 277

复习思考题 277

课外导读 277

第十四章 财政政策 281

第一节 财政政策概述 281

一、财政政策的定义 281

二、财政政策的类型 284

三、财政政策的目标 286

四、财政政策的工具 289

五、财政政策的功能 291

第二节 财政政策的传导 293

一、财政政策的传导机制 293

二、财政政策乘数 294

三、财政政策效应 296

第三节 财政政策与货币政策的配合 297

一、货币政策目标和货币政策工具 297

二、财政政策和货币政策配合的必要性 298

三、财政政策与货币政策配合的方式与效果 300

小结 302

基本概念 302

复习思考题 302

课外导读 303

参考文献 311