小企业会计准则与税法差异分析及协调PDF电子书下载

第一章 总论 1

第一节 《小企业会计准则》的现实意义 1

一、《小企业会计准则》的发布实施，有利于夯实经济社会又好又快发展的基础 1

二、《小企业会计准则》的发布实施，有利于落实国家关于扶持小企业发展的法规政策 2

三、《小企业会计准则》的发布实施，有利于改善小企业税收环境 2

四、《小企业会计准则》的发布实施，有利于改善小企业融资环境 3

五、《小企业会计准则》的发布实施，有利于改进和加强小企业内部管理 3

六、《小企业会计准则》的发布实施，有利于规范市场经济秩序、提升政府经济管理水平 3

第二节 中小企业的划型标准及小企业会计准则的适用范围 4

一、中小企业划型标准 4

二、《小企业会计准则》的适用范围 6

第三节 《小企业会计准则》的主要特点 8

一、既以国际趋同为努力方向，又立足于我国小企业发展的实际情况 8

二、既保持自身体系完整，又与《企业会计准则》有序衔接 8

三、既满足税收征管信息需求，又有助于银行信贷决策 9

四、既确保行业上全覆盖，又抓住小企业常见业务 9

第四节 小企业会计准则与税法的差异及协调概述 9

一、会计准则制度与税法制度适度分离的必然性 9

二、《小企业会计准则》与《企业所得税法》关系的协调 12

三、《小企业会计准则》与税法差异的协调 13

第二章 资产 16

第一节 资产概述 16

一、资产的定义 16

二、资产的分类 17

三、资产的计量属性 17

第二节 流动资产的会计处理 18

一、流动资产概述 18

二、货币资金 19

三、短期投资 32

四、应收及预付款项 34

五、存货 40

第三节 非流动资产的会计处理 61

一、非流动资产概述 61

二、长期债券投资 62

三、长期股权投资 64

四、固定资产 67

五、生产性生物资产 78

六、无形资产 81

七、长期待摊费用 88

第四节 资产会计处理与税法的差异 91

一、资产会计处理与税法差异概述 91

二、资产计量差异 92

三、资产价值转移的差异 93

第五节 资产会计处理与税法差异的协调 94

一、资产会计处理与税法差异的协调概述 94

二、各类资产会计处理与税法差异的协调 95

第三章 负债 116

第一节 负债概述 116

一、负债的概念 116

二、负债的特征 116

三、负债的确认条件 117

四、负债的分类 117

第二节 流动负债 117

一、流动负债概述 117

二、短期借款 119

三、应付及预收款项 119

四、应付职工薪酬 120

五、应交税费 122

第三节 非流动负债 128

一、非流动负债概述 128

二、长期借款 129

三、长期应付款及应付债券 129

第四节 负债的会计处理与税法的差异及协调 130

第四章 所有者权益 132

第一节 所有者权益概述 132

一、所有者权益的定义 132

二、所有者权益的构成 132

三、所有者权益的确认条件 133

第二节 实收资本 133

一、实收资本概述 133

二、实收资本的计量 133

三、实收资本增减变动的会计处理 133

第三节 资本公积 135

一、资本公积的性质与内容 135

二、资本公积的来源 135

三、资本公积的用途 137

第四节 盈余公积 137

一、盈余公积的来源 137

二、盈余公积的用途 138

第五节 未分配利润 139

一、未分配利润的含义 140

二、未分配利润的会计处理 140

第五章 收入 142

第一节 收入概述 142

一、收入的定义和特征 142

二、收入的分类 143

第二节 销售商品收入的确认与计量 144

一、销售商品收入确认的条件 144

二、各种销售方式下销售商品收入确认的时点 144

三、商品销售收入的账务处理 146

四、销售商品收入的计量 148

第三节 提供劳务收入的确认和计量 151

一、劳务收入的范围 151

二、劳务收入确认与计量的原则 153

三、劳务和商品混合合同的分拆 155

第四节 收入会计处理与税法的差异 156

一、会计与税法关于收入的概念 156

二、收入会计处理与税法的差异分析 157

第五节 收入会计处理与税法差异的协调 159

一、收入定义的差异协调 159

二、收入确认的差异协调 159

三、收入计量的差异协调 160

第六章 费用 161

第一节 费用概述 161

一、费用的定义与特征 161

二、费用的分类 162

第二节 费用的确认与计量 165

一、费用的确认原则 165

二、费用的计量原则 165

三、营业成本的确认和计量原则的专门规定 166

第三节 费用会计处理与税法的差异 167

一、营业成本范围的差异 167

二、期间费用的差异 168

第四节 费用会计处理与税法差异的协调 168

一、费用的定义、分类及内涵的差异协调 168

二、费用的确认和计量原则的差异协调 171

第七章 利润及利润分配 175

第一节 利润的构成 175

一、利润的定义 175

二、营业利润的构成 176

三、利润总额的构成 176

四、净利润的构成 176

第二节 营业外收入 177

一、营业外收入的定义 177

二、营业外收入的范围及内涵 177

三、营业外收入的确认原则 180

四、营业外收入的计量原则 181

五、执行中应注意的问题 181

第三节 政府补助 182

一、政府补助的定义 182

二、政府补助的形式 183

三、政府补助的确认原则 184

四、政府补助的计量 186

五、执行中应注意的问题 186

第四节 营业外支出 187

一、营业外支出的定义 187

二、营业外支出的范围及内涵 188

三、营业外支出的确认原则 190

四、营业外支出的计量原则 190

五、执行中应注意的问题 191

第五节 所得税费用 192

一、所得税费用的计算原则 192

二、所得税费用的计算方法 193

三、执行中需要注意的问题 206

第六节 利润分配 207

一、关于利润分配顺序的法律规定 207

二、本年利润的结转 210

三、可供投资者分配的利润 210

四、执行中需要注意的问题 211

第七节 利润及利润分配会计处理与税法的差异及协调 212

一、营业外收入会计处理与税法的差异及协调 212

二、政府补助会计处理与税法的差异及协调 213

三、营业外支出会计处理与税法的差异及协调 213

四、所得税费用的差异及协调 216

第八章 外币业务 218

第一节 外币业务的构成 218

一、外币交易 218

二、外币财务报表折算 219

第二节 记账本位币的确定与变更 219

一、记账本位币的确定 220

二、记账本位币的变更 221

三、记账本位币变更的会计处理 221

第三节 外币交易的会计处理 221

一、外币交易会计处理的原则 221

二、外币交易所采用的折算汇率 222

三、外币交易在资产负债表日的会计处理 223

第四节 外币报表折算与税法的差异及协调 226

一、小企业需要对外币财务报表进行折算的原因 226

二、外币财务报表的折算原则和方法 226

三、外币报表折算与税法的差异及协调 226

第九章 财务报表 228

第一节 财务报表概述 228

第二节 资产负债表 229

一、资产负债表的定义 229

二、资产负债表列报的总体要求 229

三、资产负债表的设计理念和组成项目 230

四、资产负债表的编制 231

五、资产负债表的分析与利用 235

第三节 利润表 235

一、利润表的定义 235

二、利润表中费用的分类标准 235

三、利润表的设计理念和组成项目 236

四、利润表的编制 236

五、利润表的分析与使用 238

第四节 现金流量表 238

一、现金流量表的定义 238

二、现金的定义 239

三、现金流量表的列报要求 239

四、现金流量表的组成项目 239

五、现金流量表的编制 240

第五节 附注 242

一、附注的定义 243

二、附注披露的顺序及内容 243

三、执行中应注意的问题 248

第六节 小企业财务报表编制依据和编制时间 248

一、财务报表的编制依据 248

二、财务报表的编制时间 249

第七节 会计政策、会计估计变更和会计差错更正 249

一、会计政策变更的内涵及会计处理 249

二、会计估计变更的内涵及会计处理 251

三、会计差错的内涵及会计差错更正的会计处理 252

第十章 会计基础知识 254

第一节 会计核算的基本前提和一般原则 254

一、会计核算的基本前提 254

二、会计核算的一般原则 256

第二节 会计科目和会计账户 258

一、会计科目 258

二、会计账户 259

第三节 借贷记账法 262

一、理论基础 263

二、记账符号和账户结构 263

三、记账规则 265

四、试算平衡 265

第四节 会计凭证 266

一、会计凭证的定义及其作用 266

二、会计凭证的填制及审核 266

三、会计凭证的类型 267

第五节 会计账簿 268

一、设置账簿的原则 268

二、账簿的种类 268

第六节 对账和结账 270

一、对账 270

二、结账 270

第七节 财产清查 272

一、财产清查的意义 273

二、财产清查的种类 273

三、财产清查的方法 274

四、财产清查结果的账务处理 276

第八节 会计工作的组织 277

第十一章 税务管理 279

第一节 纳税人的权利、义务和责任 279

一、我国现行税种和税收征收机关 279

二、纳税人的基本权利、义务和责任 280

三、纳税人、扣缴义务人的主要法律责任 280

第二节 纳税管理的程序及基本要求 282

一、纳税人、扣缴义务人的税务登记管理 282

二、账簿凭证管理 285

三、发票管理制度 286

四、申报纳税制度 288

五、税款征收 289

六、税务检查 290

第三节 代理记账和代理纳税事项 291

一、代理记账 291

二、代理申报纳税 291

附录一 小企业会计准则 293

附录二 小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表 309

附录三 有关小企业的相关税收政策规定 358

附录四 有关小企业的财税政策 368