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第1章 出纳与出纳工作　 1

1.1 出纳岗位的职责要求　 2

出纳岗位特点及其工作任务 2

出纳人员的素质要求 8

1.2　出纳人员的工作内容　 10

出纳工作原则 11

出纳工作内容 12

出纳工作的岗位责任 13

1.3　出纳人员的工作流程　 15

资金收支的一般程序 16

出纳工作的阶段日程 19

资金收支的账务处理 19

1.4　出纳人员的账务处理　 20

第2章 出纳核算的会计基础　 25

2.1　核算的基本前提　 26

核算的对象 26

核算的一般原则 27

会计法律法规 30

2.2　核算的会计要素　 31

核算的基本要素 31

会计等式 35

核算的会计科目 36

借贷记账法的原理 41

2.3　会计的核算方法 　 41

借贷记账法的应用 44

出纳账务处理的程序 49

第3章 出纳日常工作 51

3.1　处理原始单证　 52

原始单证的分类 53

原始单证的基本要素 53

原始单证的填制 55

原始单证的审核 57

3.2　记账凭证 60

记账凭证的内容 60

记账凭证的填制 62

记账凭证的审核 65

记账凭证的更正 66

3.3　对账和结账 70

出纳账簿的分类 70

出纳账簿的登记 74

对账与结账 78

出纳账簿的审查 83

3.4　出纳报告 85

出纳报告的基本格式 85

出纳报告的编制 86

第4章　现金管理实务 89

现金管理的基本要求 90

4.1　现金日常管理工作 90

内部现金管理制度 93

库存现金的保管 98

4.2　现金收入管理　 100

现金收入管理的原则 101

收入管理的特殊要求 103

现金收入的程序 105

4.3　现金支出管理　 108

现金支出的原则 108

现金支出的程序 109

现金支出错弊的审查 112

现金收支业务实例 116

4.4　现金结算的账务处理　 116

现金日记账的登记 120

备用金的核算方法 122

4.5　出纳点钞技术　 124

点钞的基本要求 125

手工点钞方法 127

机具点钞方法 130

4.6　出纳验钞技术　 132

人民币的特征 132

损伤券的兑换 135

假币的鉴别 138

第5章　银行存款管理实务　 143

5.1　银行账户的日常管理　 144

银行存款管理的法律法规 144

银行账户的管理原则 145

银行账户的类型 147

银行账户的开立和撤销 152

5.2　银行结算业务的管理　 156

银行结算的原则 157

银行结算的种类 158

银行结算的要求 162

5.3　银行存款的账务处理　 166

银行存款的核算要求 167

银行存款分录的编制 169

银行存款日记账的登记 172

银行存款余额调节表的编制 173

第6章　国内票据结算实务　 177

6.1　支票结算实务　 178

支票的基本知识 178

支票的结算程序 181

支票的日常管理 186

6.2　银行汇票结算实务　 189

银行汇票的签发 189

银行汇票的承付 194

银行汇票的背书 198

6.3　银行本票结算实务　 200

银行本票的种类 201

银行本票的基本知识 203

银行本票的结算程序 205

6.4　商业汇票结算实务　 207

商业汇票的种类 207

商业汇票的结算要求 210

银行承兑汇票的结算程序 212

商业承兑汇票的结算程序 216

商业汇票的贴现 218

第7章　国内支付结算实务　 223

7.1　汇兑结算实务　 224

汇兑的结算要求 224

汇兑的汇款程序 227

汇兑的收款程序 228

7.2　委托收款结算实务　 230

委托收款的种类 230

委托收款的结算要求 231

委托收款的结算程序 232

委托收款的特殊形式 235

7.3　托收承付结算实务　 237

托收承付的结算条件 237

托收承付的结算方法 239

托收承付的结算程序 241

7.4　信用卡结算实务　 248

信用卡的种类 248

信用卡的申领 250

信用卡的使用 252

信用卡的注销 256

信用卡的管理 257

信用卡结算的法律责任 259

第8章　银行借款办理实务　 261

8.1　银行借款的种类及条件　 262

银行借款的种类 262

借款期限和利率 263

借款人 265

贷款人 267

8.2　银行借款的日常管理　 269

申请借款的管理 269

贷款审批的办理 271

借款合同的签订 271

借款合同的执行 275

借款双方的法律责任 279

8.3　银行借款业务的核算　 281

借款利息的决定因素 281

借款利息的计算方法 283

借款业务的账务处理 286

第9章　外汇管理实务　 291

9.1　外汇的基本常识　 292

外汇的常识 292

汇率的常识 293

外汇风险 295

9.2　外汇的管理法规　 296

外汇收入的管理 296

外汇支付的管理 300

外汇管理的处罚 306

9.3　外汇的账务核算　 309

外汇业务核算的原则 310

外汇核算的账户设置 311

外汇核算的日常处理 312

第10章　国际结算实务　 317

10.1　汇款结算实务　 318

汇款当事人的责任 318

汇款的结算方式 320

汇款的结算方法 322

10.2　托收结算实务　 324

托收当事人的责任 325

托收结算的种类 327

托收结算的程序 329

托收风险的防范 330

银行保函当事人的责任 332

10.3　银行保函结算实务　 332

银行保函的种类 334

银行保函的基本要素 335

银行保函业务的程序 336

10.4　信用证结算实务　 337

信用证业务的当事人 338

信用证结算的种类 340

信用证的基本内容 342

跟单信用证的业务程序 343

第11章 出纳专门事项实务　 347

出纳档案的整理 348

11.1　出纳档案的保管　 348

出纳档案的保存 351

11.2　出纳工作的交接　 355

出纳交接的原因 355

出纳交接的范围 356

出纳交接的方法 357

11.3　出纳工作的考核　 363

出纳工作考核的目的 363

出纳工作考核的程序 364

出纳工作考核的内容 366

出纳考核报告的编制 368

附录　现金管理暂行条例　 369