注册会计师全国统一考试税法考点精粹 修订版PDF电子书下载

第一编　应试指导 1

第一章　税法概论 1

【命题线索图】 1

【考试要点精讲】 1

第一节 税法的概念 1

目录 1

第二节 税法的地位及与其他法律的关系 2

第五节 我国现行税法体系 3

第六节 我国税收管理体制 3

第四节 我国税法的制定与实施 3

第三节 我国税收的立法原则 3

【近年真题解析】 5

【强化练习题】 6

【强化练习题答案及解析】 8

第二章　增值税法 10

【命题线索图】 10

【考试要点精讲】 10

第一节 征税范围及纳税义务人 10

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 12

第三节 税率与征收率的确定 12

第四节 一般纳税人应纳税额的计算 12

第五节 征收管理与纳税申报 （1 14

第六节 电力产品应纳增值税的计算及管理 15

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 15

第七节 几种特殊经营行为的税务处理 16

第八节 进口货物征税 16

第九节 出口货物退（免）税 16

第十节 纳税义务发生时间与纳税期限 18

第十一节 纳税地点与纳税申报 18

第十二节 增值税专用发票的使用及管理 18

第三节 计税依据与税率 （1 19

【近年真题解析】 20

【强化练习题】 24

【强化练习题答案及解析】 34

第三章　消费税法 42

【命题线索图】 42

【考试要点精讲】 43

第一节 纳税义务人 43

第二节 税目、税率 43

第三节 应纳税额的计算 43

第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 44

第五节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 45

第六节 兼营不同税率应税消费品的税务处理 45

第七节 进口应税消费品应纳税额的计算 46

第八节 出口应税消费品退（免）税 46

第十节 纳税地点与纳税申报 47

【近年真题解析】 47

第九节 纳税义务发生时间与纳税期限 47

【强化练习题】 49

【强化练习题答案及解析】 55

【命题线索图】 61

【考试要点精讲】 61

第一节 纳税义务人与扣缴义务人 61

第四章　营业税法 61

第三节 计税依据 62

第二节 税目、税率 62

第四节 应纳税额的计算 64

第五节 几种经营行为的税务处理 64

第六节 税收优惠 65

第七节 纳税义务发生时间与纳税期限 66

第八节 纳税地点与纳税申报 67

【近年真题解析】 68

【强化练习题】 69

【强化练习题答案及解析】 74

【命题线索图】 79

【考试要点精讲】 79

第一节 纳税义务人 79

第二节 税率 79

第三节 计税依据 79

第四节 应纳税额的计算 79

第五节 税收优惠 79

第五章　城市维护建设税法 79

附：教育费附加的有关规定 80

第六节 征收管理与纳税申报 80

【近年真题解析】 80

【强化练习题】 81

【强化练习题答案及解析】 82

第六章　关税法 84

【命题线索图】 84

【考试要点精讲】 84

第一节 征税对象及纳税义务人 84

第二节 进出口税则 84

第三节 原产地规定 85

第四节 关税完税价格 85

第五节 应纳税额的计算 86

第六节 关税减免 86

第八节 关税征收管理 87

【近年真题解析】 87

第七节 行李和邮递物品进口税 87

【强化练习题】 89

【强化练习题答案及解析】 93

第三节 课税数量 96

第二节 税目、单位税额 96

第一节 纳税义务人 96

【命题线索图】 96

第七章　资源税法 96

【考试要点精讲】 96

第六节 征收管理与纳税申报 97

第四节 应纳税额的计算 97

第五节 税收优惠 97

【近年真题解析】 98

【强化练习题】 99

【强化练习题答案及解析】 101

第八章　土地增值税 104

【命题线索图】 104

【考试要点精讲】 104

第一节 纳税义务人 104

第二节 征税范围 104

第四节 应税收入与扣除项目的确定 105

第三节 税率 105

第五节 应纳税额的计算 106

第七节 征收管理与纳税申报 106

【近年真题解析】 106

第六节 税收优惠 106

【强化练习题】 108

【强化练习题答案及解析】 111

第九章　城镇土地使用税法 113

【命题线索图】 113

【考试要点精讲】 113

第一节 纳税义务人 113

第二节 征税范围 113

第三节 应纳税额的计算 113

【近年真题解析】 114

第四节 税收优惠 114

【强化练习题】 115

【强化练习题答案及解析】 117

第十章　房产税法 119

【命题线索图】 119

【考试要点精讲】 119

第一节 纳税义务人及征税对象 119

第二节 征税范围 119

第四节 应纳税额的计算 120

第五节 税收优惠 120

第六节 征收管理与纳税申报 120

【近年真题解析】 120

【强化练习题】 121

【强化练习题答案及解析】 124

第十一章　车船使用税法 126

【命题线索图】 126

【考试要点精讲】 126

第一节 纳税义务人 126

第二节 征税范围 126

第三节 税率 126

第四节 应纳税额的计算 127

第五节 税收优惠 127

第六节 征收管理与纳税申报 127

【近年真题解析】 127

【强化练习题】 128

【强化练习题答案及解析】 130

第二节 税目、税率 132

【考试要点精讲】 132

第一节 纳税义务人 132

第十二章　印花税法 132

【命题线索图】 132

第三节 应纳税额的计算 133

第四节 税收优惠 134

第五节 征收管理与纳税申报 134

第六节 征收管理与违章处罚 134

【近年真题解析】 134

【强化练习题】 135

【强化练习题答案】 139

第一节 征税对象 142

第二节 纳税义务人与税率 142

第三节 应纳税额的计算 142

【命题线索图】 142

第十三章　契税法 142

【考试要点精讲】 142

第四节 税收优惠 143

第五节 契税征收管理 143

【近年真题解析】 143

【强化练习题】 144

【强化练习题答案及解析】 146

第一节 纳税义务人及征税对象 148

第二节 税率 148

第十四章　企业所得税法 148

【考试要点精讲】 148

【命题线索图】 148

第三节 应纳税所得额的计算 149

第四节 资产的税务处理 154

第五节 股权投资与合并分立的税务处理 154

第六节 应纳税额的计算 154

第七节 税收优惠 155

第九节 征收管理与纳税申报 156

第八节 税额扣除 156

【近年真题解析】 157

【强化练习题】 162

【强化练习题答案及解析】 172

第十五章　外商投资企业和外国企业所得税法 181

【命题线索图】 181

【考试要点精讲】 181

第一节 纳税义务人及征税对象 181

第二节 税率 182

第三节 应纳税所得额的计算 182

第四节 资产的税务处理 185

第五节 税收优惠 185

第九节 征收管理与纳税申报 187

第八节 应纳税额的计算 187

第七节 关联企业业务往来 187

第六节 境外所得已纳税款的扣除 187

【近年真题解析】 188

【强化练习题】 192

【强化练习题答案及解析】 200

第十六章　个人所得税法 207

【命题线索图】 207

【考试要点精讲】 208

第一节 纳税义务人 208

第二节 所得来源的确定 208

第三节 应税所得项目 208

第四节 税率 208

第五节 应纳税所得额的规定 208

第六节 应纳税额的计算 210

第七节 税收优惠 213

第九节 纳税申报及缴纳 214

第八节 境外所得的税额扣除 214

【近年真题解析】 215

【强化练习题】 218

【强化练习题答案及解析】 224

第十七章　税收征收管理法 230

【命题线索图】 230

【考试要点精讲】 230

第一节 税收征收管理法概述 230

第二节 税务管理 230

第三节 税款征收 232

第四节 税务检查 234

第五节 法律责任 234

【近年真题解析】 235

【强化练习题】 237

【强化练习题答案及解析】 240

第一节 税务行政处罚 243

【考试要点精讲】 243

第十八章税务行政法制 243

【命题线索图】 243

第二节 税务行政复议 244

第三节 税务行政诉讼 245

第四节 税务行政赔偿 246

【近年真题解析】 246

【强化练习题】 247

【强化练习题答案及解析】 249

第二编 全真模拟试卷、答案及解析 251

2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试卷（一） 251

2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试题（…）答案及解析 259

2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试卷（二） 264

2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试题（二）答案及解析 272

2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试卷（三） 278

2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试题（三）答案及解析 286