模拟查账与案例解析 几种新经济业务的税务检查方法 第1辑PDF电子书下载

目录 1

案例一　收入确认稽查案例分析 1

一、学习目的 1

二、案情介绍 1

（一）企业概况、答题要求和说明 1

（二）会计凭证 4

（三）会计账簿 75

（四）会计报表和纳税申报表 89

三、稽查结果 102

（一）《税务稽查底稿》参考答案 102

（二）《税务稽查报告》参考答案 107

（三）《审理报告》参考答案 111

（四）《税务行政处罚事项告知书》参考答案 112

（五）《税务处理决定书》参考答案 115

（六）《税务行政处罚决定书》参考答案 118

四、案例点评 121

五、税收制度与会计制度对收入确认业务处理的差异简述 146

（一）收入确认的定义 146

（二）税收制度与会计制度对收入确认业务处理的主要差异 147

六、相关会计和税收规定索引 148

（一）会计规定 148

（一）《企业会计准则——收入》（摘自财会字［1998］23号） 149

一、会计规定 149

（二）税收规定 149

附录1　案例一相关会计和税收规定选编 149

（二）《企业会计制度》有关收入的部分条款节选（摘自财会［2000］25号） 153

（三）《财政部关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函》（财会字［1997］26号） 156

二、税收规定 157

（一）《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发［1993］154号） 157

（二）《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发［1993］156号） 159

（三）《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知》（国税发［1994］132号） 164

（四）《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函发［1997］472号） 166

（五）《财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知》（财税［2001］091号） 167

二、案情介绍 170

（一）企业概况、答题要求和说明 170

一、学习目的 170

案例二　投资业务稽查案例分析 170

（二）业务背景 172

（三）会计凭证 173

（四）纳税申报表 178

三、稽查结果 183

（一）《税务稽查底稿》参考答案 183

（二）《税务稽查报告》参考答案 186

（三）《审理报告》参考答案 189

（四）《税务行政处罚事项告知书》参考答案 190

（五）《税务处理决定书》参考答案 192

（六）《税务行政处罚决定书》参考答案 194

四、案例点评 196

（一）投资的定义 215

（二）投资的类型 215

五、税收制度与会计制度对投资业务处理的差异简述 215

（三）税收制度与会计制度对投资业务处理的主要差异 216

六、相关会计和税收规定索引 218

（一）会计规定 218

（二）税收规定 218

（一）《企业会计准则——投资》 219

（摘自财会［2001］7号） 219

一、会计规定 219

附录2　案例二相关会计和税收规定选编 219

（二）《企业会计制度》有关投资的部分条款节选（摘自财会［2000］25号） 226

二、税收规定 233

（一）《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发［1997］134号） 233

（二）《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》（国税发［2000］84号） 234

（三）《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发［2000］118号） 247

（四）《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发［2003］45号） 251

案例三　企业改组稽查案例分析 257

一、学习目的 257

二、案情介绍 257

（一）企业概况、答题要求和说明 257

（二）业务背景 259

（四）会计报表和纳税申报表 260

（三）会计凭证 260

三、稽查结果 261

（一）《税务稽查底稿》参考答案 261

（二）《税务稽查报告》参考答案 262

（三）《审理报告》参考答案 264

（四）《税务行政处罚事项告知书》参考答案 265

（五）《税务处理决定书》参考答案 266

（六）《税务行政处罚决定书》参考答案 267

四、案例点评 268

五、税收制度与会计制度关于企业改组业务的差异简述 273

（一）企业改组的定义 273

（二）企业改组的类型 273

（一）会计规定 274

（三）税收制度与会计制度关于企业改组业务的主要差异 274

六、相关会计和税收规定索引 274

（二）税收规定 275

附录3　案例三相关会计和税收规定选编 275

一、会计规定 275

（一）《财政部关于印发〈企业兼并有关会计处理问题暂行规定〉的通知》（财会字［1997］30号） 275

二、税收规定 281

（一）《国家税务总局关于印发〈企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定〉的通知》（国税发［1998］97号） 281

（二）《财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号） 287

（三）《国家税务总局关于转让企业全部产权 287

不征收增值税问题的批复》（国税发［2002］420号） 287

（四）《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》（国税函［2002］1103号） 288