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目录 1

第一章 纳税检查总论 1

第一节　避税概述 1

一、避税的含义 1

二、避税与偷税、逃税和节税 3

三、避税形成的原因 4

第二节　纳税检查概述 5

一、纳税检查的涵义与作用 5

二、纳税检查的程序 6

三、纳税检查的形式 15

四、纳税检查的方法 18

一、纳税申报业务检查概述 31

第一节　纳税申报业务检查 31

第二章 纳税基础业务检查 31

二、企业所得税纳税申报问题检查 35

三、个人所得税纳税申报问题检查 51

四、外商投资企业和外国企业所得税纳税申报问题检查 68

五、增值税纳税申报问题检查 74

六、消费税纳税申报问题检查 75

七、营业税纳税申报问题检查 84

八、其他税种纳税申报问题检查 92

第二节　发票使用业务检查 98

一、发票使用问题检查概述 98

二、增值税专用发票的管理及处罚规定 100

三、增值税专用发票问题检查 102

第三节　纳税人户籍管理业务检查 105

一、办理税务登记检查 106

二、变更税务登记检查 114

三、注销税务登记监督检查 116

第三章 增值税纳税业务检查 118

第一节　进项税额的检查 118

一、进项税额抵扣凭证的检查 118

二、进项税额结转的检查 119

三、进项税额转出的检查 119

四、对进项税额抵扣时限的检查 119

五、应纳税额的检查 119

第二节　销项税额的检查 120

一、对外销售产品的检查 120

三、受托加工货物的检查 122

二、自产自用产品的检查 122

四、对适用税率的检查 123

第三节　出口货物退（免）税的检查 123

一、出口货物退（免）税范围的检查 123

二、出口货物应退增值税税额的计算 126

三、出口退税的管理 128

第四节　增值税的检查典型案例 132

案例一 关注关联企业“返利资金” 132

案例二　购进货物发生的非正常损失已抵扣进项税额的检查 134

案例三　不同税率产品销售，按低税率申报的增值税检查问题 135

案例四　取得增值税红字专用发票，未冲减进项税额的问题 136

案例五　在建工程或非应税劳务的购进货物抵扣进项税额的问题 137

案例六　材料销售报盘亏，双向偷逃增值税 138

案例七　采取买一赠一方式销售商品，对赠送商品处理不当，影响销项税额 139

案例八　有出口经营权的生产企业自营出口，未将不予抵扣的税额转出 140

案例九　瞒报销售收入，偷逃增值税 140

案例十　基建工程领用原材料，未将进项税额转出 142

案例十一　销售金银首饰，应正确核算应交税金 143

第四章 营业税和消费税纳税业务检查 147

第一节　营业税的检查 147

一、运输企业营运收入的检查 147

二、建筑安装业营业收入的检查 149

三、房地产开发企业营业收入的检查 151

四、邮电通信企业营业收入的检查 152

五、旅游、饮食服务企业营业收入的检查 153

六、金融保险业营业收入的检查 154

第二节　消费税的检查 156

一、消费税纳税环节的检查 156

二、应税消费品销售额的检查 157

三、应税消费品数量的检查 159

第三节　营业税和消费税的检查典型案例 160

案例一 以自产产品以物易物，需正确计算消费税 160

案例二　利用产品之间税率差异，漏缴营业税 161

案例三　组成计税价格错误，少缴税款 165

案例四　对集团内部独立核算单位之间的业务收入，作为“内部收入”转账，漏交营业税 166

案例五　对不同税率的应税产品，应分别计算消费税 167

案例六　退回出口应税消费品，未补应交税款 168

一、销售收入的检查 171

第一节　收入的检查 171

第五章 企业所得税纳税业务检查 171

二、投资收益的检查 177

三、营业外收入的检查 185

四、企业应税收入的检查 185

第二节　费用的检查 188

一、工资、薪金的检查 188

二、固定资产的检查 194

三、材料费用的检查 199

四、待摊费用与预提费用的检查 209

五、管理费用的检查 210

六、财务费用的检查 217

一、生产成本检查 220

第三节　成本的检查 220

二、销售成本的检查 225

三、营业外支出的检查 227

第四节　企业所得税的检查综合案例 228

案例一 收付款项挂在往来账户，偷逃所得税 228

案例二　以收抵借，偷逃所得税 230

案例三　化大公为小公偷税 231

案例四　挪用结余保修费，漏交所得税 233

案例五　利用投资收益调节利润，偷逃所得税 234

案例六 不实核算应纳税所得额，偷逃所得税 235

案例七　错误结转完工产品成本和在产品成本，少计应纳税所得额 238

案例八　错列“三项费用”，少计应纳税所得额 244

一、应纳税所得额的检查 248

第六章　外企所得税和个人所得税纳税业务检查 248

第一节　外商投资企业和外国企业所得税的检查 248

二、固定资产的检查 253

三、关联企业业务往来的检查 254

四、所得税减免和优惠的检查 257

五、投入资本与外汇收支业务的检查 260

六、合并申报缴纳所得税的检查 263

第二节　个人所得税的检查 264

一、工资、薪金所得的检查 264

二、个体工商户生产、经营所得的检查 266

三、利息、股息、红利所得的检查 268

四、劳务报酬所得的检查 269

案例一　外币业务中应正确运用不同汇率 270

第三节　外商投资企业与外国企业所得税和个人所得税的检查综合案例 270

案例二　设立机构场所的外国企业漏缴单独取得的收入或单独承担的费用 272

案例三　接受货币捐赠，需正确计算应纳税所得额 273

案例四　接受设备投资，需正确计算应纳税所得额 274

案例五　个体经营者取得经营收入的个人所得税缴纳 275

案例六　个人取得股利、股息的个人所得税缴纳 278

案例七 个人取得工资及其他收入的个人所得税缴纳 279

案例八 个人取得技术服务收入的个人所得税缴纳 280

第七章 其他税种纳税业务检查 281

第一节　土地增值税的检查 281

一、转让房地产收入的检查 281

二、土地增值税增值额的扣除项目的检查 282

第二节　印花税的检查 284

一、对原油征收资源税的检查 285

第三节　资源税的检查 285

二、对天然气、煤炭征收资源税的检查 286

三、对盐业生产单位的检查 287

第四节　土地增值税、印花税和资源税的检查综合案例 288

案例一　对不同的应税项目应分别核算，不能按同一税率使用 288

案例二　以非货币性资产交换产品，应正确核算资源税 288

案例三　应税凭证不入账，偷漏印花税 290

第五节　房产税的检查 291

一、房产税的基本规定 291

二、房产税的检查内容和方法 292

三、对房产税进行检查应注意的问题 293

四、城市房产税的检查 293

一、车船使用税的基本规定 296

第六节　车船使用税的检查 296

二、车船使用税的检查内容和方法 297

第八章 减税和免税问题检查 299

第一节　所得税减免问题检查 299

一、企业所得税减免问题检查 299

二、外商投资企业与外国企业所得税减税、免税的问题检查 307

三、个人所得税减税、免税业务的问题检查 319

第二节　增值税减免问题检查 324

一、增值税减税、免税检查的依据 324

二、增值税减税、免税的问题检查 328

第三节　消费税减免问题检查 329

二、消费税减税和免税检查的依据 330

一、消费税减税和免税业务的问题检查 330

三、出口应税消费品的免（退）税的问题检查 331

第四节　营业税减免问题检查 332

一、营业税减税、免税检查的依据 332

二、营业税减税、免税的问题检查 337

第五节　其他税种减免问题检查 337

一、土地增值税减税和免税的问题检查 337

二、印花税减税和免税的问题检查 341

三、资源税减税和免税的问题检查 344

第九章 偷税问题检查 347

第一节　所得税偷税问题检查 347

一、企业所得税问题检查 347

二、外商投资企业和外国企业所得税偷税问题检查 358

三、个人所得税偷税问题检查 363

第二节　增值税偷税问题检查 365

一、不如实申报销售额的问题检查 365

二、虚报进项税额的问题检查 371

第三节　消费税偷税问题检查 375

一、不如实申报应税消费品销售额的问题检查 375

二、少报应税消费品销售量的问题检查 376

三、委托加工材料少许（组成）计税价格的问题检查 377

四、多列（或虚列）销货退回、销售折扣的问题检查 377

五、混淆应税消费品等级、材料的问题检查 378

一、交通运输企业少列应税项目、少许应税金额的问题检查 379

二、施工企业“预收工程”款申报是否正确 379

第四节　营业税偷税问题检查 379

三、施工企业分包、转包工程扣缴税款的问题检查 381

四、出租房收入、周转收入计入应税营业收入的问题检查 381

五、金融保险业的手续收入申报纳税的问题检查 381

六、邮电通信企业营业收入完整、准确、及时地入账的问题检查 382

七、饮食服务业应税项目、应税营业额的问题检查 382

八、服务业企业坐支营业收入的问题检查 383

九、其他不报或少报计税营业额的问题检查 383

第五节　其他税种偷税问题检查 384

一、资源税偷税的问题检查 384

二、房产税偷税的问题检查 386

三、印花税偷税的问题检查 387

所得税 388

第六节　偷税检查综合案例 388

案例一 未能正确确认投资收益额，漏缴企业 388

案例二　个人取得的所得，应按不同项目分别计算个人所得税 390

案例三　对技术开发费，税法规定可加扣50％ 391

案例四　应正确计算应资本化的利息费用，并缴纳税金 391

案例五　从低税率企业取得投资收益，应正确核算本企业应纳税所得额 393

案例六　工程价款外的其他营业收入，直接冲减期间费用 394

案例七 以“返还资金”方式接受捐赠，偷漏税款 395

案例八　商业汇票贴现，应正确核算贴现息费用 396

案例九　正确计提坏账准备金 398

案例十　在建工程领用自产产品，漏缴税金 399

案例十一　投资收益反映不实，偷逃所得税 400