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第一篇 税制概述 1

第一章 税收原理 1

第一节 税收的概念 1

第二节 税收的分类 5

第二章 税制要素和结构 9

第一节 税制要素 9

第二节 税制结构 17

第三章 税收原则 24

第一节 西方税收原则理论的产生与发展 24

第二节 现行的税收原则 28

第三节 税收原则的发展趋势 38

第四章 税收制度改革与发展 41

第一节 世界主要国家税制简介 41

第二节 税制改革理论 47

第三节 发达国家和发展中国家税制改革特征 51

第四节 中国税制改革简史 62

第五节 税制改革的发展趋势 71

第二篇 中国现行税制 76

第五章 增值税 76

第一节 增值税概述 77

第二节 征税范围、纳税人及税率 82

第三节 应纳税额的计算与缴纳 87

第四节 出口货物退（免）税和进口货物征税 100

第五节 申报与缴纳 113

第六章 消费税 120

第一节 消费税概述 120

第二节 征税范围、纳税人和税率 122

第三节 应纳税额的计算和缴纳 125

第七章 营业税 137

第一节 营业税概述 137

第二节 纳税义务人、征收范围和税率 138

第三节 应纳税额的计算与缴纳 142

第八章 关税 152

第一节 关税概述 152

第二节 课税对象与纳税人 156

第三节 关税税则 157

第四节 应纳税额的计算 163

第五节 行李和邮递物品进口税 167

第六节 关税征收管理 168

第九章 企业所得税 171

第一节 企业所得税概述 172

第二节 纳税义务人、征税对象及税率 174

第三节 应纳税所得税额的确定 176

第四节 税收优惠 190

第五节 应纳税额的计算与缴纳 195

第十章 外商投资企业和外国企业所得税 204

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 204

第二节 征税对象、纳税人和税率 205

第三节 应纳税所得额的确定 207

第四节 税收优惠 215

第五节 应纳税额的计算和缴纳 218

第一节 个人所得税概述 233

第十一章 个人所得税 233

第二节 纳税人、征税范围和税率 238

第三节 应纳税额的计算 244

第四节 税收优惠 255

第五节 申报与缴纳 258

第十二章 农牧业税 262

第一节 农业税概述 262

第二节 农业税征收制度 263

第三节 牧业税 267

第十三章 资源税制 270

第一节 资源税 271

第二节 城镇土地使用税 278

第三节 土地增值税 285

第四节 耕地占用税 295

第十四章 财产税制 300

第一节 房产税 303

第二节 契税 308

第三节 车船使用税 312

第四节 遗产与赠与税 318

第十五章 行为税制 323

第一节 城市维护建设税 323

第二节 印花税 328

第三节 车辆购置税 336

第四节 屠宰税 340

第五节 筵席税 342

第三篇 税务管理 345

第十六章 税收征管 345

第一节 税收征收管理 345

第二节 税收管理体制 348

第十七章 税务行政复议和诉讼 372

第一节 税务行政复议 372

第二节 税务行政诉讼 379