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第一部分　百行纳税指引 3

1．买房需要缴纳哪些税？ 3

2．卖私房需要缴纳哪些税？ 3

3．购机动车需要缴纳哪些税？ 5

4．个人从事股票投资需要缴纳哪些税？ 6

5．私房出租需要缴纳哪些税？ 7

6．经营个体药店、花店、百货商店、书店、音像制品店需要缴纳哪些税？ 9

7．经营个体餐馆、旅店、美容美发院、照相馆、洗衣店、缝纫店、复印店需要缴纳哪些税？ 12

8．私人诊所通常需要缴纳哪些税？ 14

9．内退、解雇、买断工龄的退职职工如何计缴个人所得税？ 16

10．下岗失业人员再就业能享受哪些税收优惠政策？ 18

11．作家、画家、摄影家通常需要缴纳哪些个人所得税？ 22

12．演员通常需要缴纳哪些税？ 24

13．机动出租车司机如何计缴个人所得税？ 25

14．个人独资企业、合伙企业如何计缴个人所得税？ 26

15．律师事务所从业人员如何计缴个人所得税？ 28

16．汽车、摩托车修理修配厂（行）、电器维修行需要缴纳哪些税？ 29

17．民办学校、托儿所、幼儿园、养老院可享受哪些税收优惠政策？ 31

18．开办物业管理公司、房产中介所、家政服务公司、婚姻介绍所需要缴纳哪些税？ 32

19．汽车经销商需要缴纳哪些税？ 34

20．房地产开发商需要缴纳哪些税？ 36

21．旅游、保险推销员或代理员需要缴纳哪些税？ 39

22．咨询公司、劳务公司、外事服务公司一般需要缴纳哪些税？ 41

23．个人转让著作权、专利权、非专利技术需要缴纳哪些税？ 43

24．广告市场从业人员如何计缴个人所得税？ 44

25．公园、文化馆、展览馆、博物馆、图书馆、科技馆、纪念馆、书画馆、体育馆的营业收入要不要缴纳营业税？ 46

26．生产、销售铝合金门窗、玻璃幕墙等的企业如何计缴流转税？ 47

27．装潢公司需要缴纳哪些税？ 48

28．加油站、煤气公司需要缴纳哪些税？ 50

29．旅游公司需要缴纳哪些税？ 53

30．金融企业需要缴纳哪些税？ 55

31．电信单位需要缴纳哪些税？ 57

32．邮政单位需要缴纳哪些税？ 59

33．建筑企业需要缴纳哪些税？ 61

34．保险公司需要缴纳哪些税？ 63

35．经营“公用电话”需要缴纳哪些税？ 66

36．歌舞厅、音乐茶座、网吧、电子游戏室、台球室、保龄球室一般需要缴纳哪些税？ 67

37．影剧院一般需要缴纳哪些税？ 69

38．货运、客运企业需要缴纳哪些税？ 71

39．连锁经营企业如何纳税？ 73

40．租赁经营企业如何纳税？ 75

41．从事融资租赁业务如何纳税？ 76

42．个人取得企业量化资产如何纳税？ 77

43．个人出售自己使用过的车船需要缴纳哪些税？ 78

44．金银饰品零售经营所得如何计税？ 79

45．委托加工业务中加工厂和委托加工厂分别如何计税？ 80

46．非营利性的科研机构能享受哪些税收优惠政策？ 81

47．软件产业和集成电路产业能享受哪些税收优惠政策？ 82

48．网络公司的经营所得如何计缴营业税？ 84

49．收购、销售、使用废旧物资有哪些税收规定？ 85

50．快递公司、搬家公司、产权交易所一般需要缴纳哪些税？ 86

51．出版企业、印刷企业需要缴纳哪些税？ 88

52．外出经营如何纳税？ 90

53．经营个体农场一般需要缴纳哪些税？ 91

54．从事农产品批发、零售需要缴纳哪些税？ 92

55．外设分公司和子公司如何缴纳税款？ 94

56．残疾人可以享受哪些税收优惠政策？ 94

57．军人可以享受哪些税收优惠政策？ 97

58．证券经纪人、演员经纪人需要缴纳哪些税？ 99

59．入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品需要缴纳什么税？ 100

60．个人获奖、得奖、中奖要不要纳税？ 102

61．赴外人员、境外企业取得的收入如何纳税？ 103

63．采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得如何计缴个人所得税？ 105

62．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方职员取得的工资、薪金所得如何计缴个人所得税？ 105

64．机动车驾驶学校、培训学校（班）需要缴纳哪些税？ 106

65．销售福利彩票需要缴纳什么税？ 108

66．开办电话咨询业务需要缴纳哪些税？ 109

67．记者、编辑、坐堂医生、在校勤工俭学的学生需要缴纳什么税？ 110

68．跑马场、高尔夫球场、射击场一般需要缴纳哪些税？ 112

69．典当行一般需要缴纳哪些税？ 114

70．拍卖行的拍卖收入如何计税？ 116

71．企业的广告费用支出如何在税前扣除？ 117

72．企事业单位、个人、个体工商户的哪些捐赠可在税前扣除？ 118

73．纳税人有哪些基本权利和义务？ 123

第二部分 办税实际操作 123

74．谁需要办理税务登记？ 124

75．如何办理税务登记？ 125

76．如何办理税务变更登记？ 127

77．什么是小规模纳税人？什么是一般纳税人？ 128

78．如何办理纳税申报？ 130

79．税款征收的一般方式有哪些？ 132

80．如何申请成为一般纳税人？ 133

81．如何领购和使用发票？ 134

82．如何计算应纳增值税额？ 135

83．生产企业怎样办理“免、抵、退”税？ 136

84．生产企业外购出口哪些产品可视同自产产品办理退税？ 139

85．生产企业出口货物如何计算“免、抵、退”税？ 140

86．如何办理增值税纳税申报？ 142

87．如何正确开具增值税专用发票？ 143

88．怎样计算消费税税额？ 145

89．出口应税消费品如何计算退税额？ 146

90．如何办理消费税申报？ 147

91．如何办理营业税申报？ 148

92．关税完税价格是如何确定的？海关如何估定完税价格？ 150

93．如何计缴关税？ 152

94．如何计算企业所得税？ 153

95．企业如何办理亏损弥补？ 156

96．如何计算技术改造国产设备投资抵免所得税？ 158

97．如何缴纳企业所得税？ 161

98．外商投资企业和外国企业如何办理所得税汇算清缴？ 163

99．如何申报个人所得税？ 167

100．代扣代缴个人所得税的规定是怎样的？ 168

101．如何计缴资源税？ 169

102．如何计缴城市维护建设税？ 171

103．如何计缴城镇土地使用税？ 172

104．如何计缴房产税？ 173

105．如何计缴车船税？ 174

106．如何计缴印花税？ 177

107．如何计缴土地增值税？ 180

108．如何计缴契税？ 181

109．延期纳税的具体规定有哪些？ 182

110．税务机关和纳税人在税收检查中各有哪些权利和义务？ 184

111．什么是税收保全措施、税收强制执行措施、出境清税？ 185

112．纳税人违反税收管理行为将受到怎样的处罚？ 186

113．危害税收征管罪包括哪些？ 187

114．《刑法》中惩治危害税收征管罪的规定有哪些？ 188

115．什么是税务行政复议？ 193

116．什么是税务行政诉讼？ 195

117．什么是税务行政赔偿？ 196

第三部分 税收基本问题简答 201

118．什么是税制构成要素？ 201

119．我国到底有多少个税种？ 203

120．我国有哪几级税法制定部门？ 204

121．政府用税收做了什么？ 205

122．我国有哪些税收管理部门？分别征管哪些税种？ 207

123．什么是流转税、所得税、行为税、财产税？分别具有什么特点？ 208

124．什么是直接税、间接税？什么是税负转嫁？ 210

125．什么是价内税、价外税？ 211

126．什么是分税制？ 212

127．什么是中央税、地方税、中央地方共享税？分别包括哪些税种？ 215

128．什么是涉外税收？ 217

129．进口税有哪些税种？ 219

130．什么是工商税收？包括哪些税种？ 221

131．农业税收有哪些税种？ 222

132．什么是税收基本法和税收普通法？什么是税收实体法和税收程序法？ 224

133．我国对出口货物为什么要实行“出口退税”制度？ 225

134．免税、抵税、退税的具体含义是什么？ 226

135．我国目前对哪些货物征收出口税？ 226

136．什么是区域税收优惠、产业税收优惠？ 228

138．在华外国人士和境外人士适用哪些现行税法？ 230

137．什么是特案减免税、临时性减免税？ 230

139．个人所得税法对在华外国人士和境外人士如何规定？ 231

140．什么是反倾销税？ 232

141．什么是反补贴税？ 234

142．什么是税收抵免？ 236

143．什么是税收饶让？ 237

144．我国与世界上多少个国家签订了税收协定？ 239

145．什么是最惠国待遇？什么是国民待遇？ 240

146．什么是税式支出？ 242

147．什么是转让定价税制？ 246

148．什么是保税制度？ 248

第四部分 税收疑难问题解析 253

149．为什么增值税不多设几档税率？ 253

150．为什么对烟、酒实行高税政策？ 254

151．为什么加入世贸组织后我国就必须降低关税？ 255

152．加入世贸组织后与老百姓生活有关的主要商品关税减让情况如何？ 256

153．什么是非关税壁垒？近年来主要表现为哪些形式？ 258

154．对一些征收增值税的行业或产品，为什么要实行“先征后返”而不采取直接减免税？ 260

155．如何区分偷税与避税？ 261

156．为什么我国个人所得税漏洞大？ 265

157．涉及个人所得税的税收犯罪有哪些？ 267

158．为什么企业收购免税农业产品准予抵扣进项税额？ 269

159．怎样区分“费”与“税”？ 270

160．什么是“费改税”？为什么要“费改税”？ 272

161．什么是“黄宗羲定律”？ 273

162．我国与欧美等发达国家税制差别主要有哪些？ 274

163．为什么我国必须开征环境税收？ 276

164．我国为什么至今仍未开征社会保障税？ 278

165．燃油税出台的阻力是什么？ 280

166．我国到底要不要开征遗产税？ 283

167．内资企业与外资企业在税收政策上主要有哪些差别？ 286

168．我国的税制建设方向是怎样的？ 288