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再版序言 姜斯宪 1

1.监事会与公司治理结构 1

［案例］ 新加坡淡马锡股份有限公司治理结构 1

1.1 公司治理结构 4

公司治理结构原理 4

公司治理结构模式 5

国外公司治理结构的内容 7

国外公司治理结构的机制 8

我国的公司治理结构 9

公司治理结构发展趋势 13

监事会产生的历史背景 14

1.2 监事会的由来 14

监事会产生的理论基础 16

国外监事会的形成和多元模式 18

国外监事会的地位和作用 19

1.3 我国国有企业监事会的建设 22

国家对国有企业监事会的制度安排 22

上海推进国企监事会工作的实践 25

1.4 上海国资监管与党建督察相结合的实践与探索 29

国资监管与党建督察相结合的重要意义 29

国资监管与党建督察相结合的基本原则 30

党建督察员的岗位职责和重点内容 31

党建督察工作的基本权力和基本方式 32

［案例］ 怎样做好监事会主席专报工作 35

2.监事会的运作 35

2.1 监事会的职责 36

国家法律规定的监事会职责 36

上海国有企业监事会履行的职责 38

2.2 监事会的监督内容 40

监督公司资产运作 40

监督公司财务活动 42

监督公司经营者经营行为 43

2.3 监事会的报告制度 44

监事会报告制度的意义 44

监事会报告的主要内容 45

监事会工作原则和监督方式 49

2.4 监事会的日常管理 49

监事会议事规则 50

监事会的信息取得 52

监事会的自身建设 54

3.监事资格与能力 56

［案例］监事为何不发表自己的观点 56

3.1 监事资格 57

监事的类别 57

监事的任职资格 58

监事的更换原则 60

3.2 监事责任 61

监事责任承担的形式 61

监事责任的内容 63

监事承诺 64

监事失误责任的界定及追究 65

3.3 监事的权利和义务 66

监督权产生的原因 66

监事权利 67

监事义务 69

3.4 监事能力 72

发现问题的能力 72

提出问题的能力 80

分析判断问题的能力 84

报告问题的能力 87

4.国有资产监督和管理 91

［案例］“审计风暴”为国资监管助威 91

4.1 国资监管的理论与实践 92

国资监管新体制 94

国资监管新法规 95

国资监管新探索 97

4.2 国资监管的主要方式 102

出资人依法监管 102

出资人监管与政府行政监管的异同 104

国资监管与行业监管的异同 106

4.3 国资监管的重要途径 106

战略监管 106

预算监管 109

契约监管 113

4.4 国资监管的手段 118

主要监督手段 118

推进国企改制 122

国资基础管理 124

5.依法监督 126

［案例］某食品公司改制造成国有资产流失 126

5.1 依法监督的依据 127

监事会履行职责的法律依据 127

监事会实施监督的法律依据 128

5.2 侵犯国资的几种主要犯罪 132

妨害公司、企业管理秩序的犯罪 132

贪污挪用的犯罪 136

5.3 维护国企权益的法律规范 138

《合同法》的相关规定 139

《担保法》的相关规定 144

知识产权法的相关规定 148

5.4 国资运营中常见的违法违规行为 151

国企投资中的违法违规行为 151

合同管理中的违法违规行为 154

对外担保中的违法违规行为 155

财务会计活动中的违法违规行为 157

国资收益中的违法违规行为 159

不实资产核销中的违法违规行为 160

国资评估中的违法违规行为 161

国资处置中的违法违规行为 162

公司制改建中的违法违规行为 166

企业兼并中的违法违规行为 167

坚持既定原则，履行依法监督的职责 168

5.5 做好依法监督工作的要求 168

熟悉法律法规，确保依法监督的开展 169

协调各方关系，增强依法监督的力量 170

运用合理手段，保证依法监督的成效 170

加强研究探索，提高依法监督的质量 171

6.财务监督 173

［案例］ 四川长虹被诈骗数十亿元 173

6.1 财务会计报表的审阅与分析 174

主要财务会计报表及附表 174

借助财务会计报表进行财务分析 187

影响会计报表准确性的因素分析 202

会计报表附注的审阅 203

6.2 对会计报表附注和财务情况说明书的审阅 203

对财务情况说明书的审阅 207

6.3 借助审计报告阅读会计报表 208

审计报告的阅读与线索运用 208

审计报告的局限性 209

审计报告的类型及判断 210

审计报告外的事项 218

7.公司资产运作监督 219

［案例］盲目扩张的苦酒 219

7.1 企业改制重组监督 219

我国企业改制概述 219

国有企业改制重组的概念分析 221

企业改制重组中易出现的问题 223

企业改制重组的监督检查 224

7.2 企业兼并与收购监督 226

兼并与收购基本概念 226

企业并购的特点和意义 227

企业并购的动机 229

企业并购中易出现的问题 231

企业并购的监督检查 232

7.3 投资活动的监督 234

对投资活动管理体系的监控 234

对投资项目的监控 234

工程项目投资易出现的问题及监督检查 236

固定资产采购中易出现的问题及监督检查 237

清产核资的内容与要求 238

7.4 财产处置监督 238

产权处置的原则与形式 239

资产评估的程序与方法 241

清产核资、产权处置中易出现的问题与监督检查 243

7.5 其他监督 244

对外担保监督 244

大额资金运作监督 245

技术开发与转让中易出现的问题及监督检查 246

8.经营者行为监督与评价 250

［案例］ 中航油事件的警钟 250

8.1 经营行为监督 251

经营者背离投资者行为监督 251

经营者背离债权人行为监督 255

经营者背离社会公众利益行为监督 256

经营者以权谋私行为监督 257

关联交易行为监督 263

8.2 舞弊行为监督 266

会计舞弊行为 266

公司财务舞弊欺诈的动因 269

会计舞弊的预警 271

会计信息不实的表现 273

对会计信息合法性和公允性的评价 274

公司舞弊案例分析 277

对虚假舞弊行为的监控 279

业绩考评要求 280

8.3 经营者业绩评价 280

国有资本金效绩评价 284

经济效益综合评分法 286

杜邦体系分析 289

EVA指标分析 290

9.公司风险防范 294

［案例］“春都”火腿肠的垮掉 294

9.1 公司风险的构成 294

风险的涵义与分类 295

公司经营风险分析 299

公司财务风险分析 301

9.2 公司风险的测算 302

公司经营风险测算 302

公司财务风险测算 305

公司总风险测算 308

9.3 公司风险的预警 309

时刻关注各种危机征兆 309

及时捕捉早期恶化信号 311

认真分析具体预警信号 315

建立与健全公司风险预警系统 319

9.4 公司风险的内部控制 323

完善公司监控体系 323

建立公司内部控制框架 324

9.5 公司风险的善后 335

降低经营风险的途径与方 335

降低财务风险的途径与方法 336

公司风险与财务状况分析 342

公司风险与收益关系分析 347

公司风险与公司价值分析 348

附录 353

国有企业监事会暂行条例 353

企业财务会计报告条例 357

中央企业财务决算报告管理办法 365

上海市国有公司监事职业资格暂行规定 373

上海市国有企业监事会暂行办法 374

上海市国有资产监督管理委员会国有资产稽查试行办法 377

上海不断完善市管国有企业法人治理结构，探索建立企业党建督察员制度 380

上海市国资委党委进一步搞好党建督察工作 384

后记 387