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第一节 税收的概念 1

第一章 税收概述 1

目录 1

第二节 税收的形式特征 4

第三节 税收的起源与发展 9

第四节 税收的职能和作用 15

第一节 税制要素 27

第二章 税收制度 27

第二节 税收分类 39

第三节 税收原则 44

第四节 我国社会主义税制的建立和发展 53

第一节 税收负担及其量度指标 63

第三章 税收负担 63

第二节 税收负担的转嫁与归宿 70

第一节 增值税概述 80

第四章 增值税 80

第二节 增值税的征税对象、纳税人和税率 87

第三节 增值税的计税依据 93

第四节 增值税的计算和征收管理 97

第五章 消费税 110

第一节 消费税概述 110

第二节 消费税的纳税人及征税对象 113

第三节 消费税的税目、税率 114

第四节 消费税的计税依据和应纳税额的计算 121

第五节 消费税的征收管理 128

第一节 营业税概述 131

第六章 营业税 131

第二节 营业税的征税对象、范围、纳税人及税目、税率 133

第三节 营业税的计税依据 146

第四节 营业税的计算与征收管理 149

第一节 关税概述 153

第七章 关税 153

第二节 关税的基本内容 157

第三节 关税应纳税额的计算 163

第四节 关税的征收管理与保税制度 166

第五节 船舶吨税 171

第一节 企业所得税概述 174

第八章 企业所得税 174

第二节 企业所得税的纳税人、征收对象及税率 177

第三节 企业应纳税所得额的计算 179

第四节 资产的税务处理 194

第五节 股权投资与企业合并、分立业务的税务处理 198

第六节 企业所得税应纳税额的计算和征收管理 206

第九章 外商投资企业和外国企业所得税 210

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 210

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税范围和税率 214

第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算 217

第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算与征收 233

第十章 个人所得税 248

第一节 个人所得税概述 248

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象及税率 249

第三节 个人所得税应纳税额的计算 255

第四节 个人所得税的征收管理 263

第十一章 资源课税 267

第一节 资源课税概述 267

第二节 资源税 271

第三节 城镇土地使用税 275

第四节 耕地占用税 279

第十二章 土地增值税 283

第一节 土地增值税概述 283

第二节 土地增值税的计税依据 284

第三节 土地增值税的计算及管理 288

第一节 财产课税概述 291

第十三章 财产课税 291

第二节 房产税 295

第三节 车船使用税 297

第四节 车辆购置税 301

第五节 契税 305

第十四章 行为课税 311

第一节 行为课税概述 311

第二节 印花税 313

第三节 城市维护建设税、教育费附加 317

第一节 税务管理体制概述 320

第十五章 税务管理体制 320

第二节 我国现行的税务管理体制 325

第十六章 税收征管制度 334

第一节 税务登记 334

第二节 账簿、凭证管理制度 338

第三节 发票管理制度 342

第四节 纳税申报制度 347

第五节 税款征收制度 351

第六节 税务检查 356

第七节 法律责任 359

第八节 税务行政复议和诉讼 365

第九节 税务代理 374