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目录 3

第1章　认识会计报表 3

1.1　会计报表的含义和作用 3

1.2　会计报表的性质 5

1.3　会计报表的使用者 7

1.4　会计报表的种类 11

1.5　会计报表的局限性 13

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第2章　会计报表必备知识 19

2.1　会计报表的生成依据 19

2.2 会计报表的要素 25

1．会计报表的编制要求 29

2.3 会计报表的编制 29

2．会计报表编制前的准备 30

2.4会计报表的分析 32

1．什么是会计报表分析 32

2．会计报表分析的内容 35

3．会计报表分析的步骤 38

4．会计报表分析的方法 43

5．会计报表分析的局限性 50

2.5　会计报表的阅读路径 54

轻松一刻——看抽屉 56

第3章　跟我看资产负债表 59

3.1　资产负债表概述 59

1．简介资产负债表 59

2．资产负债表的结构 62

3．资产负债表提供的信息 64

3.2 流动资产项目的阅读 65

1．“货币资金”是否等同于“现金” 65

2．什么是“短期投资” 67

3．为什么要对短期投资计提跌价准备 69

4．“应收票据”和“应收账款”的区别 69

5．“其它应收款”包括哪些 70

6．“存货”包括哪些 71

7．“坏账准备”的计提 73

8．什么是“待摊费用” 74

9．“待处理流动资产净损失”是什么 75

10．“股权投资”和“债权投资”的区别 76

11．长期投资也计提跌价准备吗 78

3.3　固定资产项目的阅读 79

1．“固定资产”包括哪些 79

2．“累计折旧”如何计算 80

3．什么是“固定资产清理” 81

4．什么是“待处理固定资产净损失” 83

5．“在建工程”怎样反映到资产负债表中 84

3.4　其他资产项目的阅读 86

1．什么是“无形资产” 86

2．“其他资产”指哪些资产 87

3.5 流动负债项目的阅读 88

3.6 长期负债项目的阅读 93

1．如何看待所有者权益 96

3.7 所有者权益项目的阅读 96

2．“实收资本”与“注册资本”的区别 99

3．“资本公积”与“盈余公积”的区别 100

4．什么是“未分配利润” 101

3.8 资产负债表的重要性和局限性 103

1．资产负债表的重要性 103

2．资产负债表的局限性 106

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第4章 跟我学资产负债表分析 111

4.1 资产负债表的结构分析 111

1．资产结构 112

2．负债结构 113

3．各行业资产和负债结构合理性评价 115

4.2 资产负债表比较分析 117

1．横向比较分析 117

2．纵向比较分析 120

3．趋势分析 122

4.3 偿债能力的分析 125

1．短期偿债能力分析 125

2．长期偿债能力分析 137

4.4　营运能力的分析 142

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第5章　跟我看利润表 153

5.1　利润表概述 153

1．简介利润表 153

2．利润表的结构 154

3．利润表提供的信息 155

4．利润表的编制方法 156

5.2 利润表项目的阅读 157

1．怎样理解收入的概念 157

2．“折扣”与“折让”的区别 158

3．“主营业务成本”包括哪些 160

4．“主营业务税金及附加”包括哪些 162

5．“管理费用”包括哪些 163

6．“财务费用”包括哪些 164

7．“营业费用”包括哪些 166

8．什么是“营业外收入”和“营业外支出” 167

9．“利润总额”的得出 169

10．“所得税”的得出 171

5.3　利润表的重要性 174

轻松一刻——会计人眼里的爱情 177

第6章　跟我学利润表分析 181

6.1　盈利结构的分析 181

1．收支结构分析 181

2．盈利结构分析 182

6.2　利润表的比较分析 189

1．横向比较分析 189

2．纵向比较分析 190

3．趋势分析 191

6.3　企业盈利能力的分析 192

6.4　企业自身发展能力的分析 199

6.5　上市公司几个重要指标的分析 204

轻松一刻——取款 212

第7章　跟我看现金流量表 215

7.1　现金流量表概述 215

1．简介现金流量表 215

2．现金流量表的结构 219

3．现金流量表的编制基础 219

4．现金流量表的作用 220

5．现金流量表提供的信息 222

7.2　经营活动产生的现金项目的阅读 223

1．销售商品、提供劳务收到的现金包括哪些 223

2．收到的税费返还包括哪些 225

3．收到的其他与经营活动有关的现金包括哪些 226

4．购买商品、接受劳务支付的现金包括哪些 227

5．支付给职工以及为职工支付的现金包括哪些 228

6．实际缴纳的各项税费包括哪些 229

7．支付的其他与经营活动有关的现金 231

7.3　投资活动产生的现金项目的阅读 231

1．投资所收到或支付的现金包括哪些 231

2．购建、处置各类资产如何计算现金流量 234

7.4　筹资活动产生的现金项目的阅读 235

1．吸收投资所收到的现金如何核算 235

2．借款收到的现金如何核算 236

3．偿还债务以及分配股利、利润所支付的现金如何核算 238

7.5　补充资料的作用 239

轻松一刻——感情储蓄 242

8.1 现金流量表分析的意义 245

8.2 现金流量的质量分析 245

第8章　跟我学现金流量表分析 245

1．分析经营活动的现金流量 246

2．分析投资活动的现金流量 247

3．分析筹资活动的现金流量 248

4．分析现金流量表中有否大额非正常现金流量 249

8.3 现金流量的趋势分析 250

8.4 现金流量的结构分析 253

8.5 现金偿债能力的分析 262

1．偿债能力分析的意义 262

2．偿债能力的分析 263

1．支付能力的含义 268

8.6 现金支付能力的分析 268

2．支付能力的分析 269

轻松一刻——会计名词与人生哲理 271

第9章　跟我学会计报表附表和附注的阅读与分析 271

9.1 资产负债表的附表 275

1．资产减值准备明细表 275

2．所有者权益增减变动表 277

3．应交增值税明细表 279

9.2　利润表的附表 280

1．利润分配表 280

2．分部报表 281

1．简介利润分配表 285

9.3 利润分配表概述 285

2．利润分配表提供的信息 286

3．利润分配表的结构 287

9.4　利润分配表各项目的阅读 289

1．利润分配的依据 289

2．“净利润”从哪来 290

3．“年初未分配利润”从哪来 291

4．“其他转入”指哪些 292

5．“公积金”与“公益金”的区别 293

6．利润如何在各股东间分配 295

7．什么是“股票股利” 296

8．“未分配利润”如何处理 297

9.6　利润分配表的分析 300

9.6　简介会计报表附注 301

9.7　会计报表附注各项目的阅读 303

9.8　会计报表附注的分析 311

9.9　会计报表附注的局限性 312

轻松一刻——“国有股”减持 313

第10章　跟我学会计报表有关资料的阅读与分析 313

10.1　简介审计业务约定书 317

10.2　审计报告 320

1．什么是无保留意见审计报告 320

2．什么是保留意见审计报告 322

3．什么是否定意见审计报告 324

4．什么是拒绝表示意见审计报告 325

轻松一刻——你们会计可真能花钱啊 327

第11章　跟我看内部会计报表 331

11.1 内部会计报表的作用 331

11.2 存货内部报表的阅读与分析 332

11.3 销售内部报表的阅读与分析 335

11.4 主要产品单位成本表的阅读与分析 337

1．主要产品项目的阅读 337

2．主要产品项目的分析 338

轻松一刻——右手受伤了 342

第12章　跟我看会计报表中的“陷阱” 345

12.1 假报表的几种常见形式 345

12.2 编制假报表的动机 350

12.3 会计报表粉饰的方法 354

12.4　会计报表真假的鉴别 356

轻松一刻——餐厅对话 365

第13章　会计报表编制模拟演练 369

13.1 甲股份有限公司概况 369

13.2 甲股份有限公司发生的经济业务及会计处理 370

13.3 甲公司资产负债表的编制 380

13.4 甲公司利润表的编制 384

13.5 甲公司利润分配表的编制 386

13.6　甲公司现金流量表的编制 387

轻松一刻——生涯规划 401

附录　企业会计准则第30号——财务报表列报（2006） 402

参考书目 410