农村合作金融审计操作指南PDF电子书下载

目录 1

第一章 概论 1

第一节 审计的一般概念 1

第二节 农村合作银行（信用社）基础审计方法 4

第三节 农村合作银行（信用社）审计一般原理和基本方法 7

第四节 农村合作银行（信用社）审计发展趋势 13

第二章 审前准备 16

第一节 审计总体计划和总体目标 16

第二节 初步了解被审计单位的基本情况 22

第三节 获取被审计单位的会计报表 32

第四节 总体分析性复核 42

第五节 初步确定审计重要性水平与分析审计风险 45

第六节 制定审计具体计划与确定具体审计目标 48

第三章 整体内部控制的测试与评价 52

第一节 了解并记录整体内部控制流程 52

第二节 整体内部控制的测试 55

第三节 评价整体内控与进一步分析审计风险 57

第四节 修订审计具体计划及重要性水平 63

第四章 贷款与利息收入循环审计 65

第一节 贷款与利息收入审计的特性和目标 65

第二节 信贷业务内部控制符合性测试 70

第三节 信贷业务实质性测试 112

第四节 利息收入实质性测试 115

第五节 银行承兑汇票测试 118

第六节 呆账准备金测试 122

第五章 存款与利息支出循环审计 137

第一节 存款与利息支出特性和审计目标 137

第二节 存款与利息支出符合性测试 142

第三节 存款业务实质性测试 144

第四节 利息支出实质性测试 147

第一节 存拆放与往来收入特性和审计目标 152

第六章 存拆放与往来收入循环审计 152

第二节 存拆放与往来收入符合性测试 155

第三节 存拆放与往来收入实质性测试 156

第四节 银行同业往来函证程序 160

第七章 存拆入与往来支出循环审计 163

第一节 存拆入与往来支出特性和审计目标 163

第二节 存拆入与往来支出等符合性测试 165

第三节 存拆入与往来支出实质性测试 169

第八章 中间业务审计 173

第一节 中间业务简介与审计目标 175

第二节 支付结算业务审计 181

第三节 代理业务审计 196

第四节 担保承诺业务审计 200

第五节 基金托管业务审计 203

第六节 咨询业务审计 205

第七节 保管箱业务审计 207

第九章 银行卡业务审计 210

第一节 银行卡业务特性和审计目标 210

第二节 银行卡业务符合性测试 212

第三节 银行卡业务实质性测试 217

第十章 清算业务审计 220

第一节 清算业务简介和审计目标 220

第二节 清算业务符合性测试 224

第三节 清算业务实质性测试 226

第十一章 筹资与投资业务审计 229

第一节 筹资与投资简介和审计目标 229

第二节 筹资与投资符合性测试 233

第三节 筹资与投资实质性测试 236

第十二章 其他项目审计 242

第一节 其他项目概述 242

第二节 现金资产审计 245

第三节 固定资产和在建工程审计 248

第四节 递延资产（长期待摊费用）和无形资产审计 254

第五节 费用项目审计 258

第六节 应付工资和应付福利费审计 262

第七节 其他应收款项审计 265

第八节 其他应付款项审计 267

第十三章 外汇业务审计 269

第一节 外汇业务简介和审计目标 269

第二节 外汇业务符合性测试 272

第三节 外汇业务实质性测试 274

第十四章 计算机信息系统审计 278

第一节 计算机信息系统审计特性和审计目标 278

第二节 计算机信息系统审计控制措施 279

第三节 计算机信息系统审计符合性测试 282

第四节 计算机信息系统审计实质性测试 286

第十五章 审计终结与审计报告 290

第一节 现场实施工作结束 290

第二节 审计工作底稿整理和复核 296

第三节 审计报告类型 306

第四节 审计报告定稿与发出 311

附录 314

一、农村合作银行（信用社）业务循环与报表项目对照 314

二、农村合作银行（信用社）业务循环示意图 316

三、中国农村信用合作社会计报表种类 317