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第一章 纳税筹划的基本方式与方法 1

第一节　税基式纳税筹划 1

一、销售收入结算方式的筹划 2

二、收入确认时间的筹划 2

三、劳务收入计算方法的筹划 2

四、存货计价纳税筹划 3

五、折旧计算纳税筹划 10

六、利用成本费用分摊与列支进行筹划 16

七、筹资方式选择纳税筹划 18

八、资产租赁纳税筹划 23

一、价格转移纳税筹划 25

第二节　税率式纳税筹划 25

二、选择低税率行业投资和纳税筹划 28

三、选择低税率地区投资和纳税筹划 35

第三节　税额式纳税筹划 40

一、有关税额式税收优惠政策 40

二、税额式纳税筹划 42

第四节　国内纳税筹划基本技术 46

一、利用本国税法规定的差异实施纳税筹划 46

二、利用税法缺陷实施纳税筹划 48

第五节　国外纳税业务筹划技术 50

一、通过财务决策和选择适合的会计政策进行税收筹划 50

二、回避税收管辖权 52

三、对国际避税地的利用 66

一、企业所得税纳税义务人 75

第二章 企业所得税纳税筹划 75

第一节　企业所得税纳税基本要素 75

二、企业所得税征税对象 76

三、企业所得税税率 78

四、企业所得税计税依据 79

五、企业所得税税收优惠 103

六、关于企业所得税缴纳时间与期限 117

第二节　企业所得税纳税会计处理筹划 118

一、会计科目的设置 118

二、会计处理方法 119

三、应缴所得税的计算 121

四、税额的扣除 121

一、利用折旧方法进行税务筹划 124

第三节　企业所得税纳税筹划典型案例 124

二、利用折旧年限进行税务筹划 126

三、利用不同方式的折扣进行纳税筹划 127

四、利用存货计价方法进行税务筹划 128

五、利用改变存货存放方式进行纳税筹划 130

六、利用预缴企业所得税进行纳税筹划 132

七、利用投资核算方法进行纳税筹划 132

八、利用投资抵免政策进行纳税筹划 134

九、利用亏损弥补进行纳税筹划 136

十、利用外币业务进行纳税筹划 138

十一、利用新产品、新技术、新工艺开发费用扣除的纳税筹划 141

十二、利用境外所得扣除的纳税筹划 143

十三、利用企业所得税减免税政策进行筹划 144

第一节　个人所得税纳税基本要素 146

一、个人所得税纳税义务人 146

第三章 个人所得税纳税筹划 146

二、个人所得税应税所得项目 147

三、个人所得税税率 150

四、个人所得税的计税依据 151

五、个人所得税应纳税额的计算 156

六、个人所得税税收优惠 164

第二节　个人所得税税务筹划典型案例 168

一、利用纳税人身份进行纳税筹划 168

二、利用工资、薪金所得进行纳税筹划 169

三、利用劳务报酬所得进行纳税筹划 173

五、利用股息、利息、红利所得进行纳税筹划 175

四、利用工资与劳务报酬的区别进行纳税筹划 175

六、利用捐赠进行纳税筹划 176

七、利用稿酬所得进行纳税筹划 177

八、利用转让专利权进行纳税筹划 179

九、股民纳税筹划 180

十、利用赠与税进行纳税筹划 181

十一、私营经济纳税筹划 183

第四章 增值税纳税筹划 186

第一节　增值税纳税基本要素 186

一、增值税纳税人 186

二、增值税纳税范围 188

三、增值税税率 190

四、增值税计税依据 191

五、增值税应纳税额的计算 196

六、关于增值税纳税时间和期限 197

七、增值税税收优惠 198

第二节　增值税纳税会计处理筹划 204

一、增值税会计科目设置 204

二、增值税销项税额的会计处理 206

三、增值税进项税额的会计处理 215

四、增值税进项税额转出的会计处理 216

五、增值税小规模纳税人的会计处理 218

六、增值税出口货物退（免）增值税的会计 218

处理 218

一、利用混合销售行为进行筹划 220

第三节增值税纳税筹划典型案例 220

二、利用混合销售纳税平衡点进行纳税筹划 221

三、利用兼营销售行为进行纳税筹划 223

四、利用一般纳税人与小规模纳税人的差别进行 225

纳税筹划 225

五、利用进项税额调整进行纳税筹划 229

六、利用延缓纳税进行筹划 230

七、利用关联企业交易进行纳税筹划 231

八、利用固定资产进行纳税筹划 234

九、利用分设机构进行纳税筹划 235

十、利用减免税规定进行筹划 237

十一、利用不同促销方式进行纳税筹划 239

十二、利用供货单位纳税人身份进行筹划 241

十四、利用融资租赁进行纳税筹划 245

十三、利用赊销和分期付款方式进行纳税筹划 245

十五、利用改变经营方式进行筹划 248

十六、利用办事处的灵活性进行筹划 250

第五章 消费税纳税筹划 253

第一节　消费税纳税基本要素 253

一、消费税的纳税人 253

二、消费税的税目和税率 254

三、消费税的计税依据 258

四、消费税应纳税额 265

五、消费税纳税义务发生时间 265

六、消费税的纳税期限和地点 266

七、部分消费税的调整 267

八、消费税的税收优惠 269

第二节　消费税纳税会计处理筹划 270

一、消费税会计科目设置 270

二、消费税会计处理的一般规定 271

三、消费税会计处理实务 272

第三节　消费税纳税筹划典型案例 275

一、利用外购已税消费品进行连续生产的纳税筹划 275

二、利用委托加工进行纳税筹划 278

三、利用兼营不同应税消费品进行纳税筹划 280

四、利用包装物进行纳税筹划 282

五、利用小规模纳税人购进应税消费品所取得的发票进行筹划 284

六、利用应税消费品换取生产材料的纳税设计 285

七、应税消费品用于馈赠、广告的纳税设计 286

八、利用关联企业转移定价进行纳税筹划 288

九、纳税人同属委托与受托身份的纳税设计 290

第六章 营业税纳税筹划 292

第一节　营业税纳税基本要素 292

一、营业税的纳税人 292

二、营业税税目和税率 294

三、营业税计税依据 296

四、特殊经营行为的税务处理 299

五、营业税应纳税额的计算 300

六、营业税的税收优惠 300

七、营业税纳税义务发生时间 302

八、营业税纳税期限 303

九、关于营业税纳税申报和纳税地点 304

一、营业税会计科目的设置 305

第二节　营业税纳税会计处理筹划 305

二、营业税会计处理的一般规定 306

第三节　营业税纳税筹划典型案例 309

一、利用兼营销售行为进行纳税筹划 309

二、利用混合销售行为进行纳税筹划 310

三、利用工程承包进行纳税筹划 312

四、利用自建自售建筑物进行纳税筹划 314

五、利用合作建房进行纳税筹划 316

六、利用预收款进行纳税筹划 318

七、利用专利权进行纳税筹划 320

八、利用不动产投资进行纳税筹划 322

九、利用运输合同进行纳税筹划 324

十、利用租赁合同进行纳税筹划 325

十一、利用保险业务进行纳税筹划 326

十二、利用转让无形资产进行纳税筹划 328

十三、利用代购代销业务进行纳税筹划 329

第七章 土地增值税纳税筹划 332

第一节　土地增值税纳税要素 332

一、土地增值税纳税人 332

二、土地增值税征税对象和纳税范围 332

三、土地增值税税率 333

四、土地增值税计税依据 333

五、土地增值税纳税期限与纳税地点 333

六、土地增值税的计算 334

七、土地增值税减免税及优惠政策 334

第二节　土地增值税纳税会计处理筹划 337

一、土地增值税会计科目的设置 337

三、扣除项目金额的会计处理 338

二、土地增值税会计处理 338

四、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 339

五、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 341

六、转让房地产的企业增值税会计处理 341

第三节　土地增值税筹划典型案例 342

一、利用增值额起征点进行纳税筹划 342

二、利用扣除项目进行纳税筹划 344

三、利用分解房地产开发项目进行纳税筹划 346

四、兼并企业土地增值税缴纳案例 347

五、利用土地增值税的税收优惠进行税务筹划 350

六、利用土地增值税的税率特点和税收优惠进行筹划 350

二、关税的征税对象 353

一、关税的纳税义务人 353

第一节　关税纳税基本要素 353

第八章 关税纳税筹划 353

三、关税的税目和税率 354

四、关税的计税依据 358

五、关税税收优惠 364

六、关税纳税申报和纳税地点 368

第二节　关税纳税会计处理筹划 368

一、关税涉及的会计科目的设置 368

二、进口关税的一般会计处理 369

三、出口关税的一般会计处理 369

第三节　关税业务筹划典型案例 370

一、利用原产地规定进行纳税筹划 370

二、利用完税价格进行纳税筹划 371

三、利用反倾销税规则进行筹划 373

四、利用允许个人携带物品进行纳税筹划 375

五、利用关税保税制度进行纳税筹划 377

第九章 筹资与投资业务中的纳税筹划 379

第一节　筹资业务中的纳税筹划 379

一、筹资对经营绩效与税负的影响 379

二、筹资方式对税负的影响 382

三、筹资纳税筹划案例 384

第二节　投资业务中的纳税筹划 390

一、利用企业组织形式进行纳税筹划 391

二、利用企业投资方向进行纳税筹划 397

三、利用不同投资结构进行纳税筹划 405

四、投资过程中的其他决策 409