让数字说话 审计，就这么简单PDF电子书下载

目录 3

1　前言 3

2　审计的一些概念 3

2.1　关于审计的头版头条 3

2.2　什么是审计 5

2.2.1 审计就是查问题吗 14

2.2.2　审计与人性恶 14

2.2.3　独立审计是一种信任的背书 14

2.2.4 此“审计”与彼“审计” 14

2.3　审计工作的成果 14

2.3.1 审计意见说了什么 22

2.3.2　审计意见有几种 22

2.3.3　审计报告的使用者 22

2.3.4　审计是一门科学还是一门艺术 22

2.4　会计师事务所与注册会计师 22

2.4.5 注册会计师审计的流程 34

2.4.4　审计费是怎么定的 34

2.5　业务约定书 34

2.4.2　会计师事务所不全是合伙制 34

2.4.3 审计师是专业人士 34

2.4.1 会计师事务所与注册会计师个人的关系 34

2.5.1　要先签业务约定书，后干活 42

2.5.2　业务约定书其实是一份标准合同 42

2.5.3 业务约定书和项目建议书的区别 42

2.5.4　会计责任和审计责任的区别 42

2.6　声明书 42

2.6.1 什么是“声明书” 49

2.6.2　驳“声明书无用论” 49

2.6.3 驳“声明书万能论” 49

2.6.4 不容易审计的内容才放进声明书里 49

2.6.5 审计师勤勉尽责要到什么程度 49

2.7　管理建议书 49

3.1.3 审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常3.1.4　审计师可以怎么问问题3.1.5　审计师怎样检查内控系统是否设计合理和运转正常3.1.6 内控测试工作最重要的是逻辑要完备——要做到两个凡是 53

3.1　审计的逻辑 53

3.1.3 审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常3.1.4　审计师可以怎么问问题3.1.5　审计师怎样检查内控系统是否设计合理和运转正常3.1.6 内控测试工作最重要的是逻辑要完备——要做到两个凡是3.1.8　做实质性测试时，审计逻辑链条要严密 53

2.7.1　什么是“管理建议书” 53

2.7.2 管理建议书的内容是从哪里来的 53

3 审计的理论 53

3.1.1 审计工作的开始：了解企业的经营情况 68

3.1.2　在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机 68

3.1.7　审计师仍要检查每个科目的金额 68

3.2　审计的思考方法 68

3.2.5 审计师总是在“抓大放小”吗 81

3.3　对企业内控的关注 81

3.2.7　审计也是一个系统工程 81

3.2.6　审计师的“七种武器” 81

3.3.1 什么是“常规交易”、“非常规交易”和“会计估计”3.3.2　风险基础审计比制度基础审计多了什么3.3.3　经营控制与会计报表控制 81

3.2.3 审计师要独立思考，要比客户想得深远 81

3.2.2　审计思考的关键——预期 81

3.2.1　公众对审计的期望 81

3.2.4　审计师要考虑任何事情的合理性 81

3.4　工作底稿 91

3.4.9　用表格来说明问题是一种有条理的思考方法的体现 91

3.4.6　写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式 109

3.5　审计项目的风险控制 109

3.4.8　在工作底稿里写什么样的注释和怎么写 109

3.4.7　审计符号、注释和工作底稿相互索引 109

3.4.3 实质性测试的工作底稿分几类 109

3.4.5　工作底稿索引是一个树状结构 109

3.4.4　准备工作底稿的目的是什么 109

3.4.2 写内控测试的工作底稿要注意的问题 109

3.4.1　写工作底稿也有理论吗 109

4.1　货币资金 123

4　按会计科目来谈一谈实质性测试 123

3.5.6　审计师做审计时有秘密武器么 123

3.5.5　数字分析中的班福定律 123

3.5.3　舞弊审计与传统审计 123

3.5.2　审计师做审计时要怀疑一切么 123

3.5.1　做审计好像找对象 123

3.5.4 审计师发现了舞弊怎么办 123

4.1.1　主要关注货币资金的存在性和所有权 134

4.1.2 审计货币资金科目主要做的审计程序 134

4.1.3 发确认书时要警惕，要严密控制全程 134

4.1.4　函证工作要注意的问题 134

4.1.5　做现金证明的目的 134

4.1.6　银行存款抵押 134

4.2　应收账款和坏账准备 134

4.2.7　企业如何准确地将收到的款项与客户名称及发票相对应4.2.8　检查期后收到的款项4.2.9　应收账款的周转天数可以怎么分析4.2.10　应收账款的账龄是什么样子4.2.11　应收账款的账龄可以怎么分析4.2.12　坏账准备 134

4.2.4　审计应收账款一定要发确认书么 154

4.3　其他应收款 154

4.2.6 怎样选择函证的样本 154

4.2.5　确认书没回来的替代性措施 154

4.2.2 审计应收账款科目主要做的审计程序 154

4.2.1　主要关注应收账款的存在性与估值 154

4.2.3 应收账款的明细里能看出不少问题 154

4.3.1　主要关注其他应收款的存在性与估值 162

4.3.2　应收员工预借款 162

4.3.3　应收关联方 162

4.3.4　其他应收款里还可能有什么 162

4.4　与关联方的往来账 162

4.5.2　能把应收账款或预付账款和应付账款对冲么 163

4.5　预付账款 163

4.5.1　对预付账款的预期 165

4.6　存货 165

4.6.1 主要关注存货的完整性、存在性、准确性和估值4.6.2　存货科目是了解制造业企业的钥匙4.6.3　存货科目的特殊性：金额＝数量×单价4.6.4　存货不是一个科目，是好几个科目4.6.5　成本核算它是个难题，让人目眩神迷4.6.6　盘点是一次拍照片的过程4.6.7 有没有将存货 165

4.7　待摊费用和长期待摊费用 183

4.7.1 主要关注待摊费用期末余额的估值和存在性4.7.2　审计待摊费用科目时主要的审计程序4.7.3 审计待摊费用科目时要注意的问题4.7.4 了解年初数到年末数的变动情况无法替代对年末余额的解释 183

4.8　固定资产 190

4.8.3　要将所看到的数字与对客户业务的理解相联系4.8.4 固定资产的折旧4.8.5 固定资产减值准备的考虑要全面4.8.6 固定资产的残值率是个历史遗留问题4.8.7 固定资产抵押 190

4.9　租赁 203

4.8.1 固定资产科目的特点 203

4.8.2 审计固定资产科目主要做的审计程序 203

4.9.1　租赁是一个容易被忽略的部分 205

4.9.2　企业为什么要卖楼 205

4.10　在建工程 205

4.10.1 什么时候要转为固定资产 208

4.10.2　在建工程科目包括哪些核算内容 208

4.11　无形资产 208

4.12　应付账款 210

4.12.3 由存货暂估入库形成的应付账款 218

4.13　预收账款 218

4.12.1　主要关注的是应付账款的完整性 218

4.12.2　审计应付账款科目时主要做的审计程序 218

4.14　其他应付款 219

4.14.1　主要关注的是其他应付款的完整性 222

4.14.2　其他应付款里可能有什么 222

4.15　预提费用 222

4.16　其他负债类科目 228

4.15.3　这家公司是否有利润 228

4.15.1 主要关注预提费用的完整性 228

4.15.2　审计预提费用科目时的一些思路 228

4.16.1 审计其他负债类科目要注意的一些问题 235

4.16.2　带薪年假引起的会计思考 235

4.16.3　预计负债——如何计算产品质量保证 235

4.17　收入 235

4.17.1 审计损益类科目的一般方法 246

4.17.2　收入确认 246

4.17.3 电信公司赠手机引起的收入确认问题 246

4.17.4　对收入进行分析性复核 246

4.18　成本和费用 246

4.18.3 审计成本和费用科目时要注意的一些问题4.18.4　截止性测试4.18.5　检查未入账的负债 246

4.18.1　销售成本的调节表 255

4.18.2　销售收入和销售成本要能够一一对应 255

4.19　其他 255