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第1章 财务报表舞弊的定义 1

引言 1

财务报表舞弊的定义 2

财务报表舞弊的性质 6

财务报表舞弊的成本 8

舞弊研究 11

对所犯财务报表舞弊的处罚 15

发生、预防与发现 17

小结 19

第2章 公众公司的财务报告 22

引言 22

财务报告系统 23

年度财务报告要求 24

高质量财务报告 25

高质量财务报告过程 25

财务报告过程的“六脚凳” 27

公司财务报告 29

公司的契约观 32

财务报告编制者与使用者之间的期望差距 34

现行财务报告的既有问题 36

小结 42

第3章 做假账等同于舞弊 46

引言 46

财务报表舞弊 47

财务报表舞弊概览 48

财务报表舞弊案例分析 62

舞弊预防与发现战略 66

小结 68

第4章 形成、预防与发现 71

引言 71

形成 72

三“C”模型 72

经济因子 76

外部事前因子 76

内部事前因子 77

高层管理团队特征 79

财务报表舞弊的预防 80

财务报表舞弊的发现 82

更正程序 83

预防、发现与更正战略 84

小结 84

第5章 分类与手法 88

引言 88

财务骗术 89

财务报表舞弊的分类 90

普通舞弊手法 93

盈余管理 95

常用的收入舞弊手法 98

关于盈余管理的权威声明 99

盈余管理与财务报表舞弊 100

财务报表舞弊征兆 103

举报 110

舞弊公司的一般特征 116

小结 119

引言 124

第6章 公司治理的作用 124

公司治理的定义 125

公司治理的责任 127

公司治理原则 128

公司治理在预防和发现财务报表舞弊中的作用 130

公司治理的特征 132

公司治理结构 133

小结 145

董事会的作用 149

引言 149

第7章 董事会的监督职责 149

董事会的构成 150

董事会的功能 152

职责 153

属性 154

舞弊公司的特征 157

小结 159

引言 163

第8章 审计委员会与公司治理 163

审计委员会的演进 165

SEC关于审计委员会的规则 169

审计委员会和有组织证券交易所 171

蓝带委员会建议 173

蓝带委员会的指导原则 175

审计委员会的未来 176

审计委员会章程 178

章程参考基准 181

审计委员会主席 183

审计委员会报告 184

预防和发现财务报表舞弊的审计委员会规则 185

小结 187

第9章 管理层的职责 191

引言 191

管理层的财务报告职责 192

管理层在财务报表舞弊预防和发现中的作用 193

管理层动机与激励 194

耍伎俩 197

管理层股票所有权 204

管理层的权力 205

内部控制功能 205

管理层对待财务报告舞弊的态度 210

小结 211

第10章 内部审计师的作用 215

引言 215

内部审计师和公司治理 216

内部审计师的职责 217

内部审计舞弊准则 219

内部审计在财务报表舞弊预防和发现中的效能 220

外部审计师与内部审计师的合作 222

内部审计和审计委员会 223

内部控制 224

小结 227

第11章 外部审计师的作用 229

引言 229

独立审计和财务报表 230

独立审计师和财务报表舞弊 231

高质量审计 233

独立审计和内部控制 237

舞弊发现审计程序 241

审计失败 244

增进审计有效性 245

公众会计的最新发展 251

重要性指南 253

财务报表舞弊的风险因子 254

舞弊的沟通 256

审计师的独立性 258

关于审计师独立性的SEC新规则 264

小结 266

第12章 监管机构 270

引言 270

证券交易委员会 272

SEC与财务报表舞弊 280

美国注册会计师协会的角色 283

财务会计准则委员会的角色 287

SEC与FASB的关系 289

小结 289

第13章 数字环境下的舞弊行为 292

引言 292

数字经济 293

电子商务 295

商务环境的变化 298

电子财务报告 302

小结 318

第14章 舞弊审核实务与教育 322

引言 322

法务会计实务 323

注册舞弊审核师 325

舞弊审核教育 327

小结 331

名词术语 334