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目录 1

第一章 税法基本原理 1

第一节 税法的基本概念 1

第二节 税收法律关系 6

第三节 税收实体法要素 9

第四节 我国税法体系的基本结构 15

第二章 增值税 17

第一节 增值税基本概念 17

第二节 纳税范围与纳税人 19

第三节 税率 23

第四节 应纳税额的计算 24

第五节 出口货物退（免）税 30

第六节 申报与缴纳 36

第三章 消费税 38

第一节 消费税的概念及其纳税义务人 38

第二节 征收范围 39

第三节 税目税率 40

第四节 应纳消费税额的计算 41

第五节 申报与缴纳 44

第四章 营业税 46

第一节 营业税基本概念 46

第二节 纳税义务人和扣缴义务人 46

第三节 征收范围及税目税率 47

第四节 营业税的计算 52

第五节 减税、免税 55

第六节 申报与缴纳 56

第五章 资源税 58

第一节 资源税的基本概念 58

第二节 纳税人与征税范围 58

第三节 税目、税率与应纳税额计算 60

第四节 申报与缴纳 62

第六章 企业所得税 63

第一节 基本概念 63

第二节 征税对象和纳税人 64

第三节 税率 65

第四节 应纳所得税的计算 66

第五节 资产的税务处理 78

第六节 减税、免税 82

第七节 申报与缴纳 84

第七章 外商投资企业和外国企业所得税 86

第一节 基本概念 86

第二节 纳税对象和纳税人 86

第三节 税率 88

第四节 应纳税额的计算 88

第五节 资产的税务处理 93

第六节 税收优惠 95

第七节 申报与纳税 98

第八章 个人所得税 99

第一节 基本概念 99

第二节 征税对象 99

第三节 纳税义务人 102

第四节 税目及税率 103

第五节 应纳税额的计算 107

第六节 减税、免税 112

第七节 申报和缴纳 113

第九章 土地增值税 115

第一节 基本概念 115

第二节 征收范围、纳税人和税率 116

第三节 增值额的确定 118

第四节 应纳税额的计算 120

第五节 减免税优惠 121

第六节 申报和缴纳 122

第十章 印花税 124

第一节 基本概念 124

第二节 征收范围和纳税人 125

第三节 计税依据、税率和减免税优惠 127

第四节 应纳税额的计算与申报缴纳 130

第十一章 房产税、车船使用税、契税 133

第一节 房产税 133

第二节 车船使用税 136

第三节 契税 141

第十二章 城镇土地使用税、城市维护建设税 144

第一节 城镇土地使用税 144

第二节 城市维护建设税 148

第十三章 税收征收管理 151

第一节 基本概念 151

第二节 税务登记 158

第三节 账簿、凭证管理 196

第四节 纳税申报 200

第五节 发票的管理 203

第六节 税款征收 211

第七节 税务检查 217

第八节 法律责任 220

第九节 税务行政复议 233

第十节 税务行政诉讼 241

附录 249

中华人民共和国增值税暂行条例 249

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 255

中华人民共和国消费税暂行条例 264

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 269

中华人民共和国营业税暂行条例 275

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 279

中华人民共和国资源税暂行条例 287

中华人民共和国资源税暂行条例实施施细则 289

中华人民共和国企业所得税暂行条例 293

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 296

中华人民共和国个人所得税法 311

中华人民共和国个人所得税法实施条例 316

中华人民共和国印花税暂行条例 325

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则 327

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 333

中华人民共和国房产税暂行条例 334

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 336

中华人民共和国车船使用税暂行条例 339

中华人民共和国车辆购置税暂行条例 341

中华人民共和国税收征收管理法 344