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目录 1

第一章　财务管理的基本内容 1

第一节　认识财务管理 1

什么是财务管理，其基本内容是什么？ 1

财务部门的工作内容是什么？ 3

第二节　财务管理人员的工作内容 4

财务管理人员的工作内容包括哪几个方面？ 4

财务管理人员的职业道德体现在哪些方面？ 6

财务管理人员应具备哪些知识与技能？ 7

第二章　制定财务管理制度 8

第一节　财务制度制定的原则与依据 8

财务制度制定应遵循哪五项原则？ 8

合规性原则主要体现在哪两个方面？ 10

财务制度制定的依据是什么？ 11

《企业会计准则》有些什么内容？ 12

财务制度制定的法规依据主要有哪些？ 12

第二节　财务制度制定的程序与内容 13

财务制度制定的基本步骤是什么？ 13

会计制度制定的程序是什么？ 15

财务制度制定的内容有哪些？ 17

各项财务制度制定的基本内容是什么？ 18

第三章　组织会计核算 21

第一节　会计凭证的填制、审核和处理 21

原始凭证填制的要求是什么？ 21

记账凭证的填制要求有哪些？ 23

怎样对会计凭证进行审核？ 24

怎样处理审核后的会计凭证？ 26

会计凭证的传递应注意哪两方面的问题？ 27

怎样保管会计凭证？ 27

第二节　会计凭证的传递与保管 27

第三节　启用和登记账簿 29

如何启用账簿？ 29

登记账簿的一般规则是什么？ 30

现金日记账登记的特殊规则是什么？ 32

银行存款日记账登记的特殊规则有哪些？ 35

工资账簿的登记规则有哪些？ 38

如何做好登记账簿工作？ 40

第四节　结账 40

怎样进行结账？ 40

如何提前做好结账期的准备工作？ 42

怎样优先编制急需会计报表？ 43

什么是结账与结账期？ 44

如何进行经营账户结转？ 44

如何处理跨期事项？ 45

什么是结账工作进度日程表？ 47

汇总和结账的主要方法是什么？ 47

怎样编制汇总和结账日程表？ 48

第五节　对账、查账和改账 53

什么是对账，它有哪几个方面的内容？ 53

错账的查找有哪两种方法？ 55

错账的更正有哪些方法？ 58

第四章设计账务处理程序 61

第一节　账务处理程序设计的要求和种类 61

账务处理程序有哪些类型？ 61

设计账务处理程序有什么要求？ 62

第二节 日记账账务处理程序设计 63

日记账账务处理程序有哪几种？ 63

如何设计普通日记账账务处理程序？ 64

如何设计专栏日记账账务处理程序？ 65

如何设计特种日记账账务处理程序？ 66

如何设计多栏式特种日记账账务处理程序？ 69

凭单日记账账务处理程序应设计哪些账簿？ 70

如何设计凭单日记账账务处理程序？ 73

第三节　记账凭证账务处理程序设计 74

记账凭证账务处理程序有哪几种形式？ 74

如何设计记账凭证账务处理程序？ 74

如何设计科目汇总表账务处理程序？ 75

如何设计汇总记账凭证账务处理程序？ 78

如何设计多栏式日记账账务处理程序？ 80

第四节　会计报表的设计 81

什么是会计报表，它有哪几种类型？ 81

会计报表的一般设计要求是什么？ 82

内部会计报表设计的要求是什么？ 84

第一节　财务报表分析的内容与方法 85

财务报表分析包括哪些内容？ 85

第五章　财务报表分析 85

财务报表分析的原则是什么？ 87

财务报表分析有哪几种方法？ 88

趋势分析法有哪两种形式？ 89

结构分析的工具及重点是什么？ 91

资产结构分析的内容及指标是什么？ 93

第二节　偿债能力分析 94

什么是偿债能力？ 94

怎样分析营运资金？ 95

如何进行流动比率分析？ 95

影响流动比率的因素是什么？ 96

什么是速动比率，如何判断其是否正常？ 97

怎样分析现金比率？ 99

速动资产够用天数是指什么？ 100

什么是资产负债率，如何判断其合理性？ 100

什么是产权比率，如何运用其来分析长期偿债能力？ 101

什么是有形净值债务率，为什么要对其进行分析？ 102

什么是利息保障倍数，为什么要对其进行分析？ 103

影响长期偿债能力的其他财务因素是什么？ 104

第三节　获利能力分析 105

获利能力分析有哪些指标？ 105

资产收益类指标有哪些？ 106

销售利润类指标有哪几种？ 109

成本费用利润率类指标包括哪些内容？ 110

投资收益率指标是指什么？ 111

上市公司盈利类指标包括哪些？ 112

盈利能力综合分析的方法有哪些？ 113

杜邦财务分析包括哪些内容？ 114

什么是横向百分比率分析？ 116

纵向百分比率分析是指什么？ 116

资金营运能力分析的方法有哪些？ 119

第四节　资金营运能力分析 119

什么是资金营运能力？ 119

如何分析总资产周转率？ 120

怎样进行固定资产周转率分析？ 121

如何计算流动资产周转率？ 122

营运资金周转率有哪两种表示方法？ 123

存货周转率有哪两种表示方法？ 124

如何判断存货周转率的合理性？ 124

工业企业应如何深入分析存货周转率？ 125

怎样计算与分析应收账款周转率？ 127

第五节　财务报表分析指标的选用 128

常用的财务指标有哪些？ 128

企业应重视哪些财务指标？ 129

财务人员应重视的财务指标是什么？ 129

我国企业的财务指标分析有哪10项？ 131

我国上市公司主要选用哪些财务指标？ 133

第六章　财务预测 134

第一节　企业资金需求预测 134

资金需求预测有哪两类方法？ 134

使用销售百分比法预测的步骤是什么？ 135

如何运用销售百分比法来预测企业资金需求？ 137

按资金同产销量之间的关系，资金可分为哪三类？ 139

怎样运用总额法来预测资金需求？ 140

如何使用分项法来预测资金需求？ 141

第二节　企业利润预测 143

什么是本量利分析？ 143

通过损益方程式法可预测出哪些变量？ 145

什么是边际贡献率，什么是变动成本率？ 146

如何预测盈亏临界点的销售量？ 147

怎样算出盈亏临界点的销售额？ 148

预测目标利润的基本公式是什么？ 150

预测实现目标利润的有关因素是什么？ 151

如何进行敏感性分析？ 152

怎样分析品种结构变动对利润的影响？ 154

第三节　财务风险预测 155

什么是风险？ 155

从个别投资主体的角度来看，风险可分为哪几类？ 157

从企业本身来看，风险可分为哪几类？ 158

怎样衡量风险？ 159

如何确定风险的概率分布？ 160

怎样计算期望报酬率？ 161

如何预测风险的报酬价值？ 162

怎样计算风险报酬率？ 163

怎样控制风险？ 164

企业要缴纳的主要税收种类有哪些？ 166

第一节　纳税申报 166

第七章　纳税申报与筹划 166

我国现行税收法律体系有几类及多少个税种？ 167

如何办理开业税务登记？ 168

如何填写“税务登记表”？ 169

怎样变更税务登记？ 172

如何办理注销税务登记？ 172

纳税人在什么情况下办理停业登记？有何规定？ 173

纳税人在什么情况下办理复业登记？有何规定？ 174

纳税申报有哪些方式？ 174

纳税申报有些什么内容？ 174

在办理纳税申报时间上有何要求？ 175

第二节　纳税征管 176

国家税务局系统负责征收管理的项目有哪些？ 176

如何领购发票？ 177

地方税务局系统负责征收管理的项目有哪些？ 177

我国对发票的开具有何规定？ 179

如何开具增值税专用发票？ 180

哪些项目不得开具专用发票？ 181

如何填写增值税专用发票？ 181

增值税专用发票开具有什么时限规定？ 182

税务机关如何处罚税务登记中的违规行为？ 183

税务机关如何处罚税收征收中的违规行为？ 183

第三节　纳税筹划 190

什么是纳税筹划，它的原则有哪些？ 190

税收筹划有哪些技术？ 191

税收筹划有哪些可行的方法？ 195

税收筹划应遵循什么步骤？ 197

税收筹划应从哪些方面入手？ 197

税收筹划应做好哪些准备工作？ 200

怎样进行企业所得税的纳税筹划？ 201

怎样进行增值税的纳税筹划？ 205

怎样进行消费税的纳税筹划？ 209

怎样进行营业税的纳税筹划？ 210

第八章 内部财务审计 212

第一节　收入循环账户审计 212

收入循环账户审计应注意哪些事项？ 212

主营业务收入审计的具体要求有哪些？ 213

应收账款审计包括哪些内容？ 214

如何进行收款与销售调整业务审计？ 218

第二节　支出循环账户审计 219

支出循环账户审计有什么要求？ 219

如何对存货采购进行审计？ 220

怎样对固定资产采购实施审计？ 220

应付账款审计有哪些方法？ 221

如何对应付工资进行审查？ 224

待摊费用审查的内容有哪些？ 224

第三节　存货与固定资产循环账户审计 225

什么是存货循环，什么是固定资产循环？ 225

存货与固定资产循环账户审计的要点是什么？ 226

如何开展存货审计？ 228

对存货进行分析性复核包括哪些内容？ 229

如何检查资产负债表日存货是否实际存在？ 230

怎样确定寸货所有权？ 231

如何进行存货计价审核？ 231

怎样对固定资产、累计折旧、固定资产清理进行审计？ 232

第九章　成本核算与控制 236

第一节　产品成本核算 236

如何正确划分各种费用界限？ 236

怎样合理选择资产计价与费用分配方法？ 238

如何做好成本核算的基础工作？ 239

产品成本核算的程序是什么？ 240

如何设置成本费用类账户？ 242

产品成本计算有哪几种方法？ 244

如何确定产品成本计算方法？ 245

品种法的成本计算程序是什么？ 246

什么是分批法？ 247

分批法的计算程序是什么？ 247

什么是简化分批法？ 248

如何使用简化分批法计算成本？ 249

什么是分步法？ 250

逐步结转分步法有哪两种方式？ 250

平行结转分步法的程序是什么？ 251

第二节　成本控制 252

什么是成本控制，它有什么作用？ 252

企业成本控制系统由哪几部分组成？ 252

成本控制标准有哪几种？ 254

如何制定标准成本？ 255

编制弹性预算的步骤是什么？ 256

什么是作业成本控制？ 257

作业成本控制的对象是什么？ 258

什么是作业成本计算，其步骤是什么？ 259

什么是作业成本管理，其基本原理是什么？ 259

作业成本管理的基本策略有哪些？ 260

什么是目标成本管理？ 265

目标成本管理的基本内容有哪些？ 265

目标成本规划有哪几个基本环节？ 267

目标成本计算的步骤是什么？ 269

目标成本计算有哪几种方式？ 270

目标成本分解计算的方法有哪几种？ 271

目标成本管理有哪些实施要点？ 272

主要参考文献 275