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财政 1

中华人民共和国预算法（1994年3月22日） 1

中华人民共和国预算法实施条例（1995年11月22日） 8

中华人民共和国政府采购法（2002年6月29日） 15

中华人民共和国行政处罚法（1996年3月17日） 24

中华人民共和国国库券条例（1992年3月18日） 30

罚款决定与罚款收缴分离实施办法（1997年11月17日） 30

财政违法行为处罚处分条例（2004年11月30日） 32

政府采购货物和服务招标投标管理办法（2004年8月11日） 36

财政机关实施行政许可听证办法（2004年8月19日） 46

财政机关行政处罚听证实施办法（2005年1月10日） 48

罚款代收代缴管理办法（1998年5月28日） 51

中央对地方专项拨款管理办法（2000年8月7日） 53

中央预算资金拨付管理暂行办法（2000年11月4日） 55

财政预算资金拨付管理暂行办法（2001年11月3日） 58

中央单位政府采购管理实施办法（2004年7月23日） 60

中央部门财政拨款结余资金管理暂行规定（2005年3月11日） 65

财务 68

现金管理暂行条例（1988年9月8日） 68

现金管理暂行条例实施细则（1988年9月23日） 70

企业财务会计报告条例（2000年6月21日） 73

企业财务通则（1992年11月30日） 78

事业单位财务规则（1996年10月22日） 82

行政单位财务规则（1998年1月19日） 87

代理记账管理办法（2005年1月22日） 90

企业资产损失财务处理暂行办法（2003年9月3日） 93

企业国有资本与财务管理暂行办法（2001年4月28日） 95

企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定（2002年7月27日） 100

附：财政部关于《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》有关问题的补充通知（2005年1月26日） 104

基本建设财务管理规定（2002年9月27日） 105

附：财政部关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知（2003年12月10日） 109

金融资产管理公司资产处置管理办法（2004年4月30日修订） 111

金融资产管理公司托管业务有关财务管理问题的规定（2004年10月30日） 116

科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法（2005年2月17日） 117

禁止金融机构设置“小金库”的财务管理规定（2005年6月16日） 119

国家税务总局关于印发《纳税人财务会计报表报送管理办法》的通知（2005年3月1日） 122

会计 127

会计管理 127

中华人民共和国会计法（1999年10月31日修订） 127

财政部门实施会计监督办法（2001年2月20日） 132

会计基础工作规范（1996年6月17日） 139

会计基础工作规范化管理办法（1997年9月2日） 149

会计档案管理办法（1998年8月21日） 152

会计制度 156

企业会计准则（1992年11月30日） 156

企业会计制度（2000年12月29日） 161

小企业会计制度（节录）（2004年4月27日） 197

会计准则制定程序（2003年7月10日） 199

内部会计控制规范——工程项目（试行）（2003年10月22日） 200

内部会计控制规范——担保（试行）2004年8月19日） 202

内部会计控制规范——对外投资（试行）（2004年8月19日） 204

民航基础设施建设基金有关会计处理规定（2004年9月13日） 207

民航机场管理建设费征收管理方式改革后有关会计处理规定（2004年9月13日） 208

上市公司股权分置改革相关会计处理暂行规定（2005年11月14日） 208

施工企业会计核算办法（2003年9月25日） 210

保险中介公司会计核算办法（2004年9月20日） 215

投资公司会计核算办法（2004年10月25日） 218

信托业务会计核算办法（2005年1月5日） 227

会计师与会计师事务所管理中华人民共和国注册会计师法（1993年10月31日） 258

总会计师条例（1990年12月31日） 262

会计从业资格管理办法（2005年1月22日） 264

注册会计师注册办法（2005年1月22日） 268

会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计核算办法（2001年11月29日） 271

会计师事务所年检暂行办法（2001年12月30日） 272

会计师事务所审批和监督暂行办法（2005年1月18日） 274

会计师事务所执业质量检查制度（试行）（2004年3月4日） 282

税收 285

1．税收征管 285

中华人民共和国税收征收管理法（2001年4月28日修订） 285

中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日） 296

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月23日） 307

中华人民共和国发票管理办法实施细则（1993年12月28日） 310

全国人民代表大会常务委员会关于《中华人民共和国刑法》有关出口退税、抵扣税款的其他发票规定的解释（2005年12月29日） 315

税收执法检查规则（2004年9月28日） 315

税务登记管理办法（2003年12月17日） 320

税务行政复议规则（暂行）（2004年2月24日） 324

纳税担保试行办法（2005年5月24日） 331

抵税财物拍卖、变卖试行办法（2005年5月24日） 340

税收管理员制度（试行）（2005年3月11日） 348

税收减免管理办法（试行）（2005年8月3日） 350

国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知（2004年12月22日） 358

国家税务总局关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函（2005年9月12日） 358

文书范本精选 359

税务登记表 359

延期缴纳税款申请审批表 361

退税申请表 361

纳税担保书 362

税务行政复议申请书 362

2．流转税 363

（1）增值税 363

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定（1993年12月29日） 363

中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日） 363

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 366

税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）（2004年12月22日） 370

电力产品增值税征收管理办法（2004年12月22日） 371

增值税部分货物征税范围注释（1993年12月25日） 374

增值税若干具体问题的规定（1993年12月28日） 377

增值税专用发票使用规定（试行）（1993年12月30日） 378

文书范本精选 381

增值税一般纳税人申请认定表 381

增值税纳税申报表（一般纳税人使用） 382

（2）消费税 384

中华人民共和国消费税暂行条例（1993年12月13日） 384

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 386

消费税征收范围注释（1993年12月27日） 389

汽油、柴油消费税征收范围注释（1998年11月5日） 395

消费税若干具体问题的规定（1993年12月28日） 396

国家税务总局关于《消费税若干具体问题的规定》的更正通知（1994年3月22日） 398

汽油、柴油消费税管理办法（试行）（2005年8月25日） 398

中华人民共和国营业税暂行条例（1993年12月13日） 400

（3）营业税 400

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 402

财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（2003年1月15日） 405

财政部、国家税务总局关于明确《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十一条有关问题的通知（2001年9月8日） 409

财政部、国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知（2004年12月21日） 409

文书范本精选 410

消费税、营业税纳税申报表 410

（4）关税 411

中华人民共和国进出口关税条例（2003年11月23日） 411

中华人民共和国海关关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法（1994年5月27日） 418

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法（2005年1月4日） 419

构成整车特征的汽车零部件进口管理办法（2005年2月28日） 430

进口汽车零部件构成整车特征核定规则（2005年4月1日） 434

出口货物退（免）税管理办法（试行）（2005年3月16日） 438

国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知（2005年4月19日） 441

（1）企业所得税 442

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年12月13日） 442

3．所得税 442

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（1994年2月4日） 444

企业所得税若干政策问题的规定（1994年5月13日） 450

企业债务重组业务所得税处理办法（2003年1月23日） 451

企业所得税税前扣除办法（2000年5月16日） 452

核定征收企业所得税暂行办法（2000年2月25日） 458

事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法（1999年4月16日） 462

企业财产损失所得税前扣除管理办法（2005年8月9日） 466

国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见（2005年3月29日） 473

文书范本精选 476

企业所得税纳税申报表 476

企业减免项目表 477

（2）外商投资企业和外国企业所得税 478

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日） 478

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年6月30日） 481

中华人民共和国个人所得税法（2005年10月27日修正） 494

国家税务总局关于外国投资者再投资退税有关问题的批复（2005年10月20日） 494

（3）个人所得税 494

中华人民共和国个人所得税法实施条例（2005年12月19日修订） 497

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（1999年9月30日） 501

征收个人所得税若干问题的规定（1994年3月31日） 502

个体工商户个人所得税计税办法（试行）（1997年3月26日） 507

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定（2000年9月19日） 510

个人所得税管理办法（2005年7月6日） 513

教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法（2005年9月14日） 520

附：国家税务总局、中国人民银行、教育部关于《教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法》有关问题的补充通知（2005年9月30日） 521

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（2005年1月21日） 522

国家税务总局、国家外汇管理局关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证有关问题的通知（2005年1月31日） 523

财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知（2005年3月31日） 524

国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复（2005年4月26日） 525

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于股息红利个人所得税退库的补充通知（2005年6月24日） 526

财政部、国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知（2005年6月13日） 526

附：财政部、国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知（2005年6月24日） 526

国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复（2005年7月7日） 527

国家税务总局关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知（2005年12月9日） 527

4．财产税 528

（1）土地使用税 528

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日） 528

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（1988年10月24日） 529

国家税务总局、财政部、国土资源部关于加强土地税收管理的通知（2005年7月1日） 530

文书范本精选 532

城镇土地使用税纳税申报表 532

（2）房地产税 533

中华人民共和国城市房地产税暂行条例（1951年8月8日） 533

中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日） 534

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（1986年9月25日） 535

国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知（2005年5月18日） 537

文书范本精选 539

房产税纳税申报表 539

房产税税务登记申报表 540

5．行为、目的税 541

（1）印花税 541

中华人民共和国印花税暂行条例（1988年8月6日） 541

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（1988年9月29日） 544

（2）屠宰税 546

屠宰税暂行条例（1950年12月19日） 546

（3）筵席税 547

中华人民共和国筵席税暂行条例（1988年9月22日） 547

（4）固定资产投资方向调节税 548

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例（1991年4月16日） 548

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则（1991年6月18日） 562

国家计委、国家税务局关于实施《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的若干补充规定（1991年7月12日） 563

中华人民共和国土地增值税暂行条例（1993年12月13日） 567

（5）土地增值税 567

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995年1月27日） 568

（6）耕地占用税 571

中华人民共和国耕地占用税暂行条例（1987年4月1日） 571

关于耕地占用税具体政策的规定（1987年6月25日） 572

（7）契税 574

中华人民共和国契税暂行条例（1997年7月7日） 574

中华人民共和国契税暂行条例细则（1997年10月28日） 575

（8）车、船税 577

中华人民共和国车辆购置税暂行条例（2000年10月22日） 577

中华人民共和国车船使用税暂行条例（1986年9月15日） 579

车辆购置税征收管理办法（2005年11月15日） 580

车船使用牌照税暂行条例（1951年9月20日） 585

中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法（1994年2月25日修正） 587

国家税务总局关于车辆购置税税收政策及征收管理有关问题的通知（2004年12月17日） 589

国家税务总局关于车辆购置税税收政策及征收管理有关问题的补充通知（2005年3月29日） 603

国家税务总局关于机动车辆丢失后准予办理车船使用税退税的批复（2004年12月21日） 605

国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知（2005年5月11日） 605

（9）城市维护建设税 614

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（1985年2月8日） 614

财政部关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个具体问题的规定（1985年3月22日） 614

6．资源税 615

中华人民共和国资源税暂行条例（1993年12月25日） 615

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（1993年12月30日） 616

资源税若干问题的规定（1994年1月18日） 618

7．涉税案件处理 619

（1）刑事案件 619

中华人民共和国刑法（节录）（1997年3月14日修订） 619

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定（1992年9月4日） 624

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定（1995年10月30日） 625

最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释（1996年10月17日） 626

中华人民共和国刑法修正案（节录）（1999年12月25日） 628

最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（2002年11月5日） 629

《关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的理解与适用 630

最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释（2002年9月17日） 633

《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的理解与适用 634

最高人民法院关于在审理经济纠纷案件中涉及经济犯罪嫌疑若于问题的规定（1998年4月21日） 637

最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释（1999年6月25日） 639

《关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》的理解与适用 639

最高人民法院关于审理单位犯罪案件对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员是否区分主犯、从犯问题的批复（2000年9月30日） 642

《关于审理单位犯罪案件对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员是否区分主犯、从犯问题的批复》的理解与适用 642

（2）行政案件 644

中华人民共和国反倾销条例（2004年3月31日修订） 644

中华人民共和国反补贴条例（2004年3月31日修订） 650

反倾销调查立案暂行规则（2002年2月10日） 655

反倾销调查抽样暂行规则（2002年3月13日） 659

反倾销问卷调查暂行规则（2002年3月13日） 660

反倾销调查信息披露暂行规则（2002年3月13日） 662

反倾销调查公开信息查阅暂行规则（2002年3月13日） 663

反倾销调查听证会暂行规则（2002年1月16日） 664

反倾销调查实地核查暂行规则（2002年3月13日） 665

反倾销价格承诺暂行规则（2002年3月13日） 667

倾销及倾销幅度期中复审暂行规则（2002年3月13日） 669

反倾销新出口商复审暂行规则（2002年3月13日） 672

反倾销退税暂行规则（2002年3月13日） 674

反补贴调查立案暂行规则（2002年2月10日） 675

反补贴问卷调查暂行规则（2002年3月13日） 679

反补贴调查听证会暂行规则（2002年2月10日） 681

反补贴调查实地核查暂行规则（2002年3月13日） 682

最高人民法院关于审理反倾销行政案件应用法律若干问题的规定（2002年11月21日） 684

《关于审理反倾销行政案件应用法律若干问题的规定》的理解与适用 685

最高人民法院关于审理反补贴行政案件应用法律若干问题的规定（2002年11月21日） 691

《关于审理反补贴行政案件应用法律若干问题的规定》的理解与适用 692

最高人民法院行政审判庭对江西省高级人民法院《关于人民法院能否直接受理因纳税主体资格引起的税务行政案件的请示》的答复（2001年11月28日） 696

附：江西省高级人民法院关于人民法院能否直接受理因纳税主体资格引起的税务行政案件的请示 697