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目录 1

第1章　什么是出纳 1

1.1　出纳概述 2

1.1.1　出纳的含义 2

1.1.2　出纳与会计之间的关系 2

1.1.3　出纳专门方法 4

1.1.4　出纳常设的账户 8

1.2　出纳工作 9

1.2.1　出纳工作的概念 9

1.2.2　出纳工作的作用 9

1.2.3　货币资金核算 10

1.2.4　往来结算 13

1.2.5　工资结算 13

1.2.6　出纳工作的原则 14

1.2.7　出纳工作的日常流程 15

1.2.8　出纳工作的范围 17

1.2.9　出纳工作的对象 17

1.2.10　出纳工作的职能 18

1.2.11　出纳机构的设置 19

1.2.12　出纳人员的配备 20

1.2.13　出纳人员的内部分工 21

1.2.14　出纳工作的特点 21

第2章 出纳的修养 24

2.1　出纳的基本素质 25

2.1.1　出纳的职责 25

2.1.2　出纳的权限 25

2.1.3　出纳的职业道德 26

2.1.4　出纳应具备的素质 28

2.2　出纳的基本技能 30

2.2.1　识别人民币的技能 30

2.2.2　点钞的技能 40

2.2.3　书写的技能 45

2.2.4　如何填制凭证 46

2.2.5　审核原始凭证的技能 47

2.2.6　计算的技能 48

2.3　出纳交接 50

2.3.1　什么是出纳交接 50

2.3.2　出纳移交的内容 50

2.3.3　出纳工作的交接手续 52

2.3.4　出纳交接的相关责任 53

2.3.5　出纳交接应注意的事项 54

2.3.6　出纳移交表 55

第3章　出纳凭证管理 60

3.1 出纳账簿 61

3.1.1　什么是出纳账簿 61

3.1.2　出纳账簿的分类 61

3.1.4　现金日记账的登记方法 63

3.1.3　出纳账簿的登记要求 63

3.1.5　现金日记账的设置 64

3.1.6　银行存款日记账的设置 65

3.1.7　工资账簿的登记方法 66

3.1.8　出纳账簿的对账 68

3.1.9　出纳账簿的结账 69

3.2　出纳凭证 70

3.2.1　什么是会计凭证 70

3.2.2　原始凭证的内容 72

3.2.3　原始凭证的填制要求 73

3.2.4　原始凭证的复核 74

3.2.6　记账凭证的填制要求 76

3.2.5　记账凭证的基本内容 76

3.2.7　填写记账凭证日期的要求 77

3.2.8　记账凭证编号的方法 78

3.2.9　填写记账凭证摘要的要求 78

3.2.10　记账凭证的复核 79

3.2.11　记账凭证的种类 80

3.2.12　出纳凭证传递的原则 81

3.2.13　出纳报告的编制要求 82

3.2.14　出纳报告的编制准备 83

3.2.15　出纳报告表 84

3.3　出纳凭证保管 85

3.3.1　出纳凭证的整理 85

3.3.3　凭证装订方法 86

3.3.2　出纳凭证保管应注意的问题 86

3.3.4　会计凭证的保管期限 87

3.3.5　空白收据的保管 88

3.3.6　空白支票的管理 89

3.3.7　一般支票的管理 90

3.3.8　印章和印签的保管 91

第4章　现金管理 93

4.1　现金管理的原则 94

4.1.1　什么是现金 94

4.1.2　现金管理“八不准” 94

4.1.3　现金保管的内容 95

4.1.4　现金管理的原则 96

4.1.5　现金出纳凭证 98

4.1.6　备用金管理 99

4.1.7　现金库存管理 100

4.1.8　库存现金的清查 101

4.2　现金的提取与送存 102

4.2.1　现金提取的程序 102

4.2.2　取款的步骤 103

4.2.3　取款人在清点现金时的注意事项 103

4.2.4　现金支票提取现金的会计分录 104

4.2.5　现金送存的一般程序 104

4.2.6　送存现金时的注意事项 105

4.2.7　现金解款单的内容 106

4.2.9　送存现金后的会计分录 108

4.2.8　填写现金解款单的注意事项 108

4.3　有价证券管理 109

4.3.1　什么是有价证券 109

4.3.2　投资有价证券的目的 110

4.3.3　有价证券的收付 111

4.3.4　有价证券的保管 112

4.3.5　保管有价证券的注意事项 112

4.4　现金管理制度 113

4.4.1　授权审批制度 113

4.4.2　职务分离制度 114

4.4.4　内部稽核制度 115

4.4.3　文件记录控制制度 115

4.4.5　企事业单位的库存现金限额 116

4.4.6　库存现金限额的核定程序 116

4.4.7　日清月结制度 118

第5章　现金出纳核算 119

5.1　现金收入核算 120

5.1.1　现金的收入范围 120

5.1.2　现金收入管理的基本规定 120

5.1.3　现金收入的处理程序 121

5.1.4　现金收入的审核 122

5.1.5　现金收入核算 122

5.1.6　现金收支的规定 124

5.2.1　现金支付的原始凭证 125

5.2　现金支出核算 125

5.2.2　现金支付的原则 126

5.2.3　现金支出的使用范围 127

5.2.4　工资支出的例外情况 128

5.2.5　主动支付现金的程序 129

5.2.6　被动支付现金的程序 129

5.2.7　现金支付的方式 130

5.2.8　现金付款凭证的复核 130

5.2.9　现金支付核算 131

5.2.10　现金短缺或溢余的核算 132

第6章　银行账户管理 134

6.1.2　银行存款管理的具体内容 135

6.1.1　什么是银行存款 135

6.1　银行存款管理 135

6.1.3　银行存款内部控制制度 136

6.1.4　建立内部控制制度的原则 138

6.1.5　银行存款余额调节表的编制 139

6.1.6　编制银行存款余额调节表的注意事项 140

6.2　银行账户管理 141

6.2.1　银行账户的使用要求 141

6.2.2　违反账户使用规定的处罚 142

6.2.3　银行账户管理的基本原则 143

6.2.4　申请基本存款账户的条件 144

6.2.5　申请基本存款账户需提供的文件 144

6.2.6　开设基本存款账户的程序 146

6.2.7　账户名称的变更 147

6.2.8　银行账户的合并、撤销 148

第7章　银行结算管理 149

7.1　什么是银行结算 150

7.1.1　银行结算的作用 150

7.1.2　银行结算纪律 150

7.1.3　使用银行结算账户的注意事项 151

7.1.4　银行结算的原则 152

7.2　银行票据管理 153

7.2.1　什么是票据 153

7.2.2　票据行为 154

7.2.3　什么是票据抗辩 156

7.2.4　票据代理 158

7.3　银行借款业务管理 159

7.3.1　申办贷款的条件 159

7.3.2　企业借款程序 160

7.3.3　银行贷款方法 161

7.3.4　申办贷款证的条件 162

7.3.5　贷款证的内容 163

7.3.6　贷款证的发放对象 164

7.3.7　办理贷款证的程序 164

7.3.8　贷款证的使用规定 165

7.3.9　贷款证的年审 166

第8章　银行结算方式 168

8.1.2　支票的使用规定 169

8.1.1　什么是支票 169

8.1　支票结算方式 169

8.1.3　现金支票的结算程序 170

8.1.4　转账支票的结算程序 170

8.2　银行本票结算方式 172

8.2.1　什么是银行本票 172

8.2.2　定额本票 172

8.2.3　不定额银行本票 172

8.2.4　银行本票的办理程序 173

8.2.5　本票退回的办理 175

8.3.1　什么是汇兑 176

8.3.2　信汇结算方式 176

8.3　汇兑结算方式 176

8.3.3　信汇结算程序 177

8.3.4　电汇结算方式 177

8.3.5　电汇结算程序 178

8.3.6　领取汇款时的会计分录 178

8.3.7　退汇时的处理办法 179

8.4　委托收款结算方式 180

8.4.1　什么是委托收款 180

8.4.2　委托收款的格式 180

8.4.3　委托收款结算的注意事项 182

8.4.4　委托收款的结算程序 182

8.4.5　拒绝付款的处理办法 182

8.4.6　双方交易委托收款结算的办理 183

8.4.7　三方交易委托收款结算的办理 184

8.4.8　代办发货委托收款结算的办理 185

8.4.9　代理收货委托收款结算的办理 185

8.5　银行汇票结算方式 186

8.5.1　什么是银行汇票 186

8.5.2　银行汇票的特点 186

8.5.3　银行汇票的使用规定 187

8.5.4　银行汇票结算程序 187

8.5.5　银行汇票挂失的处理 188

8.5.6　银行汇票退汇的处理 189

8.6　商业汇票结算方式 190

8.6.1　什么是商业汇票 190

8.6.3　商业承兑汇票 191

8.6.2　商业汇票结算的有关规定 191

8.6.4　商业承兑汇票的办理方法 192

8.6.5　商业承兑汇票结算程序 193

8.6.6　银行承兑汇票 194

8.6.7　银行承兑汇票结算程序 195

8.6.8　银行承兑协议 195

8.7　托收承付结算方式 197

8.7.1　什么是托收承付结算 197

8.7.2　托收承付结算的有关规定 198

8.7.3　托收 198

8.7.4　承付 199

8.7.5　托收承付结算的程序 199

8.8.1　什么是信用卡结算方式 200

8.8　信用卡结算方式 200

8.8.3　信用卡购物消费的程序 201

8.8.2　信用卡结算方式的有关规定 201

8.8.4　信用卡的透支 203

8.8.5　信用卡的销户 203

8.8.6　信用卡的挂失 204

第9章 出纳纠错 205

9.1　错账的种类和防范措施 206

9.1.1　什么是错、失款 206

9.1.2　错款和失款的处理方法 206

9.1.3　收款中造成差错的原因 207

9.1.4　付款中造成差错的原因 208

9.2.2　记账凭证错误的类型 209

9.2　常见的出纳差错 209

9.2.1　出纳差错的类型 209

9.2.3　账簿中常见的错误 210

9.2.4　应收账款中的错弊 212

9.3　出纳差错的防范 214

9.3.1　出纳差错的防范 214

9.3.2　查找错误的方法 216

9.3.3　纠错的方法 219

9.3.4　检查账簿的方法 221

9.3.5　出纳出错的处罚 224

第10章　会计舞弊 226

10.1.2　记账凭证中常见舞弊 227

10.1　常见会计舞弊 227

10.1.1　什么是会计舞弊 227

10.1.3　账簿中的常见舞弊 228

10.2　会计舞弊的防范 230

10.2.1　识别会计舞弊的主要标准 230

10.2.2　识破会计舞弊的方法 231

10.2.3　会计凭证舞弊的防范 233

10.2.4　会计账簿舞弊的防范 234

10.2.5　会计报表舞弊的防范 234

10.2.6　计算机舞弊的防范 234

10.2.7　查证应收账款舞弊的措施 236

第11章　出纳的财务知识 238

11.1　什么是财务管理 239

11.1.1　什么是财务管理 239

11.1.2　企业的财务关系 239

11.1.3　财务经理的岗位责任 240

11.1.4　财务部门负责人的岗位责任 241

11.1.5　财务稽核人员的岗位责任 242

11.1.6　资金筹划与安排人员的岗位责任 243

11.1.7　财务人员的挑选 244

11.2　财务管理实施 244

11.2.1　财务管理的活动 244

11.2.2　权益资金的筹集方式 246

11.2.4　短期投资管理 247

11.2.3　负债资金的筹集方式 247

11.2.5　长期投资管理 248

11.2.6　成本的种类 249

11.2.7　降低成本的途径 250

11.2.8　销售收入的种类 250

11.2.9　销售收入的日常管理内容 251

11.2.10　利润的组成 251

11.2.11　利润的分配顺序 252

11.2.12　企业增加利润的途径 252

11.2.13　财务风险的种类 253

11.2.14　降低风险的方法 254

11.3.1　资产负债表的种类 255

11.3　企业财务报表 255

11.3.2　资产负债表的结构 256

11.3.3　资产负债表的补充资料 258

11.3.4　资产负债表所反映的信息 258

11.3.5　损益表的构成 259

11.3.6　损益表的结构 260

11.3.7　损益表所反映的信息 261

11.3.8　利润分配表 261

11.3.9　主营业务收支明细表 262

11.3.10　现金流量表的构成 263

11.3.11　现金流量表的结构 264

11.3.12　现金流量表所反映的信息 265

11.4.2　财务管理组织形式 266

11.4　财务管理制度 266

11.4.1　财务管理制度化的重要性 266

11.4.3　平行组织形式下财务主管的任务 268

11.4.4　财务收支纪律 269

11.4.5　财务收支的程序 270

11.4.6　财务收支操作规范 270

11.4.7　内部控制制度 271

11.4.8　财务管理报告制度 272

第12章 出纳的会计知识 274

12.1　会计的基本内容 275

12.1.1　会计的概念 275

12.1.2　会计所提供的信息 276

12.1.3　会计的基本职能 278

12.1.4　会计核算的基本前提 279

12.1.5　会计主体的辨别 281

12.1.6　会计的要素 282

12.1.7　会计恒等式 286

12.1.8　会计的一般原则 288

12.2　会计科目 294

12.2.1　会计科目的概念 294

12.2.2　会计科目的分类 294

12.2.3　设置会计科目的要求 296

12.2.4　设置会计科目的原则 296

12.2.5　会计账户 299

12.2.6　会计账户的格式 299

12.2.7　会计账户的分类 301

12.2.8　会计结算账户的分类 305

12.2.9　会计记账方法 306

12.2.10　复式记账法的特点 307

12.2.11　借贷记账法 307

12.2.12　借贷记账法的记账原理 308

12.2.13　借贷记账法的记账规则 308

12.2.14　会计分录 309

12.2.15　试算平衡 310

12.3　会计制度 311

12.3.1　《中华人民共和国会计法》的内容 311

12.3.2　行业会计制度 312

12.3.3　会计人员岗位责任制度 314

12.3.4　企业内部会计监督制度 317

12.3.5　会计报告管理制度 319

第13章 出纳的税务知识 320

13.1　税收的基本内容 321

13.1.1　税收的概念 321

13.1.2　税收的特征 321

13.1.3　税收的原则 323

13.1.4　税收效率的三个层次 325

13.1.5　税收管理的具体内容 326

13.1.6　税收立法权的划分 327

13.1.7　税收执法权的划分 328

13.2.1　增值税 330

13.2　我国现行相关税种 330

13.2.2　增值税一般纳税人的条件 331

13.2.3　增值税小规模纳税人的条件 332

13.2.4　增值税的税率 333

13.2.5　应缴增值税的计算 334

13.2.6　增值税的税收优惠 335

13.2.7　消费税 336

13.2.8　营业税 339

13.2.9　营业税免税的规定 340

13.2.10　应缴营业税的计算 340

13.2.11　企业所得税 341

13.2.12　企业所得税的计算 341

13.2.13　企业所得税的优惠政策 343

13.2.14　个人所得税 347

13.2.15　个人所得税的免纳和减征范围 348

13.2.16　个人所得税应纳税所得额的计算 349

13.2.17　印花税 350

13.2.18　城市维护建设税 350

13.2.19　关税 350

13.2.20　资源税 351

13.2.21　城镇土地使用税 351

13.2.22　房产税 352

13.2.23　土地增值税 352

13.2.24　契税 353

13.3.2　办理开业登记的地点 354

13.3　如何报税 354

13.3.1　办理开业登记的时间 354

13.3.3　办理开业登记的程序 355

13.3.4　变更税务登记的程序 357

13.3.5　注销税务登记的程序 358

13.3.6　停业、复业登记 359

13.3.7　办理纳税申报的对象 359

13.3.8　办理纳税申报的要求 360

13.3.9　办理纳税申报的程序 361

13.3.10　缴纳税款的方式 362

13.3.12　合理纳税的方法 364

13.3.11　缴纳税款的程序 364

13.4　发票管理制度 366

13.4.1　发票的基本格式 366

13.4.2　发票的基本联次 367

13.4.3　发票的印制 367

13.4.4　发票的领购 367

13.4.5　发票的开具 368

13.4.6　发票的保管 368

13.4.7　发票的检查 369

13.4.8　增值税专用发票的保管 369

13.4.9　保管增值税专用发票的方法 370

13.4.10　纳税人哪些行为不得开具增值税专用发票 370