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第一章 财务分析总论 1

第一节 财务分析的内涵与意义 1

一、财务分析的内涵 1

二、财务分析的意义 2

第二节 财务分析的理论基础 4

一、财务报表反映的内容 4

二、会计核算的基本前提 5

三、财务信息的质量要求 6

四、财务分析的局限性 8

第三节 财务分析的程序 8

一、确定分析目标 8

二、信息收集整理阶段 9

三、财务分析实施阶段 9

四、财务分析总结阶段 9

第四节 财务分析的基本方法 10

一、比较分析法 10

二、比率分析法 11

三、结构分析法 11

四、因素分析法 11

五、趋势分析法 12

第五节 财务分析应注意的问题 13

一、注意基本财务报表与财务报表附注相结合 14

二、注意财务分析与非财务分析相结合 14

三、注意短期分析与长期分析相结合 14

四、注意定量分析与定性分析相结合 14

五、注意企业内部分析与外部分析相结合 14

第二章 财务分析信息基础 17

第一节 财务分析信息的作用与种类 17

一、财务分析信息的作用 18

二、财务分析信息的种类 18

三、财务分析评价标准信息 18

第二节 企业财务报表信息 19

一、资产负债表信息 19

二、利润表信息 24

三、现金流量表信息 25

四、所有者权益变动表信息 27

五、会计报表附注信息 28

六、财务情况说明书 29

第三节 企业财务分析其他信息 30

一、审计报告信息 30

二、企业内部非财务信息 31

三、企业外部信息 33

第三章 资产负债表分析 39

第一节 资产负债表总体分析 39

一、资产负债表项目质量分析 40

二、资产负债表项目结构分析 44

三、资产负债表水平分析和垂直分析 46

四、资产负债表项目变动情况总体分析 48

第二节 资产与资本对称结构分析 54

一、资产与权益对称结构分析的目的与内容 54

二、资产与权益对称关系分析 54

三、资产与权益对称结构形式分析 57

四、企业财务状况的总体分析 59

第四章 现金流量表分析 65

第一节 现金流量表分析概述 65

一、现金流量表分析的意义 65

二、现金流量表 66

第二节 现金流量分析指标 70

一、流动性分析指标 70

二、获取现金能力分析指标 71

三、财务弹性分析指标 71

第三节 现金流量结构与趋势分析 73

一、现金流量结构分析 73

二、现金流量趋势分析 75

第四节 现金流量与利润的综合分析 79

一、经营活动现金流量与利润对应关系分析 79

二、现金流量表附表主要项目分析 80

三、经营活动现金流量阶段性分析 81

第五章 偿债能力分析 85

第一节 短期偿债能力分析 85

一、短期偿债能力的含义 86

二、短期偿债能力指标构成 86

三、短期偿债能力分析应注意的问题和考虑的因素 90

四、短期偿债能力分析步骤 93

第二节 长期偿债能力分析 94

一、长期偿债能力的含义 95

二、评价长期偿债能力的指标构成 95

三、影响长期偿债能力的其他因素 100

四、现行偿债能力分析指标的局限性 101

第六章 盈利能力分析 104

第一节 净资产收益率分析 104

一、净资产收益率 104

二、净资产收益率的影响因素及评价方法 105

第二节 总资产收益率分析 107

一、总资产收益率 107

二、总资产收益率的影响因素及评价方法 108

第三节 销售净利率分析 110

一、销售净利率 110

二、销售净利率的影响因素及评价方法 111

第四节 销售毛利率分析 112

一、销售毛利率 112

二、销售毛利率的影响因素及评价方法 113

第五节 销售收入现金含量分析 115

一、销售收入现金含量 115

二、销售收入现金含量的影响因素及评价方法 116

第六节 净利润现金含量分析 118

一、净利润现金含量 118

二、净利润现金含量的影响因素及评价方法 119

第七章 营运能力分析 127

第一节 营运能力分析的内涵 128

一、企业营运能力分析的目的 128

二、企业营运能力分析的内容 128

第二节 流动资产周转情况分析 129

一、应收账款周转率的计算与分析 129

二、存货周转率的计算与分析 130

三、流动资产周转率的计算与分析 132

四、营业周期分析 136

第三节 固定资产周转情况分析 138

一、固定资产周转率的计算与分析 138

二、固定资产更新率的计算与分析 140

三、固定资产成新率的计算与分析 141

第四节 总资产周转情况分析 143

一、总资产周转率的计算与分析 143

二、总资产营运能力综合对比分析 145

第八章 发展能力分析 147

第一节 发展能力指标分析 148

一、资本增长指标 148

二、资产增长指标 150

三、销售增长率指标 152

四、净利润增长率指标 154

第二节 可持续发展能力分析 158

一、可持续增长率及其影响因素分析 158

二、提高可持续发展能力的主要途径 159

三、可持续增长策略分析 159

第九章 企业经营与财务综合分析 166

第一节 财务综合分析概述 166

一、财务综合分析的意义 166

二、财务综合分析的特点 168

三、财务综合分析的方法体系 168

四、财务综合分析方法的应用原则 168

第二节 财务综合分析方法 169

一、财务比率综合评分法 169

二、杜邦分析法 176

三、经济增加值评价法 186

四、平衡计分卡 189

第三节 杜邦财务分析案例 193

一、公司概况 193

二、案例问题及资料 194

三、案例分析要求 195

四、案例分析结论 195

第十章 财务会计报告粉饰行为分析 201

第一节 财务会计报告粉饰行为的动机分析 201

一、财务会计报告粉饰行为的特征 202

二、财务会计报告粉饰的动机分析 202

第二节 财务会计报告粉饰行为的常用方法 203

一、财务会计报告粉饰的传统方法 203

二、财务会计报告粉饰的新方法 205

第三节 财务会计报告粉饰的识别与防范 208

一、财务会计报告粉饰的识别 208

二、财务会计报告粉饰的防范 210

附录 214

附录1：高乐公司资产负债表 214

附录2：高乐公司利润表 217

附录3：高乐公司现金流量表 218

参考文献 221