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目录 3

第一篇 总论 3

第1章　银行会计制度的改革 3

1.1　新颁布的《金融企业会计制度》有何意义？ 3

1.2　金融企业会计改革的历史背景是什么？ 4

1.3　制定《金融企业会计制度》的主要原则是什么？ 5

1.4 《金融企业会计制度》的适用范围是什么？ 7

1.5　金融企业会计核算的前提是什么？ 7

1.6　什么是会计期间？ 8

1.7　金融企业会计核算的记账本位币是什么？ 9

1.8　金融企业为什么采用借贷记账法？ 10

1.9　金融企业在进行会计核算时，应遵循哪些基本原则？ 11

第2章　银行会计概述 15

2.1　什么是银行会计？ 15

2.2　什么是银行会计的对象？ 15

2.3　什么是银行会计的特征？ 16

2.4　什么是会计恒等式？ 18

2.5　会计恒等式有何作用？ 19

2.6　什么是会计科目？ 19

2.7　银行业会计科目表有哪些会计科目？ 20

2.8　银行会计科目是如何分类的？ 22

2.10　设置账户的作用和原则有哪些？ 23

2.9　什么是账户？ 23

2.11 会计科目与账户有何区别与联系？ 24

2.12　账户的基本结构如何？ 25

2.13　什么是记账方法？ 26

2.14　借贷记账法在银行会计中如何运用？ 27

2.15　借贷记账法的优点是什么？ 37

2.16　什么是会计分录？ 38

2.17　什么是银行会计凭证？ 39

2.18　银行会计凭证有哪几种？ 40

2.19　银行会计凭证的基本内容有哪些？ 45

2.21　如何审核会计凭证？ 46

2.20　填制会计凭证应注意什么要求？ 46

2.22　什么是账簿？ 47

2.23　账簿如何分类？ 49

2.24　什么是对账？对账有何作用？对账工作包括哪些内容？ 53

2.25　什么是结账？结账有何作用？结账工作包括哪些内容？ 54

2.26　记账规则有哪些？ 57

2.27　错账的更正方法有哪几种？各种更正方法在什么条件下使用？ 59

2.28　银行账务处理程序是怎样的？ 62

第二篇　商业银行会计核算 67

第3章　存贷款业务的核算 67

3.1　存贷款业务核算的基本要求有哪些？ 67

3.2　存贷款账户有哪几种？ 69

3.3　什么是存款？ 70

3.4　怎样开立存款账户？ 71

3.5　单位存款如何核算？ 71

3.6　个人储蓄存款如何核算？ 75

3.7　银行发放的贷款包括哪些？ 82

3.8　银行发放中长期贷款的核算应当遵循哪些原则？ 83

3.9　贷款业务如何核算？ 84

3.10　贷款呆账准备金与坏账准备金如何核算？ 92

3.11　存款利息如何核算？ 94

3.12　贷款利息如何核算？ 96

第4章　结算业务的核算 99

4.1　什么是结算？ 99

4.2　结算业务核算有何要求？ 100

4.3　结算方式有哪些？ 102

4.4　银行汇票结算如何核算？ 103

4.5　汇兑结算如何核算？ 109

4.6　异地托收承付结算如何核算？ 113

4.7　银行本票结算如何核算？ 121

4.8　银行支票结算如何核算？ 127

4.9　定额支票如何核算？ 131

4.10　商业汇票结算如何核算？ 133

4.11　委托银行收款结算如何核算？ 140

4.12　信用卡结算如何核算？ 141

5.1　现金出纳工作任务有哪些？ 145

第5章　现金出纳的核算 145

5.2　现金出纳人员的基本职业道德是什么？ 147

5.3　对出纳人员有何要求？ 148

5.4　出纳人员的职责与权限有哪些？ 150

5.5　现金出纳工作有哪些基本原则？ 150

5.6　现金收入如何核算？ 152

5.7　现金付出如何核算？ 154

5.8　营业终了现金收付应如何汇总核算？ 154

5.9　出纳长款和短款应如何核算？ 156

5.10　做好库房管理工作的基本要求有哪些？ 158

5.11　如何进行票币的整点？ 160

5.12　如何进行残缺票币的兑换？ 161

5.13　如何识别假币与处理？ 162

第6章　联行往来的核算 165

6.1　什么是联行往来？ 165

6.2　全国联行往来如何核算？ 165

6.3　分行辖内往来如何核算？ 168

第7章　外汇业务的核算 170

7.1　外汇买卖业务如何核算？ 170

7.2　外汇结算业务如何核算？ 173

第8章　固定资产的核算 181

8.1 什么是固定资产？ 181

8.2　银行取得固定资产时应怎样计算成本？ 182

8.3　如何进行固定资产增加的核算？ 184

8.4　如何进行固定资产减少的核算？ 188

8.5　银行的在建工程如何核算？ 190

8.6　银行的自营工程如何核算？ 190

8.7　银行哪些固定资产应提折旧？哪些不提折旧？ 191

8.8　银行计提折旧有何具体规定？ 192

8.9　银行固定资产计提折旧的方法有哪些？ 192

8.10　如何进行固定资产折旧的核算？ 199

8.11 固定资产盘盈、盘亏如何核算？ 199

8.12 在什么情况下应对固定资产全额计提减值准备？ 199

9.1　什么是无形资产？ 201

第9章　无形资产与递延资产的核算 201

9.2　如何计算无形资产的实际成本？ 202

9.3　如何进行无形资产的摊销？ 202

9.4　在什么情况下应当计提无形资产减值准备？ 203

9.5　如何进行无形资产的核算？ 203

9.6　如何进行递延资产的核算？ 204

第10章　所有者权益的核算 206

10.1　什么是所有者权益？ 206

10.2　实收资本如何核算？ 206

10.3　资本公积如何核算？ 209

10.4　盈余公积如何核算？ 211

10.5　利润分配是怎样进行的？ 212

10.6　利润分配如何核算？ 214

第11章　收入、成本费用和利润的核算 216

11.1 银行的收入包括哪些内容？ 216

11.2　营业收入如何核算？ 217

11.3　什么是银行成本费用？包括哪些内容？ 220

11.4　银行的营业费用包括哪些内容？哪些费用应当计入 220

营业成本？ 220

11.5　银行营业成本如何核算？ 221

11.6　银行利润包括哪些内容？ 225

11.7　银行的所得税如何核算？ 226

11.8　银行应如何分配利润和核算？ 231

第12章　财务会计报告及年终决算 233

12.1　什么是银行财务会计报告？ 233

12.2　银行会计报表附注的基本内容有哪些？ 234

12.3　银行财务情况说明书的基本内容有哪些？ 236

12.4　银行需要向外提供哪些会计报表？ 237

12.5　银行对外提供会计报表有何要求？ 237

12.6　什么是年度决算？ 238

12.7　银行应怎样做好年度决算准备工作？ 238

12.8　如何编制业务状况报告表？ 241

12.9　如何编制资产负债表？ 243

12.10　如何编制利润表？ 254

12.11　如何编制利润分配表？ 259

13.1　什么是银行会计分析？ 262

第13章　银行会计分析 262

13.2　银行会计分析有哪几种？ 263

13.3　银行会计分析的内容有哪些？ 264

13.4　银行会计分析的一般程序如何？ 265

13.5　银行会计分析的基本方法有哪些？ 267

13.6　对银行经营状况和经营成果进行考核的指标有哪些？ 271

13.7　银行资产负债比例分析指标有哪些？ 274

第14章　货币发行业务的核算 279

14.1　什么是货币发行？ 279

第三篇　中央银行会计核算 279

14.2　什么是发行基金和发行库？ 280

14.3　货币发行业务核算有哪些特点和要求？ 281

14.4　货币发行的会计科目有何规定？ 282

14.5　发行业务的会计报表有哪些？ 283

14.6　印制厂交来的票币应如何核算？ 283

14.7　发行基金调拨应如何核算？ 284

14.8　货币投放应如何核算？ 287

14.9　货币回笼应如何核算？ 289

第15章　国库业务的核算 291

15.1　什么是国库？ 291

15.2　国库机构如何设置？ 291

15.3　国库有哪些职责和权限？ 292

15.4　国库会计科目如何设置？ 294

15.5　国库会计账簿应如何设置？ 295

15.6　国库会计报表如何设置？ 296

15.7　预算收入收纳如何核算？ 296

15.8　预算收入退库如何核算？ 299

15.9　什么是库款报解？ 300

15.10　库款报解如何核算？ 303

15.11　库款支拨如何核算？ 307

15.12　发行国库券如何核算？ 312

15.13　国库券还本付息如何核算？ 314

16.2　金银管理的主要内容有哪些？ 317

第16章　金银业务的核算 317

16.1　什么是金银业务？ 317

16.3　金银收购如何核算？ 320

16.4　金银配售如何核算？ 322

16.5　金银上售如何核算？ 323

16.6　金银调拨如何核算？ 325

第17章　缴存存款和贷款的核算 327

17.1　商业银行缴存存款和贷款有何意义？ 327

17.2　缴存存款有何规定？ 328

17.3　缴存存款如何核算？ 330

17.4　对商业银行贷款如何核算？ 338