企业改制并购法律实务PDF电子书下载

总论 1

第一节 国有企业改制概述 1

一、国有企业改制的目标 1

序 1

二、国有企业改革的模式 2

第一编 国有企业改制 3

一、国有企业公司制改造概述 3

第一章 国有企业改制的主要形式 3

第一节 企业公司制改造 3

三、国有企业改制中存在的法律问题 3

二、国有企业公司制改造的形式与方式 4

二、坚持公开、公平、公正的原则 5

一、妥善处理改革、发展与稳定关系的原则 5

第二节 国有企业改制应当遵循的基本原则 5

第二节 企业合并（兼并） 5

一、企业合并（兼并）概述 5

二、企业兼并的法律问题 5

三、遵循市场化的原则 6

三、公司合并的法律问题 6

第三节 公司收购 11

一、资产收购 11

二、股权收购 14

第四节 收购国有小型企业的法律问题 17

一、收购合同的王体 18

二、收购方式的选择 19

四、出售方“企业资产”的合法性审查 21

三、采用拍卖方式选择收购者 21

五、当前国有小型企业产权收购中的问题 22

六、应当规范收购国有小型企业产权的行为 23

第五节 外资并购 27

一、外资并购国有企业概述 27

二、外资并购境内企业的法律体系 28

三、外资并购国有企业的几个法律问题 29

第六节 管理层收购（MBO） 33

一、管理层收购概述 33

二、国有企业管理层收购及其法律规定 34

三、《企业国有产权向管理层转让暂行规定》解读 35

四、关于国有企业管理层持股的最新政策理解与适用 41

一、企业改制前预备程序的主要工作内容 43

二、改制企业对职工进行有关改制法律、法规及政策宣传的内容 43

第一节 企业改制前的预备程序 43

第二章 企业改制操作的基本程序 43

三、企业改制宣传的方式 44

四、企业改制的调查——问卷调查分析 45

五、确定企业改制的基本思路 46

第二节 企业改制的一般程序 47

一、成立企业改制工作小组 47

二、委托中介机构 48

三、清产核资与产权界定 48

四、财务审计 50

五、资产评估 51

六、国有资产管理部门对资产评估结果的核准和备案 51

七、编制《企业改制方案》 52

八、职工代表大会对改制方案决议的通过 52

十、《企业改制方案》的申报和审批 53

九、律师事务所出具法律意见书 53

十一、发布改制公告 54

十二、实施职工安置补偿方案 54

十三、企业与债权人达成债务偿还协议 55

十四、企业国有产权转让 56

十五、国有企业产权的变更或注销 56

十六、出资人或发起人签订设立新公司的协议 57

十七、设立改制企业需要获得的批准 57

十八、新公司股东出资或认购股份 57

十九、会计师事务所验资并出具《验资报告》 57

二十、召开创立大会或首次股东会 57

二十二、申请变更税务登记 58

二十三、办理改制企业有关资产权属变更登记手续 58

二十一、办理工商登记注册手续 58

二十四、公司设立公告 59

第三章 企业改制中的产权界定 60

第一节 产权界定概述 60

一、产权界定的含义 60

二、产权界定的基本原则 61

第二节 产权界定的法律依据 62

一、全民所有制企业中国有资产的产权界定 62

二、集体所有制企业中国有资产的产权界定 63

三、股份制企业中国有资产的产权界定 64

四、中外合资合作企业中国有资产的产权界定 64

五、对几种特殊情况所形成的资产的产权界定 65

六、编制《产权界定工作报告书》 66

五、填写《产权界定申报表》 66

四、签署《界定文本文件》 66

三、征求有关各方意见，协商确定产权 66

二、调查核实有关产权资料 66

一、成立产权界定小组 66

第三节 企业产权界定的基本程序 66

七、产权界定结果的确认与批准 67

第四章 企业改制中的财务审计 68

第一节 审计概论 68

一、审计产生的基础 68

二、审计关系 69

三、审计的基本特征 70

四、审计方法 71

第二节 合并会计报表的审计 73

一、检查合并范围是否正确、完整 73

二、检查合并会计报表的合并基础是否正确、完整 73

三、律师对合并会计报表应特别注意的几个事项 74

第三节 对会计报表的理解 75

一、资产负债表 75

二、利润表 76

三、现金流量表 77

第五章 企业改制中的资产评估 78

第一节 资产评估的含义 78

一、资产评估的概念 78

二、资产评估的特点 78

三、资产评估的目的 80

四、资产评估的原则 82

五、资产评估的方法 83

第二节 国有资产的评估程序 86

一、申请立项 86

四、核准备案 87

二、资产清查 87

三、评定估算 87

第三节 资产评估中存在的问题及对策 89

一、资产评估中存在的问题 89

二、解决资产评估中存在问题的相应对策 91

第四节 国有企业改制中土地使用权的评估 92

一、土地使用权及其实质 92

二、企业改制过程中土地使用权评估的意义 92

三、土地使用权价格的评估 93

第五节 国有企业改制中无形资产的评估 100

一、无形资产及其评估特点 100

二、影响无形资产评估价值的因素 101

三、无形资产评估中应当注意的问题 103

四、无形资产评估的主要类型 104

一、资产评估报告的基本内容与格式 106

第六节 资产评估报告书 106

二、资产评估报告书范例样式 107

三、关于企业改制资产评估报告书中常见的几个问题 116

第六章 国有企业改制中主要事项的处置 119

第一节 企业资产的处置 119

一、企业主辅分离资产的剥离与处置 120

二、国有资产的基本处置事项和方式 121

三、改制企业在产权变动的过渡期内损益的处理 124

四、改制企业国有资产的变动程序 124

第二节 职工安置补偿 125

一、职工安置 125

二、企业解除劳动合同的经济补偿方法和标准 127

三、职工内部退养的处理 128

六、对自谋职业的职工的处理 129

四、对符合离退休条件职工的处理 129

五、对已解除劳动合同职工的处理 129

七、对拖欠职工工资和社会保险费的处理 130

八、其他人员的安置 130

九、企业改制中对职工安置补偿的例外情况 130

第三节 债权债务关系的处置 131

一、原主体企业的债务种类 131

二、企业改制债务的承担原则 132

三、改制企业对原主体企业债权债务的处理方式 132

四、对金融债务的处理 133

五、对拖欠职工债务的处理 133

六、企业改制时的债权转股权 134

第四节 企业改制中国有划拨土地的处置 135

一、对改制企业划拨土地的处置方式 135

三、企业改制中对划拨土地有偿使用的具体方式 136

二、保留划拨土地应具备的条件 136

四、土地使用权处置方式的适用条件 137

五、企业改制中土地使用权处置应遵循的程序 138

六、划拨土地使用权的转让及出让方式 139

七、企业改制过程中，土地权属变更时的相关税收政策 140

八、国有划拨土地是否列入改制企业资产应当考虑的主要因素 140

第七章 企业国有产权转让的法律实务 142

第一节 企业国有产权转让的一般原则 142

一、公开、公平、公正的原则 142

二、场内交易的原则 145

三、保护职工合法权益的原则 146

一、企业国有产权转让的主体 147

第二节 企业国有产权转让涉及的主要因素 147

五、交易产权权属明晰的原则 147

四、保护债权人合法权益的原则 147

二、企业国有产权转让的标的 150

第三节 企业国有产权转让的方式 150

一、拍卖转让 151

二、招投标转让 152

三、协议转让 155

四、国家法律、行政法规规定的其他方式 156

五、关于竞价交易方式的适用 156

第四节 企业国有产权转让的审批程序 156

一、内部批准 156

六、编制《企业国有产权转让方案》 157

五、对资产评估结果进行核准或备案 157

四、资产评估 157

三、财务审计和离任审计 157

二、清产核资 157

七、律师事务所根据审查情况出具《法律意见书》 158

八、企业国有产权转让的申报与审批 158

九、企业产权交易的申请与受理 159

十、企业产权交割与结算 159

十一、办理工商变更登记手续 159

第八章 改制后公司设立实务 160

第一节 现代企业制度与公司特征 160

一、企业改制的基本目的 160

二、企业改制的公司形式 161

三、现代企业制度中公司及股东的责任 161

四、公司的法人治理结构 161

五、公司的股权结构 162

六、公司股东的基本权利和义务 163

七、公司的利益分配 164

第二节 有限责任公司的设立 164

一、有限责任公司的设立条件 164

二、改制设立有限责任公司的基本程序 164

三、有限责任公司的登记注册机构 165

四、有限责任公司的登记注册事项 166

五、设立有限责任公司应提交的注册文件 166

第三节 股份有限公司的设立 167

一、股份有限公司设立方式的选择 167

二、股份有限公司设立的条件 167

三、改制设立股份有限公司的基本程序 168

六、设立股份有限公司应提交的注册文件 169

五、股份有限公司的登记注册事项 169

四、股份有限公司的登记注册机构 169

第四节 有限责任公司与股份有限公司的异同 170

一、有限责任公司和股份有限公司的共同点 170

二、有限责任公司和股份有限公司的不同点 171

第二编 非国有企业改制 177

第九章 集体企业改制 177

第一节 集体经济的发展历程及在国民经济中的地位作用 177

一、我国集体经济的发展历程 177

二、我国集体经济概念的演变 179

三、集体经济在我国经济社会中的地位和作用 181

第二节 集体企业发展中的问题和困惑 182

一、对集体经济改革发展的认识尚不统一 182

二、集体企业的产权关系比较模糊 183

三、深化集体企业改革的相关政策不完善 184

四、集体企业的职工生活缺乏保障 185

五、部分困难集体企业无力支付改制成本 185

第三节 集体企业产权创新 187

一、集体企业改制的新思路 187

二、集体企业改制是发展的根本出路 188

三、集体企业改制格局 189

第四节 集体资产的产权界定 190

一、集体企业产权界定的依据 190

二、对集体企业的产权界定 190

第五节 集体企业改制操作步骤 193

一、成立企业改制工作小组 193

三、清产核资和产权界定 194

二、委托中介机构 194

四、财务审计 195

五、资产评估 195

六、集体企业职工代表大会或出资者对资产评估结果的审核确认 195

七、编制集体企业改制方案 195

八、职工代表大会通过的关于企业改制方案的决议或出资者同意企业改制方案的文件 196

九、《企业改制方案》的申报和审批 196

十、发布改制公告 197

十一、集体企业产权的处置 197

十二、实施职工安置补偿方案 197

十三、企业与债权人达成债务偿还协议 198

十四、出资人或发起人签订设立新公司的协议 198

十七、会计师验资并出具《验资报告》 199

十八、召开创立大会或首次股东会 199

十六、按照新公司股东出资或认购股份 199

十五、设立改制企业需要获得的批准或许可 199

十九、办理工商登记注册手续 200

二十、申请变更税务登记 200

二十一、办理改制企业有关资产权属变更登记手续 200

二十二、公司设立公告 200

第十章 事业单位改制 201

第一节 概述 201

一、事业单位的定义 201

二、事业单位的法律特征 201

三、事业单位的分类 202

第二节 事业单位的现状、改制的背景及原因 203

一、事业单位的现状 203

二、改制的背景 203

三、改制的原因 204

第三节 事业单位改制的基本政策及法律困境 205

一、事业单位改制的基本政策 205

二、事业单位改制的法律困境 205

第四节 事业单位改制为企业 206

一、改制后企业的形式 207

二、事业单位改制为企业的程序 207

三、事业单位改制为企业应提交的登记材料 208

第五节 事业单位改制为企业主要问题的处理 209

一、资产处置 209

二、劳动关系处理 209

三、养老保险待遇的衔接 210

四、医疗保险关系的处理 210

五、债权债务处理 211

六、其他有关问题的处理 211

二、司法解释的主要特点 215

一、司法解释颁布的背景 215

第三编 企业改制的诉讼与风险防范 215

第一节 最高人民法院司法解释的颁布背景与特点 215

第十一章 《关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》介绍 215

第二节 《审理改制案件的规定》的主要内容 216

一、关于企业改制后债务承担的一般原则 217

二、关于制止债务人借企业改制之机逃债问题 217

三、关于非政策性企业债权转股权问题 217

四、关于“除权期”的问题 218

五、关于保护企业职工利益，维护企业和社会稳定问题 218

第三节 制定《审理改制案件的规定》的意义 219

一、对维护企业改革成果产生积极的影响 219

二、对企业改制行为起到正确的法律导向作用 219

四、进一步维护企业和社会稳定的大局 220

三、进一步规范人民法院对相关民事纠纷案件的审理 220

第十二章 改制案件的受理范围 221

第一节 法院受理企业改制纠纷的法理依据 221

一、法院受理企业改制纠纷的法理依据 221

二、法院受理企业改制纠纷案件的基本原则 221

第二节 《审理改制案件的规定》的适用范围 222

一、人民法院受理企业改制纠纷的范围 222

二、人民法院不予受理的企业产权纠纷 222

第十三章 企业公司制改造中的债权债务处置 224

第一节 企业公司制改造中债务处置概述 224

一、企业公司制改造简述 224

二、两类国有企业改制的不同走向 224

第二节 企业部分改制的形式和债务承担 225

二、企业部分改制后对原企业债务的承担 226

一、企业部分改制的形式 226

三、新设公司对企业改制前债务承担的范围 228

四、债权人意思表示对改制企业债务处置的影响和效力 228

第十四章 企业股份合作制中的债务处置 230

第一节 企业股份合作制的特点 230

一、股份合作制是劳动者劳动联合与资本联合相结合的企业组织形式 230

二、职工可以出资购买国有资产 231

三、股份合作制企业股权设置 231

四、股份合作制企业的法人治理结构 231

五、股份合作制企业的管理形式 232

第二节 企业股份合作制中的债务处置 232

一、企业股份合作制改造后对原企业债务承担的一般原则 232

二、企业股份合作制改造中债权申报对原企业债务承担的影响 232

三、协议约定债务承担主体的情形 233

第十五章 企业分立中的债务处置 234

第一节 企业分立后债务处置原则 234

一、约定承担原则 234

二、法定承担原则 235

第二节 企业分立后的债务承担 236

一、分立企业之间对原企业债务承担有约定的处理方式 236

二、分立企业之间就原企业的债务分担没有约定或约定不明的处理方式 236

三、典型案例评析 237

第十六章 企业债权转股权中的债务处置 239

第一节 企业债权转股权情况概述 239

一、我国企业债权转股权方式的引用 239

二、债权转股权的意义 239

三、《审理改制案件的规定》对债权转股权的规定 239

二、非政策性债权转股权的法律效力和性质认定 240

第二节 债权转股权的类型和法律适用 240

一、债权转股权的类型 240

三、非政策性债权转股权的例外情况 241

四、债权转股权的合法性要求 241

第三节 债权转股权协议的撤销 241

一、债权转股权可行性判断的意义 241

二、导致债权转股权协议撤销的基本情形 242

三、债权人对撤销权的行使 242

第四节 债权转股权对其他债权人的影响 243

一、部分债权人债权转股权对其他债权人的效力 243

二、债权转股权与破产清算程序的区别 243

三、债权转股权后债权人权利的转化 244

二、国有小型企业出售中债务承担约定的效力 245

一、国有小型企业出售后债务处置的一般性规定 245

第一节 国有小型企业出售中的债务处置 245

第十七章 国有小型企业出售与兼并中的债务处置 245

三、国有小型企业出售中隐瞒或遗漏债务的承担 246

第二节 吸收合并后被吸收企业原有债务的承担 247

一、企业兼并的基本方式 247

二、吸收合并的方式 248

三、吸收合并企业的债务承担 249

第三节 新设合并的债务承担 250

一、新设合并企业的债务承担 250

二、新设合并企业隐瞒和遗漏债务的承担 251

第四节 控股式兼并中被兼并企业原有债务的承担 252

一、控股式企业兼并的债务处置方式 252

二、典型案例评析 252

一、会计师事务所和注册会计师 258

第一节 会计师事务所 258

第四编 改制中的中介机构实务 258

第十八章 改制中的中介机构 258

二、会计师事务所审计的基本原则 259

三、审计机构的委托 259

四、企业改制专项审计的作用 260

第二节 资产评估机构 262

一、资产评估机构 262

二、资产评估机构在企业改制中的主要作用 263

第三节 律师事务所 265

一、律师担任法律顾问的业务范围 265

二、律师在企业改制业务中的主要作用 267

三、律师对于企业改制的主协调作用 270

四、律师对改制企业的全面尽职调查 271

一、产权交易机构概述 275

第四节 产权交易所 275

二、产权交易的主体和范围 276

三、产权交易的基本形式 276

四、产权交易所的功能 276

五、实施产权交易的基本条件 276

六、产权交易所的作用 277

七、产权交易的基本程序 278

第十九章 改制中的法律文书范本 280

第一节 企业改制方案的设置 280

一、企业改制方案的基本设置（范例） 280

二、企业国有产权转让方案的基本设计（范例） 283

一、董事会决议（范例） 287

二、总经理会议决议（范例） 287

第二节 企业改制的内部批准文件 287

三、职工代表大会决议（范例） 288

第三节 资产交易文件 289

一、股权转让协议（范例） 289

二、资产交易协议书（范例） 295

三、有限公司股东会决议（范例） 301

四、有限公司股东声明（范例） 302

第四节 产权交易文件 302

一、委托交易合同（范例） 302

二、企业产权交易合同（范例） 306

三、产权交易公告（范例） 312

四、转让人申请登记表（范例） 313

五、受让人申请登记表（范例） 314

六、产权交易确认书（范例） 316

第五节 律师关于企业改制的法律意见书 318

一、关于企业改制的法律意见书（范例） 318

二、关于企业产权交易的法律意见书（范例） 322

三、关于企业产权界定的法律意见书（范例） 325

第六节 公司设立文件 331

一、股份公司发起人协议（范例） 331

二、有限公司设立协议书（范例） 337

三、有限公司章程（范例） 342

四、股份公司创立大会决议（范例） 359

五、股份公司董事会决议（范例） 360

六、股份公司监事会决议（范例） 360

总类 363

1．中华人民共和国公司法（2005.10.27修订） 363

第五编 附录 363

2．关于规范国有企业改制工作的意见（2003.11.30） 389

3．企业国有资本与财务管理暂行办法（2001.4.28） 392

4．企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定（2002.7.27） 397

5．最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定（2003.1.3） 402

6．关于进一步规范国有企业改制工作的实施意见（2005.12.19） 405

7．关于进一步规范国有大中型企业主辅分离辅业改制的通知（2005.9.20） 410

国有资产管理 413

8．企业国有资产产权登记管理办法（1996.1.25） 413

9．企业国有资产产权登记管理办法实施细则（2000.4.6） 414

10．企业国有资产监督管理暂行条例（2003.5.27） 422

11．国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法（1993.11.21） 426

12．国有企业清产核资办法（2003.9.9） 431

13．国有资产评估管理办法（1991.11.16） 437

国有资产评估 437

14．国有资产评估管理若干问题的规定（2001.12.31） 440

15．企业国有资产评估管理暂行办法（2005.8.25） 441

产权转让 446

16．企业国有产权转让管理暂行办法（2003.12.31） 446

17．企业国有产权向管理层转让暂行规定（2005.4.11） 451

人员安置 454

18．关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法（2002.11.18） 454

19．关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的劳动关系处理办法（2003.7.31） 457

其他 460

20．探矿权采矿权转让管理办法（1998.2.12） 460

21．探矿权采矿权招标拍卖挂牌管理办法（2003.6.11） 461

22．财政部、国土资源部关于印发《探矿权采矿权价款转增国家资本管理办法》的通知（2004.8.17） 466

主要参考文献 469

后记 472