个人所得税手册PDF电子书下载

目录 1

第一章　绪论 1

第一节　课征个人所得税的原由 1

第二节　个人所得税的类型 5

第三节　个人所得税的效应 6

第四节　中国个人所得税的沿革 11

第五节　税制要素 16

第二章　个人所得税的纳税人 23

第一节　居民纳税人和非居民纳税人 23

第二节　所得来源地的判定 24

第三节　在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的纳税义务 25

第四节　纳税义务的特别规定 34

第五节　个人所得税的扣缴义务人 40

第六节　不纳入征税范围的个人所得 42

第三章　个人所得税的征税对象 46

第一节　工资、薪金所得 46

第二节　个体工商户的生产、经营所得 62

第三节　对企事业单位的承包经营、承租经营所得 65

第四节　劳务报酬所得 68

第五节　稿酬所得 69

第六节　特许权使用费所得 70

第七节　利息、股息、红利所得 71

第八节　财产租赁所得 76

第九节　财产转让所得 76

第十节　偶然所得 81

第十一节　经国务院财政部门确定征税的其他所得 82

第一节　工资、薪金所得的适用税率 85

第四章　个人所得税的税率 85

第二节　个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的适用税率 87

第三节　稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得的适用税率 90

第五章　个人所得税的税收优惠 92

第一节　个人所得税的免税 92

第二节　个人所得税的减税 113

第三节　个人所得税的捐赠扣除 113

第四节　提高增值税和营业税起征点后的个人所得税征收管理 119

第五节　税收减免管理办法 119

第六节　个人所得税税收优惠的审批 124

第六章　个人所得税应纳所得税税额和应纳税额的计算 125

第一节　工资薪金所得的计税方法 125

第二节　个体工商户的生产、经营所得的计税方法 132

第三节　对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法 139

第四节　劳务报酬所得的计税方法 141

第五节　稿酬所得的计税方法 142

第六节　特许权使用费所得的计税方法 145

第七节　利息、股息、红利所得的计税方法 145

第八节　财产租赁所得的计税方法 147

第九节　财产转让所得的计税方法 148

第十节　偶然所得的计税方法 150

第十一节　经国务院财政部门确定征税的其他所得的计税方法 151

第十二节　境外缴纳税额抵免的计税方法 151

第十三节　个人所得税的特别计税方法 156

第七章　储蓄存款利息所得个人所得税 161

第一节　储蓄存款利息所得税的纳税人和扣缴义务人 161

第二节　储蓄存款利息所得税的征税范围 162

第三节　储蓄存款利息所得税的计税依据及税率 163

第四节　储蓄存款利息所得税应纳税额的计算 166

第五节　储蓄存款利息所得税的税收优惠 167

第六节　储蓄存款利息所得税的纳税程序 173

第八章　个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税 179

第一节　个人独资企业和合伙企业的纳税人 179

第二节　个人独资企业和合伙企业的应纳税所得额 180

第三节　个人独资企业和合伙企业的汇算清缴 183

第四节　个人独资企业和合伙企业的纳税程序 185

第五节　律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税的规定 186

第六节　司法公证机构改制后的所得税政策 188

第九章　个人所得税的纳税程序 189

第一节　个人所得税管理办法 189

第二节　个人所得税的税款缴纳 198

第三节　个人所得税自行申报纳税办法 202

第四节　个人所得税的代扣代缴方式 204

第五节　个人所得税的法律责任 212

第十章　个人所得税的征收管理办法 215

第一节　境外所得个人所得税征收管理办法 215

第二节　机动出租车驾驶员个人所得税征收管理办法 217

第三节　广告市场个人所得税征收管理办法 219

第四节　建筑安装业个人所得税征收管理办法 221

第五节　演出市场个人所得税征收管理办法 223

第六节　个体工商户定期定额管理办法 225

第七节　个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定 229

第八节　所得税收入分享体制改革后的税收征管范围 231

第十一章　国际税收协定 233

第一节　国际税收协定概述 233

第二节　税收协定的谈签程序和基本结构 235

第三节　与中国签订税收协定的国家 237

第四节　个人所得 253

第五节　消除双重征税 260

第六节　适用税收协定的程序 261

第七节　中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法 268

第十二章　个人所得税的财务管理和会计核算 272

第一节　代扣代缴个人所得税的会计核算 272

第二节　个体工商户建账管理暂行办法 275

第三节　税务师事务所财务管理办法 277

第四节　税务师事务所会计核算办法 281

第十三章　个人所得税申报表式样 310

一、个人所得税月份申报表 311

二、个人所得税年度申报表 313

三、个体工商户所得税月份申报表 315

四、个体工商户所得税年度申报表 318

五、个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表 319

六、个人承包承租经营所得税年度申报表 321

七、特定行业个人所得税月份申报表 323

八、特定行业个人所得税年度申报表 325

九、扣缴所得税报告表 327

十、支付个人收入明细表 329

附录一 国务院办公厅关于下岗失业人员从事个体经营有关收费优惠政策的通知 330

附录二 中央机构编制委员会办公室国家科学技术委员会关于科研事业单位机构设置审批事项的通知 332

附录三 国家科委国家工商行政管理局关于印发《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》的通知 333

附录四　科学技术部国家工商行政管理局关于印发《〈关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定〉实施办法》的通知 336

附录五　中国人民银行关于同意《中国工商银行教育储蓄试行办法》的批复 340

附录六 国家外汇管理局国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知 343

附录七 个人财产对外转移售付管理暂行办法 351

附录八 中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 355