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第一章 导论 1

第一节 财务管理的目标及作用 1

一、财务与财务管理 1

二、财务管理的产生和发展 3

三、企业目标与财务管理目标 5

第二节 企业资金及其运动 8

一、企业资金与构成 9

二、企业资金运动的过程 10

三、企业资金的循环 11

四、企业资金的周转 13

第三节 财务管理的方法体系 16

一、财务预测与决策 17

二、财务计划（预算） 17

三、财务控制 18

四、财务分析 19

五、财务考核 20

第四节 企业财务环境与财务关系 21

一、企业财务环境概述 21

二、企业外部财务环境 22

三、企业内部财务环境 26

四、企业的财务关系 28

第五节 现代企业制度与财务制度体系 30

一、现代企业制度的意义和特征 30

二、现代企业财产组织形式 31

三、企业财务制度体系 35

第二章 财务管理的计算原理 39

第一节 资金的时间价值 39

一、资金时间价值的含义 39

二、资金时间价值的计算 41

三、资金时间价值的应用 47

第二节 资金成本 52

一、资金成本的概念和性质 52

二、资金成本的计算 54

三、资金的边际成本 59

四、资金成本的应用 62

第三节 资金的风险价值 63

一、资金风险价值概述 64

二、风险程度的衡量 66

三、风险的组合 70

四、资金风险价值的应用 74

第一节 企业筹资管理概述 76

一、资金筹集的基本要求 76

第三章 企业筹资管理 76

二、企业资金来源的构成 78

三、资金市场 82

第二节 资金需要量的预测 84

一、资金需要量和现金流量 85

二、长期资金需要量预测 85

三、短期资金需要量预测 88

第三节 筹资渠道和短期融资 91

一、企业筹集资金的渠道 91

二、企业资金需求的分类 93

三、短期融资方式 93

第四节 长期筹资方式 95

一、发行股票筹集资金 95

二、发行债券筹集资金 100

三、其他筹集长期资金的方式 105

一、筹资风险分析 108

第五节 企业筹资决策分析 108

二、资本结构与财务杠杆作用 112

三、最优资本结构 115

四、筹资方案比较 118

第四章 长期资产管理 121

第一节 长期资产概述 121

一、长期资产的特点 121

二、长期资产的种类 122

第二节 固定资产管理 122

一、固定资产的概念及特点 122

二、固定资产的分类及计价 124

三、固定资产的折旧管理 127

四、固定资产存量管理 136

一、无形资产概述 137

第三节 无形资产管理 137

二、无形资产的分类 139

三、无形资产的计价 143

四、无形资产的转让和投资 144

第四节 递延资产和其他资产管理 145

一、递延资产管理 145

二、其他资产管理 146

第五章 企业投资管理 148

第一节 投资管理概述 148

一、投资及投资决策 148

二、投资管理的程序 151

三、投资项目的现金流量 153

第二节 投资分析的主要指标 158

一、非贴现分析评价的指标 159

二、贴现分析评价指标 162

三、投资分析指标的运用 167

第三节 投资的风险及风险分析 174

一、投资风险和风险价值 175

二、投资风险程度的衡量 176

三、投资风险控制方法 180

第四节 长期性投资的敏感性分析 181

一、投资敏感性分析的内容和作用 181

二、测算投资相关因素，对投资方案决策指标的影响程度、范围和变动幅度 182

第六章 营运资金管理 189

第一节 营运资金概述 189

一、营运资金的概念 189

二、营运资金的来源及运用 192

三、营运资金循环过程的管理 192

四、流动资产管理的要求 195

第二节 现金和有价证券管理 196

一、现金管理的目的 197

二、现金收支的管理 198

三、现金利用效果分析 207

四、短期有价证券管理及利用效果分析 208

第三节 应收帐款管理 216

一、应收帐款的功能 216

二、信用策略 218

三、信用策略的制定 220

四、收帐策略及收帐方法 223

第四节 存货管理 227

一、存货的构成及功能 228

二、存货成本及计价方法 229

三、存货的规划 244

四、存货控制 251

第五节 流动负债管理 253

一、流动负债概述 253

二、短期借款 254

三、短期融资债券 256

四、商业信用 259

第七章 成本与费用管理 262

第一节 成本费用概述 262

一、成本、费用的概念 262

二、生产费用的分类 263

三、制造成本的内容 265

四、期间费用的内容 266

五、不能计入制造成本或期间费用的支出 267

六、制造成本和期间费用的作用 268

七、成本费用管理的基本要求 270

第二节 成本费用预测和计划 271

一、成本预测概述 272

二、成本预测方法 273

三、成本费用计划的编制 280

第三节 成本费用控制 287

一、成本费用控制的方法 287

二、成本费用控制的组织保证——成本费用分级归口管理 288

三、直接材料成本的控制 292

四、直接人工成本的控制 294

五、制造费用控制 296

六、期间费用控制 300

第四节 成本分析 305

一、成本分析概述 305

二、对比分析法 306

三、因素分析法 308

第五节 成本效益分析与竞争成本策略 310

一、成本效益分析概述 310

二、企业成本效益分析的指标 311

三、管理成本效益分析的任务和内容 312

四、竞争成本策略 316

第八章 销售收入及利润税金管理 319

第一节 销售收入管理 319

一、销售收入的确认及销售指标 319

二、销售量的预测 320

三、销售价格决策 326

四、销售计划的编制 328

第二节 税金管理 329

一、税收的特点及作用 329

二、销售税金的征收及管理 330

三、所得税的征收及管理 338

第三节 目标利润管理 339

一、目标利润概述 340

二、目标利润预测方法 342

三、量本利分析法的原理 343

四、目标利润规划 346

五、量本利分析法与税金 351

六、加强目标利润管理 351

第四节 利润指标及利润分配管理 352

一、利润实现和利润指标 352

二、利润分配的基本框架 355

三、利润分配政策及影响因素 355

四、股利的支付方式 358

第九章 外汇管理 359

第一节 外汇管理概述 359

一、外汇及其分类 359

二、汇率及其计算方法 361

三、汇率的分类 362

四、记帐本位币 364

五、记帐汇率与帐面汇率 365

第二节 汇率变动预测及外汇损益 367

一、影响外汇汇率变动因素的分析 367

二、外汇汇率变动幅度的分析 368

三、外汇汇率的预测方法 369

四、外汇汇兑损益的确定 370

五、汇兑损益的财务处理 371

第三节 外汇风险管理 373

一、外汇风险及其种类 373

二、外汇风险的控制 375

第十章 财务分析 378

第一节 财务分析概述 378

一、财务分析的目的 378

二、财务分析的依据 379

三、财务分析的方法 383

第二节 财务比率分析 384

一、偿债能力比率分析 385

二、资金周转状况分析 388

三、获利能力分析 393

第三节 财务趋势分析 397

一、比较财务报表 397

二、比较百分比财务报表 399

三、比较财务比率 400

第四节 综合分析及评价 401

一、杜帮财务分析法 402

二、财务比率综合分析法 404

第十一章 财务计划 407

第一节 财务计划及财务指标预测 407

一、财务计划的性质和作用 407

二、财务指标的预测 408

三、财务计划的内容 409

一、长期财务计划概述 410

二、长期投资计划 410

第二节 长期财务计划的制订 410

三、长期筹资计划 417

第三节 短期财务计划的制定 417

一、短期计划与长期计划的关系 417

二、现金预算 418

一、企业破产 419

三、预测财务报表 423

四、利润计划及分配计划 435

第十二章 企业清算 445

第一节 企业清算概述 445

一、企业清算的含义及原因 445

二、企业清算的种类 445

三、企业清算的程序 447

第二节 企业破产、和解与整顿 449

二、企业和解 452

三、企业整顿 453

四、破产宣告和破产清算 454

第三节 财产、债权、债务的清查 455

一、清算企业的财产构成 455

二、编制清算目录及会计报表 456

三、清算财产的作价和清算资产负债表的编制 457

四、清算损益的确定和清算损益表的编制 460

第四节 债务清偿和剩余财产的分配 461

一、支付清算费用 462

二、偿务清偿顺序 462

三、剩余财产的计算和分配 463

四、清算结束工作 464