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前言 1

第一章 筹资决策 1

第一节 企业筹资概论 1

一、筹资与投资及其目标关系 1

二、筹资决策的原则 2

三、筹资决策的一般程序 5

四、筹资渠道和筹资方式 6

第二节 资本金的筹集 7

一、资本金制度 8

二、资本金的筹集方式 11

第三节 负债筹资 22

一、流动负债筹资 23

二、长期负债筹资 29

第四节 筹资质量决策 39

一、筹资成本决策 40

二、筹资风险决策 45

三、筹资期限决策 50

第五节 财务结构及其弹性调整 53

一、财务结构决策原则及标准 53

二、最佳资本结构决策 55

第二章 投资决策 65

第一节 流动资产投资决策 65

一、流动资产投资规模决策 65

二、流动资产投资结构决策 67

三、流动资产投资管理的基本策略 69

第二节 固定资产投资决策 83

一、现金流量分析 84

二、投资决策的方法 86

三、固定资产投资决策实例分析 91

四、投资风险分析 97

一、企业兼并决策 104

第三节 企业扩展 104

二、企业收买决策 108

三、控股公司 110

第四节 企业收缩 112

一、企业改组 112

二、企业破产清算 116

第五节 资产评估方法 121

一、资产评估标准 122

二、企业主要资产的评估方法 124

三、无形资产的评估 130

四、企业资产整体评估 132

第三章 进出口贸易与外汇业务 135

第一节 成交价格决策 135

一、进出口贸易中常用的价格术语 135

二、成交价格的确定 137

一、进出口贸易中常用的结算工具 142

第二节 外汇结算方式决策 142

二、进出口贸易中常用的结算方式 143

三、外汇结算方式的选用 148

四、国际保理业务 151

第三节 外汇业务管理与外汇管理体制改革 154

一、外汇业务概述 155

二、外汇业务管理体系的内容和要求 157

三、外汇管理体制改革及其对外汇业务管理的影响 158

第四节 外汇风险和对策 161

一、外汇风险的和类 162

二、避免外汇风险的对策 164

三、避免交易风险和会计折算风险的一般方法 166

四、避免经济风险的一般方法 175

第四章 税利分配 177

一、销售利润 178

第一节 利润总额的构成 178

二、投资净收益 179

三、营业外收入和营业外支出 180

第二节 利润分配 181

一、利润分配和税制改革 181

二、利润总额的调整 186

三、利润分配顺序 188

第三节 企业节税 190

一、企业节税的动机 190

二、企业节税的客观条件 192

三、企业节税的行为规范 192

四、企业节税绩效的界定和评价标准 194

五、企业节税的基本途径 196

一、判断分析法 202

第一节 销售预测 202

第五章 财务预顺 202

二、趋势分析法 203

三、回归分析法 207

四、市场调查法 211

第二节 成本预测 214

一、高低点后 214

二、加权平均法 215

三、回归分析法 216

四、因素预测法 218

第三节 资金需要量预测 221

一、销售百分比法 222

二、资金习性法 225

三、基数迭加法 229

第四节 利润预测 230

一、预测损益分界点 231

三、预测实现目标利润的有关因素 235

二、预测目标利润 235

四、利润敏感性分析 239

第六章 财务预算 243

第一节 财务预算的编制方法 243

一、固定预算 243

二、弹性预算 244

三、零基预算 247

四、滚动预算 249

第二节 现金收支预算、预计损益表和预计资产负债表的编制 250

一、现金收支预算 251

二、预计损益表 260

三、预计资产负债表 261

第七章 财务分析 264

第一节 成本分析 264

一、成本分析的一般模式 264

二、直接材料成本差异分析 265

三、直接人工成本差异分析 267

四、制造费用成本差异分析 269

第二节 销售利润分析 273

一、影响销售利润变动的因素 273

二、销售利润的因素分析 277

第三节 短期偿债能力分析 280

一、营运资金分析 280

二、短期偿债能力主要指标分析 285

三、影响短期偿债能力的其他项目分析 290

第四节 长期偿债能力分析 291

一、运用损益表分析长期偿债能力 292

二、运用资产负债表分析长期偿债能力 296

三、影响长期偿债能力的特殊项目分析 299

第五节 获利能力分析 301

一、获利能力的基本考核指标 302

二、股份制企业的获利能力分析 304

三、获利能力综合分析系统 308