财会与纳税的作弊形式及审查方法实务全书PDF电子书下载

第一章 会计作弊的表现形式 3

1．什么叫会计作弊？会计作弊具有什么特征？ 3

2．何为会计作弊的行为人？它包括几种类型？ 3

3．会计凭证作弊是指什么？其主要表现形式有哪些？ 3

第一部分 会计作弊的表现形式及审查方法 3

6．什么叫会计凭证摘要？其特点是什么？ 4

7．会计凭证摘要在实际工作中容易出现的问题是什么？ 4

5．会计凭证中数字书写作弊的方法一般有哪些？ 4

4．会计凭证中数字书写的规则是什么？ 4

8．会计凭证的格式起什么作用？ 5

9．会计凭证格式在实际工作中常见的作弊形式有哪些？ 5

10．会计凭证名称如何规定？ 5

11．在会计凭证名称中的作弊主要有哪几种？ 5

12．会计凭证上填写日期有什么作用？ 5

13．填写会计凭证中的日期，常出现的作弊有哪些？ 6

14．对会计凭证进行编号有何意义？ 6

15．出现在会计凭证汇总中的作弊手段主要是什么？ 6

19．正确组织会计凭证传递具有什么意义？ 7

18．何谓会计凭证传递？ 7

16．会计凭证签章的目的是什么？怎样理解会计凭证签章？ 7

17．在工作中常出现的会计凭证签章作弊有哪几种？ 7

20．会计凭证传递中出现的会计作弊主要是什么？ 8

21．什么是会计帐簿作弊？ 8

22．什么是会计帐簿启用？如何启用帐簿？ 8

23．会计帐簿启用中出现的作弊主要是什么？ 8

24．会计帐簿设计与设置的原则是什么？ 9

25．会计帐簿设计与设置中存在的作弊主要是什么？ 9

26．会计帐簿一般登记中存在的会计作弊是什么？ 10

27．什么叫帐项纠正？ 10

28．出现在帐项纠正中的会计作弊有哪些？ 10

29．日记帐中常出现的会计作弊是什么？ 11

30．何谓会计报表作弊？ 11

31．会计报表编制中容易出现哪些会计作弊？ 11

32．会计报表报送中的会计作弊是什么？ 12

33．何谓会计报表勾稽关系？其主要表现形式是什么？ 12

35．容易出现在资金平衡表中的会计作弊是什么？ 13

34．会计报表勾稽关系中出现的会计作弊是什么 13

36．存在于会计利润表中的会计作弊是什么？ 14

37．会计档案建立中出现的会计作弊主要是什么？ 14

38．在会计档案处理中的会计作弊是什么？ 15

39．会计档案利用中的会计作弊是什么？ 16

40．什么是会计重计和漏记？ 16

41．出现在会计重计和漏记方面的会计作弊主要有哪些？ 16

43．现金支出业务中主要存在哪些会计作弊？ 17

44．存在于银行存款增加核算和减少核算中的会计作弊是什么？ 17

42．现金收入业务中主要存在哪些会计作弊？ 17

45．何谓应收帐款？ 18

46．存在于应收销货款业务核算中的会计作弊有哪几种？ 18

47．坏帐业务会计核算中出现的会计作弊主要有哪些方面？ 19

48．应收票据核算中的会计作弊是什么？ 19

49．应付工资核算中的会计作弊是什么？ 19

50．存在于预收、预付款核算中的会计作弊是什么？ 20

51．待处理财产盘盈核算中的会计作弊有哪些？ 20

52．什么叫存货？它有何特点？ 20

54．什么是存货发出成本中的作弊？ 21

53．存货计价中的作弊有哪些？ 21

56．投资收入或损失会计处理中的会计作弊是什么？ 22

55．存货储存方面的作弊有哪些？ 22

57．无形资产核算业务中的会计作弊是什么？ 23

58．固定资产增加业务中的会计作弊是什么？ 24

59．固定资产减少业务中的会计作弊主要有哪些？ 24

60．固定资产有偿与无偿调出核算中的会计作弊有哪些？ 25

61．在折旧范围中的会计作弊是什么？ 25

62．固定资产修理业务中的会计作弊是什么？ 25

64．固定资产清理报废核算中的会计作弊是什么？ 26

63．固定资产租出租入的会计核算中的会计作弊有哪些？ 26

65．什么叫费用？什么叫成本？二者的关系如何？ 27

66．费用、成本业务会计操作中的会计作弊是什么？ 27

67．在支出业务会计操作中出现的作弊是什么？ 28

第二章 审查方法 30

68．什么是查帐？查帐的目的和作用是什么？ 30

69．查帐的对象和原则是什么？ 30

70．查帐必须遵循哪些基本原则？ 31

72．会计作弊的查证和纠正一般按什么标准进行分类？各类又包括什么内容？ 32

71．什么是会计作弊的查证和纠正？ 32

73．对会计作弊的查证方法有哪些？ 33

74．怎样运用顺查法和逆查法查证会计作弊？ 33

75．怎样运用审阅法查证会计作弊？ 34

76．怎样运用调查法查证会计作弊？ 34

77．怎样运用核对法查证会计作弊？ 35

78．按照什么方法查证和调查会计报表报送中的作弊？ 38

79．怎样查证和纠正虚增虚减产品或商品销售收入的会计作弊？ 38

80．如何查证和纠正产品或商品折让、折扣和退回中的会计作弊？ 41

81．如何查证、纠正营业外收入业务中的会计操作作弊？ 42

82．如何查证、纠正代购代销收入业务会计中的操作作弊？ 44

83．如何查证、纠正利润业务会计中的操作作弊？ 45

84．如何查证、纠正利润分配业务会计中的操作作弊？ 46

85．怎样查证与纠正转移利润中的会计作弊？ 49

86．对隐匿直属单位利润偷税的会计作弊如何查证和纠正？ 50

87．对利用“发出商品”帐户人为纠正利润的会计作弊如何查证和纠正？ 51

88．如何查证纠正外币业务中的会计操作作弊？ 52

89．如何查证、纠正资本公积业务中的会计操作作弊？ 55

90．如何查证、纠正盈余公积业务中的会计操作作弊？ 56

91．如何查证、纠正长期负债业务中的会计操作作弊？ 57

92．如何查证、纠正流动负债业务中的会计操作作弊？ 58

93．怎样通过会计报表内各项目之间的核对来查证会计作弊？ 62

94．怎样运用复核法查证会计作弊？ 62

95．从会计资料处查找会计作弊线索的方法有哪些？ 63

96．怎样对会计作弊进行调帐？ 64

97．处理会计作弊采用什么方法？ 65

100．怎样查证和纠正会计凭证日期中的会计作弊？ 67

99．如何查证和纠正会计凭证中的摘要作弊？ 67

98．执行会计作弊纠正结论与决定的主体是什么？ 67

101．对于会计凭证编号中的会计作弊，可以按照什么程序和方法进行查证？ 68

102．对会计凭证传递中的会计作弊如何查证和纠正？ 68

103．如何查证和纠正会计帐簿启用中的会计作弊？ 68

104．出现在会计帐项纠正中的会计作弊如何查证和纠正？ 69

105．怎样查证和纠正日记帐登记中的作弊？ 69

106．怎样查证和纠正会计凭证汇总中的作弊？ 69

110．怎样查证和纠正利润表中的会计作弊？ 70

109．怎样查证和纠正资金平衡表中的会计作弊？ 70

108．如何查证和纠正会计报表编制中的作弊？ 70

107．如何查证会计凭证签章作弊？ 70

111．如何查证和纠正会计档案建立中的会计作弊？ 71

112．怎样查证和纠正会计重记、漏记方面的会计作弊？ 71

113．纠正会计操作业务中的作弊具有怎样的意义？ 72

114．如何查证和纠正现金收入业务中的会计作弊？ 72

115．对于现金支出业务中的会计作弊应如何查证和纠正？ 73

117．对私设小金库的会计作弊怎样查证和纠正？ 74

116．如何查证和纠正银行存款增加和减少中的会计作弊？ 74

118．对于支付回扣或好处费的会计作弊如何查证和纠正？ 75

119．对于贪污公款的会计作弊应如何查证和纠正？ 76

120．对于挪用公款的会计作弊应如何查证和纠正？ 76

121．采用什么办法查证和纠正销货款业务核算中的会计作弊？ 77

122．对于坏帐业务会计核算中的会计作弊应如何查证和纠正？ 78

123．对应付工资核算中存在的会计作弊如何查证和纠正？ 78

124．如何查证和纠正预收、预付款核算中的会计作弊？ 79

125．怎样查证和纠正存货发出成本中的作弊？ 79

126．对于存货储存方面的会计作弊应如何查证和纠正？ 80

127．怎样查证和纠正对投资收入或损失的会计作弊？ 81

128．对于无形资产核算业务中的会计作弊应如何查证和纠正？ 83

129．如何查证和纠正固定资产增加或减少业务中的会计作弊？ 85

130．对于固定资产有偿与无偿调出核算中的会计作弊应如何查证和纠正？ 85

131．对出现在折旧范围中的会计作弊应如何查证和纠正？ 86

132．怎样查证和纠正存在于固定资产修理业务中的会计作弊？ 86

133．怎样查证和纠正固定租出、租入的会计核算作弊？ 87

134．对固定资产清理报废核算中存在的会计作弊如何查证和纠正？ 87

135．如何查证和纠正费用、成本业务会计操作作弊？ 88

1．什么是查帐？ 91

2．查帐的对象、原则、目的及作用分别指什么？ 91

第二部分 现代企业查帐实务问答 91

第一章 查帐的基本组织与程序 91

3．查帐与审计、稽核有什么关系？ 92

4．查帐有哪些基本原则？ 93

5．查帐有哪些基本方法？ 93

6．我国查帐有哪些组织？ 96

7．查帐有哪些具体程序？ 97

8．什么是会计检查？ 99

第三节 审计建设项目的报告 1003

第二章 会计审计的内容与方法 101

2．什么是发现疑点法？ 101

1．什么是三查三找法？ 101

第四节 审计有关基金、资金的报告 1017

第五节 审计国外贷款和捐赠项目的报告 1037

第六节 专项审计调查报告 1041

3．什么是帐外帐审查法？ 105

第七节 审计工作后 1052

4．记帐凭证审查的内容和方法是什么？ 106

第一节 关于审计机关的设置 1068

第八章 一些国家、地区和我国台湾省关于审计的法律规定 1068

第二节 关于审计机关对财政收支的审计 1069

第三节 关于审计机关对企业的审计 1070

第五节 关于审计机关的权限 1071

第四节 关于审计机关对国有资产和其他资金的审计 1071

第六节 日本会计检查的范围和权限 1072

第七节 关于审计机关对不执行预算行为的处理 1073

第九节 造成国家财产损失的赔偿责任 1075

第八节 对拒绝、妨碍审计机关执行审计任务的处罚 1075

附 中华人民共和国审计法 1077

第七部分 最新财会与纳税主要法律法规 1085

1．企业财务通则 1085

5．会计帐薄的审查内容和方法是什么？ 109

2．关于加强事业单位收入财务管理的规定 1091

3．外商投资企业财产鉴定管理办法 1094

4．国有企业财产监督管理条例 1097

5．股份制试点企业财务管理若干问题的规定 1103

6．国务院关于实行分税制财政管理体制的规定 1110

7．中华人民共和国会计法 1114

8．中华人民共和国注册会计师法 1118

6．会计报表的检查的内容和方法是什么？ 112

9．工业企业会计制度 1124

10．清产核资试点企业有关会计处理规定 1138

11．关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定 1139

12．关于外汇管理体制改革后有关会计处理的补充规定 1142

13．商品化会计核算软件评审规则 1144

3．工商行政审查的内容包括哪几个方面？ 115

2．工商行政审查的意义是什么？ 115

1．何谓工商行政管理？ 115

第三章 工商行政审查 115

14．会计核算软件基本功能的规范 1154

15．会计电算化管理办法 1159

16．工商税制改革实施方案 1161

17．中华人民共和国增值税暂行条例 1167

4．工商行政审查的方法有哪几种？ 117

18．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 1171

19．增值税一般纳税人申请认定办法 1176

20．关于增值税会计处理的规定 1178

21．中华人民共和国消费税暂行条例 1182

22．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 1186

23．关于消费税会计处理的规定 1189

5．工商行政审查的形式有哪几种？ 119

24．中华人民共和国营业税暂行条例 1191

25．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 1194

26．关于营业税会计处理的规定 1198

27．中华人民共和国企业所得税暂行条例 1199

6．工商行政审查有哪几个项目？ 120

28．企业所得税会计处理的暂行规定 1202

29．中华人民共和国土地增值税暂行条例 1205

30．中华人民共和国资源税暂行条例 1207

31．关于资源税会计处理的规定 1209

32．中华人民共和国个人所得税法 1210

33．中华人民共和国个人所得税法实施条例 1214

34．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 1219

35．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 1223

7．如何对个体经济进行管理和检查？ 123

36．全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 1238

37．中华人民共和国税收征收管理法 1239

38．中华人民共和国发票管理办法 1247

第四章 贪污案件的帐证检查 125

1．帐证的概念是什么？ 125

2．贪污案件与帐证之间必然联系的客观依据是什么？ 125

39．附：国家税务总局负责人就发票管理问题答记者问 1252

40．关于惩治违反公司法的犯罪的决定 1255

41．中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1257

3．贪污案件与会计帐目的相互作用是什么？ 126

4．帐证审查前应做哪些准备工作？ 126

42．中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府关于对所得和财产收益相互避免双重征税和防止偷漏税的协定 1267

43．中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1277

45．中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1299

一、总类 1311

中华人民共和国预算法 1311

第八部分 有关财会税违法犯罪法律法规、政策规定及司法解释 1311

国务院关于严格控制财政支出和社会集团购买力过快增长的通知 1319

5．对贪污案件帐证审查的一般方法有几种？ 132

监察部关于加强监督检查，保证《国务院关于严格控制消费基金过快增长和加强现金管理的通知》贯彻落实的通知 1321

国家公务员暂行条例 1322

中共中央纪律检查委员会关于共产党员在经济方面违法违纪党纪处分的若干规定（试行） 1324

国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定 1332

中共中央办公厅、国务院办公厅关于转发财政部《关于对行政性收费、罚没收入实行预算管理的规定》的通知 1335

关于对行政性收费、罚没收入实行预算管理的规定 1336

国务院办公厅关于严禁行政机关为经济活动提供担保的通知 1337

国务院办公厅关于在机构改革中有关事项的通知 1338

中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于查询、冻结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知 1339

6．常见的贪污案件的作案手段及其查帐的要点是什么？ 134

最高人民检察院关于加强举报工作的通知 1342

国家行政机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定实施细则 1344

最高人民检察院关于认真查办单位行贿受贿犯罪案件的通知 1349

国务院关于开展一九九三年税收财务物价大检查的通知 1350

二、中华人民共和国关于妨害税收违法犯罪的法令 1352

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 1352

关于印发“什么叫偷税、抗税、漏税和欠税”问题解答稿的通知 1353

人民检察院直接受理的经济检察案件立案标准的规定（试行） 1354

关于税务人员参与偷税犯罪的案件如何适用法律的批复 1355

中华人民共和国税收征收管理法 1356

最高人民检察院关于严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》和《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》的通知 1358

最高人民检察院关于加强查处偷税、抗税、骗取国家出口退税犯罪案件工作的通知 1359

最高人民检察院、国家税务局关于建立偷税抗税案件备案、移送制度的通知 1361

国务院办公厅关于严格执行欠税交纳滞纳金制度的通知 1362

国务院关于严格控制减免进口税收问题的通知 1362

个人收入调节税应税收入申报暂行办法 1363

国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定 1364

财政部、司法部关于认真贯彻国务院《决定》，加强税法宣传教育，严肃税收法纪的联合通知 1366

国务院关于严肃税收法纪加强税收工作的决定 1367

国家税务局、监察部关于严肃查处骗取出口退税案件的通知 1369

国务院办公厅转发财政部、中国人民银行、国家税务总局、海关总署《关于抓紧清理企业欠税紧急请示的通知》 1370

关于抓紧清理企业欠税的紧急请示 1371

关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定 1373

三、关于贪污罪的法律法规、政策规定及司法解释 1373

中华人民共和国刑法 1373

人民检察院直受理的经济检察案件立案标准的规定（试行） 1374

关于《人民检察院直接受理的经济检察案件立案标准的规定（试行）》中的一些问题的说明 1375

关于当前办理经济犯罪案件中具体应用法律的若干问题的解答（试行） 1376

附 最高人民检察院发言人1985年7月31日就最高人民法院最高人民检查院联合作出的《关于当前办理经济犯罪案件中具体应用法律的若干问题的解答（试行）》 1378

《关于挪用公款归个人使用或者进行非法活动以贪污论处的问题》的修改补充意见 1379

关于执行《关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定》若干问题的解答 1381

中华人民共和国土地管理法 1382

中华人民共和国文物保护法 1382

中华人民共和国海关法 1382

国家行政机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定 1383

关于违反财政法规处罚的暂行规定 1384

中华人民共和国铁路法 1386

中华人民共和国刑法 1387

全国人大常委会关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定 1387

四、关于挪用公款罪的法律法规、政策及司法解释 1387

关于执行《关于惩治贪污罪贿赂罪的补充规定》若干问题的解答 1388

人民检察院直接受理经济检察案件立案标准的规定（试行） 1389

《人民检查院直接受理侦查的刑事案件管理制度（试行）》中经济案件的分类标准 1390

最高人民检察院关于加强贪污贿赂犯罪预防工作的通知 1390

最高人民检察院关于对贪污受贿案件免予起诉工作的规定补充修改的通知 1392

最高人民检察院关于查办巨额财产来源不明犯罪案件的通知 1392

关于有贪污贿赂行为的国家行政机关工作人员必须在限期内主动交代问题的通告 1393

第一节 折旧避税案例 1399

第一章 避税案例 1399

第九部分 案例集 1399

7．在税务检查中，如何对原始凭证进行检查？ 140

第二节 转价定价法避税案例 1402

第三节 费用分摊避税案例 1409

第四节 材料计算法逃税案例 1411

第五节 企业间融资拆借避税案例 1413

第六节 筹资避税 1414

第七节 租赁法避税 1415

第八节 避税地“发票公司”避税案例 1416

第九节 技术改造避税案例 1418

第二章 我国现行税种避税案例 1424

第一节 增值税避税案例 1424

第二节 消费税避税案例 1429

第三节 个人所得税逃税案例 1436

第四节 法人所得税避税案例 1439

8．在税务检查中，如何对记帐凭证进行检查？ 144

第五节 其他避税案例 1443

第三章 行业避税案例 1446

第一节 营业税简介 1446

第二节 营业税避税案例 1446

第三节 交通运输业避税案例 1448

第四节 金融保险业避税案例 1448

第五节 建筑业避税案例 1449

第六节 娱乐业避税案例 1449

第七节 旅游业避税案例 1450

第一节 增值税反偷税案例 1452

第四章 偷税与反偷税案例 1452

第二节 营业税偷税案例 1458

第三节 消费税偷税案例 1464

第四节 企业所得税偷税案例 1466

第五节 所得税偷税案例 1469

9．在税务检查中，对明细分类帐的检查如何？ 147

第六节 涉外税收偷税案例 1474

第五章 国外企业、个人节税案例 1479

第一节 购销折扣节税案例 1479

第二节 有利的结算日期节税案例 1480

第三节 折旧资产的有利折旧方法节税案例 1481

第四节 库存资产的有利评估节税案例 1482

第五节 有价证券的有利评估节税案例 1485

第六节 工资以外的个人收入的节税案例 1486

第七节 私房钱的节税案例 1486

第八节 人寿保险的节税案例 1487

第九节 孩子出生时的节税案例 1487

第十节 遭受灾害时的节税案例 1488

第十一节 捐赠时的节税案例 1488

第十二节 海外旅行和财产转让所得的节税案例 1488

第十三节 离职的人的节税案例 1489

第十四节 购房时的节税案例 1489

10．在税务检查中，对总分类帐如何检查？ 150

11．在记帐检查中，应注意哪些问题？ 151

第五章 商业企业查帐实务问答 155

1．商品流转业务审查的意义是什么？ 155

2．商品流转业务审查的任务是什么？ 155

3．商品流转业务审查的程序分哪几步？ 156

4．对农副产品流转如何进行检查？ 156

5．对批发商品流转如何审查帐务？ 163

6．对零售商品流转如何检查？ 170

7．包装物的核算范围包括什么？ 181

8．包装物核算有哪几种？举例说明。 182

9．如何对包装物进行纳税审查，举例说明？ 185

10．何谓低值易耗品？ 188

11．如何对低值易耗品进行核算，举例说明？ 189

12．如何对低值易耗品的纳税进行审查？ 190

13．商品流通费用的管理和核算是指什么？ 192

14．商品流通费用的审查的基本内容和方法是什么？ 193

15．如何进行商品流通费用主要项目的审查？ 194

16．什么是税金的审查？ 196

17．什么是财务成果的审查？ 198

44．中华人民共和国政府和丹麦王国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1987

第六章 工业企业查帐实务问答 202

1．检查工业企业帐薄的意义是什么？ 202

2．淡薄检查的对象是什么？ 202

4．货币资金检查的意义是什么？ 203

5．货币资金检查的内容包括什么？ 203

3．工业企业帐薄检查的任务主要包括什么？ 203

6．工资检查的目的是什么？ 210

7．工资检查的内容有哪些？ 211

8．如何对工资总额组成进行检查？ 211

9．工资检查时，全部职工的范围包括哪些？ 212

10．工资结算凭证是什么？ 212

11．工资核算的形式有哪些？ 213

12．对工资核算如何检查？ 215

13．工资发放如何检查？ 216

14．固定资产检查的目的是什么？ 216

16．对固定资产帐目检查的一般程序是什么？ 217

17．对固定资产增加和减少如何检查？ 217

15．对固定资产检查包括哪些内容？ 217

18．对固定资产折旧如何检查？ 219

19．对固定资产修理如何检查？ 221

20．对固定资产利用效果如何检查？ 221

21．存货检查的内容和程序是什么？ 222

22．材料采购及其领发业务如何检查？ 223

23．对低值易耗品如何检查？ 223

24．对委托加工材料如何检查？ 224

25．对其他材料业务如何检查？ 224

26．对产成品如何检查？ 226

27．产品成本的内容有哪些？ 227

28．经营成果的检查内容是什么？ 233

29．如何进行营业收入的审查？ 233

30．如何进行营业成本费用的检查？ 234

31．如何进行营业税金的检查？ 234

32．如何进行营业外收支的检查？ 235

33．如何进行利润总额的检查？ 236

34．如何进行利润分配的检查？ 237

2．银行信贷业务审查的内容是什么？ 238

3．银行财务收支审查的内容是什么？ 238

4．银行结算与帐务审查的内容是什么？ 238

1．银行审查的基本内容是什么？ 238

第七章 金融保险业查帐实务问答 238

5．银行资产物资审查的内容是什么？ 239

6．银行审查的基本特点是什么？ 239

7．什么是银行审查的审阅法？ 240

10．什么是银行审查的抽样法？ 241

9．什么是银行审查的分析法？ 241

11．信贷计划完成情况的审查内容是什么？ 241

8．什么是银行审查的核对法？ 241

12．信贷计划审查的内容包括什么？ 242

13．信贷计划执行情况的审查内容是什么？ 243

14．现金计划执行情况的审查内容是什么？ 244

15．现金管理规定执行情况的审查内容是什么？ 244

16．信贷资金管理情况的审查内容是什么？ 245

17．单位存款的审查的内容包括什么？ 245

18．储蓄存款的审查内容是什么？ 247

19．贷款业务的审查内容是什么？ 248

20．农业贷款的审查内容包括哪些？ 248

21．工商业贷款审查的内容是什么？ 250

22．基本建设贷款的审查内容指的是什么？ 251

23．技术改造贷款审查的基本内容是什么？ 254

24．对信托贷款（投资）的审查的基本内容是什么？ 256

25．委托业务的审查的基本内容是什么？ 257

26．代理业务的审查的基本内容是什么？ 258

27．租赁与咨询业务的审查的基本内容是什么？ 259

28．外汇存款业务的审查基本内容是什么？ 259

29．外汇贷款业务的审查内容是什么？ 260

30．国内结算原则执行情况的审查的基本内容是什么？ 262

31．国内结算方式的审查的基本内容是什么？ 264

32．国际结算业务的审查的基本内容是什么？ 265

34．银行利息收支审查的基本内容是什么？ 267

33．银行财务收支计划执行情况的审查的基本内容是什么？ 267

35．银行财务收支的审查的基本内容是什么？ 268

36．内部资金的审查的基本内容是什么？ 272

37．保险业审查的任务是什么？ 273

38．保险业审查的方法是什么？ 274

39．保险业审查的内容是什么？ 274

第八章 行政事业单位查帐实务问答 277

1．拨款的审查的内容是什么？ 277

3．财务收支决算的审查的内容是什么？ 278

4．结余资金的审查的内容是什么？ 278

2．预算资金支出的审查内容是什么？ 278

5．预算外资金收入和支出的审查内容是什么？ 279

6．专项资金的审查内容是什么？ 280

7．财产物资的审查内容是什么？ 280

8．应缴国家预算收入和业务收入的审查内容是什么？ 281

第九章 中外合资经营企业查帐实务问答 282

1．什么是资本投入及其方式和作价？ 282

2．资本投入的审查内容是什么？ 284

3．固定资产的审查内容是什么？ 289

4．无形资产检查的内容是什么？ 292

5．其他资产的审查内容是什么？ 293

6．产品生产成本的审查内容是什么？ 294

7．生产成本计算的审查内容是什么？ 300

8．销售费用、管理费用和财务费用的检查内容是什么？ 302

9．营业收入的审查内容是什么？ 305

10．关联企业转让定价的审查内容是什么？ 307

11．利润的审查内容是什么？ 311

12．合营企业解散与清算的一般程序是什么？ 314

13．合营企业解散与清理审查内容是什么？ 315

14．清算期间所得税及其他各税的审查内容是什么？ 316

第十章 查帐报告实务问答 318

1．何谓查帐报告？ 318

2．查帐报告的作用是什么？ 318

3．撰写查帐报告的原则是什么？ 318

4．查帐报告的标准是什么？ 319

5．查帐报告的特点是什么？ 319

6．查帐报告的基本结构是什么？ 321

8．查帐报告基础工作底稿分哪几类？ 322

7．何谓查帐报告基础工作底稿？作用是什么？ 322

9．查帐报告基础工作和底稿由哪几部分资料组成？ 322

10．查帐报告撰写的基本要求和注意的问题有哪些？ 323

11．编制基础工作底稿的基本要求有哪些？ 330

12．编制查帐工作任务底稿应注意的问题？ 330

13．查帐报告的内容是什么？ 331

14．查帐报告的形式有哪些？ 333

15．查帐报告的体裁有哪些？ 334

附：查帐报告例子 334

2．避税的实质是什么？ 339

1．什么是避税？ 339

第一章 税收作弊的表现形式 339

第三部分 税收作弊的表现形式及审查方法实务问答 339

3．避税的种类有哪些？ 340

4．什么是税收筹划？ 341

5．什么是税收规避？ 341

6．什么是税收法规的滥用？ 342

7．避税的原因有哪些？ 342

8．避税的后果是什么？ 343

9．避税的依据是什么？ 344

10．怎样判定避税的行为？ 344

11．什么是避税的合法因素？ 345

12．避税的法律特征有哪些？ 346

13．反避税的法律手段有哪些？ 346

14．什么是国内避税？ 347

15．什么是税基式避税？ 348

16．什么是税额式避税？ 350

17．什么是税率式避税？ 351

18．什么是费用分配避税？ 353

19．什么是转让定价避税？ 356

20．什么是最大成本组合避税？ 358

21．什么是租赁经营中的避税？ 360

22．什么是税收优惠条款避税？ 362

23．什么是利润分配避税？ 364

24．什么是投资融资避税？ 366

25．什么是筹资技术避税？ 372

26．什么是信托避税？ 373

27．什么是补偿贸易避税？ 373

28．什么是综合利用避税？ 374

29．什么是挂靠科研避税？ 374

30．什么是技术引进避税？ 375

32．什么是消费税的避税？ 376

31．什么是横向联合避税？ 376

33．什么是增值税的避税？ 379

34．什么是营业税的避税？ 381

35．个人收入的避税问题应注意哪些问题？ 383

36．什么是“三来一补”企业的避税？ 385

37．我国外商投资企业的避税有哪些手段？ 386

38．什么是税负的转嫁？ 387

39．税负转嫁的基本方式有哪些？ 388

40．税负转嫁的基本方法是什么？ 390

41．商品课税的转嫁是什么？ 391

42．什么是关税的转嫁？ 393

43．税负转嫁的一般规律是什么？ 394

第二章 税收作弊的审查方法 396

44．什么是反避税？ 396

45．反避税的标准是什么？ 396

46．反避税的主要内容有哪些？ 397

47．国内反避税的作用是什么？ 398

48．国内直接反避税管理的手段是什么？ 399

49．国内间接反避税的方法有哪些？ 402

50．增值税反避税检查要点是什么？ 405

51．如何完善税收制度？ 409

52．我国反避税立法应注意哪些问题？ 411

53．如何强化税收征管？ 412

54．如何提高征管人员的素质？ 416

55．偷税、漏税、逃税的区别是什么？ 418

56．国内偷税有何特点？ 420

57．导致偷漏税有哪些因素？ 421

58．反偷税有哪些措施？ 423

第一章 增值税的审查 429

1．增值税的纳税范围包括什么？ 429

第四部分 新税制下的纳税审查实务问答 429

2．增值税包括哪些纳税对象？ 431

3．如何区分一般纳税人和小规模纳税人？ 432

4．增值税税率分为几种？ 432

5．关于税率应注意哪些问题？ 433

6．增值税计税依据及计税方法有哪些？ 433

7．对增值税税收减免有哪些规定？ 434

8．增值税计征的计算方法有哪些？ 435

9．确定计税销售额时，应注意哪几个问题？ 436

10．何谓增值税一般纳税人？ 439

11．一般纳税人的认定程序有哪些？ 440

12．使用增值税发票的意义是什么？ 441

13．增值税专用发票的内容有哪些？ 442

14．如何购买增值税专用发票？ 443

15．增值税专用发票使用范围有哪些？ 443

16．开具专用发票应注意哪些问题？ 444

17．使用增值税专用发票应注意哪些问题？ 445

18．如何申报增值税纳税？ 445

19．如何检查对外销售产品的销项税额？ 447

20．如何检查自产自用产品的销项税额？ 448

21．如何检查受托加工货物的销项税额？ 448

22．一些作弊问题如何检查销项税额？ 449

23．进项税额的检查包括哪几个方面？ 450

24．何谓“出口货物退税”？ 451

25．出口货物退（免）税的对象包括哪些？ 451

26．出口货物应退增值税税额计算的方法？ 452

27．在出口退税的管理方面应做哪些工作？ 453

2．土地增值税征收范围有哪些？ 465

1．开征土地增值税的意义是什么？ 465

3．土地增值税计税依据是什么？ 465

第二章 土地增值税的审查 465

4．土地增值税税率如何计算？ 466

6．土地增值税减税免税范围包括哪些？ 467

7．如何审查转让房地产收入？ 467

5．如何计征土地增值税？ 467

8．如何审查土地增值税增值额的扣除项目？ 468

2．我国内资企业有哪些税种？ 470

1．何谓所得税？ 470

3．进行税制改革的意义有什么？ 470

第三章 企业所得税的审查 470

4．税制改革对内资企业所得税进行了哪些改革？ 471

5．企业所得税纳税范围包括哪些？ 471

6．企业所得税计税依据是什么？ 472

7．新旧所得税制比较有哪些不同？ 473

8．企业所得税优惠内容有哪些？ 473

9．所得税额计征方法有哪些？ 475

10．收入总额包括哪些部分？ 475

11．支出项目包括哪些？ 477

12．税收调整包括哪些方面？ 479

13．确定企业应税所得额时，注意哪些问题？ 480

14．在税款征收时，应管理哪些问题？ 481

15．在工业企业所得税检查中对人工费如何检查？ 482

16．在工业企业所得税检查中对材料费用如何检查？ 485

17．在工业企业所得税检查中，如何对折旧费进行检查？ 491

18．在工业企业所得税中，如何对递延借项与递延贷项进行检查？ 494

19．在工业企业所得税中，如何对管理费用进行检查？ 495

20．在工业企业所得税检查中，如何对生产成本进行检查？ 499

21．在工业企业所得税中，如何进行财务费用审查？ 500

22．在工业企业所得税中，如何进行销售成本的审查？ 502

23．在工业企业所得税中，如何对销售收入进行检查？ 503

24．在工业企业所得税中，如何对投资收益进行检查？ 504

25．在工业企业所得税中，如何对营业外收支进行检查？ 507

26．国营商业企业所得税检查的主要内容是什么？ 507

27．如何对主营业务利润进行检查？ 508

28．如何对主营业务外的其他业务利润进行检查？ 513

29．如何对经营费用进行检查？ 513

30．在建筑安装业中，如何对工程结算利润进行检查？ 515

31．在建筑安装业中除工程结算利润外的其他业务利润如何进行检查？ 517

32．在建筑安装业中，如何对机械使用费进行检查？ 518

1．何谓个人所得税？ 519

第四章 个人所得税的审查 519

2．《个人所得税法》的主要内容包括哪些？ 519

4．个人收入调节税包括哪几个方面？ 520

3．我国为什么要实行《个人所得税法》？何谓“个人收入调节税”？ 520

5．为什么对城乡个体工商业户所得税制进行改革？ 520

6．城乡个体工商业户所得税包括哪些内容？ 521

7．对个人所得征税存在哪些问题？ 521

8．个人所得税纳税对象是哪些人？ 522

9．国家对个人所得税税率做了哪些规定？ 523

10．人个所得税的计税依据是什么？ 525

11．如何计征个人所得税？ 527

12．对应纳所得额如何检查？ 527

第五章 营业税的审查 529

1．何谓营业税？ 529

2．营业税纳税范围包括哪些？ 529

3．营业税纳税对象包括哪些？ 534

4．税法规定的营业税分为哪几个税目，其税率是怎样规定的？ 535

5．营业税计税的依据是什么？ 536

6．有哪些项目可对征收施行减免？ 536

7．新、旧营业税的起征点有何不同？ 537

8．如何计征营业税税额？ 538

9．何谓营业税扣缴义务人？分为哪几类？ 540

11．营业税的纳税期限是如何规定的？ 541

10．营业税的纳税地点如何确定？ 541

12．对运输企业营运收入如何审查？ 541

13．检查建筑业的营业收入内容及方法是什么？ 542

14．检查邮电通信企业的营业收入的内容和方法是什么？ 543

15．如何检查旅游、饮食服务企业的营业收入？ 543

第六章 消费税的审查 545

1．何谓消费税？ 545

2．消费税的纳税范围包括什么？ 545

3．消费税计税依据是什么？ 548

4．确定适用税率、税额时，应注意哪些问题？ 551

5．如何计算消费税税额？ 553

6．新税法对税收减免做了哪些规定？ 554

8．纳税义务应在何时发生？ 555

7．消费税一般在何时缴纳？分类说明 555

9．新税法中对纳税期限做了哪些规定？ 555

10．新税法中对纳税地点做了哪些规定？ 556

11．对消费税如何报缴？ 556

12．如何检查消费税的纳税环节？ 556

13．对应税消费品的销售额如何检查？ 557

14．对应税消费品数量如何检查？ 558

第七章 资源税的审查 559

1．资源税纳税范围包括哪些？ 559

2．资源税计税依据是什么？ 559

3．新税制中有关减、免税规定与旧税制相比具有哪些特点？ 560

5．如何计征资源税？ 561

4．对资源税减免做了哪些规定？ 561

6．对原油征收资源税应做哪些方面的检查？ 561

9．对盐业生产单位缴纳资源税应做哪些方面的检查？ 562

8．对天然气、煤炭征收资源税应做哪些方面的检查？ 562

10．对盐业生产单位应如何检查其缴纳的资源税？ 562

7．如何检查原油资源税？ 562

1．我国为何征收固定资产投资方向调节税？ 571

第八章 固定资产投资方向调节税的检查 571

2．投资方向调节税的征收范围包括哪些？ 571

3．对投资方向调节税的税率是如何规定的？ 572

4．投资方向调节税的计税依据是什么？ 572

5．对投资方向调节税的减免做了哪些规定？ 573

6．如何计征固定资产投资方向调节税？ 573

7．对投资项目实际完成的投资额如何检查？ 573

8．固定资产投资方向调节税适用税率如何检查？ 577

1．我国为什么要实施涉外税？ 600

第九章 外商投资企业和国企业所得税的检查 600

2．缴纳外国投资企业和外国企业所得税的该是哪部分人？ 600

3．外商投资企业和外国企业所得税中的基本含义是什么？ 601

4．外商投资企业和外国企业所得税中税收管权有哪些？ 601

5．外商投资企业和外国企业所得税税率和税收优惠是如何规定的？ 602

6．执行税收优惠措施应注意哪几个问题？ 605

7．外商投资企业和外国企业所得税计税依据是什么？ 606

8．对外商投资企业和外国企业所得税的计税期限与缴税期限是如何规定的？ 608

9．如何处理境外已纳外国税款？ 609

10．如何处理外币业务的税务？ 611

11．如何审查应纳税所得额？ 611

12．对关联企业业务往来如何审查？ 615

13．对外国投资企业和外国企业所得税减免、优惠政策是什么？ 616

14．对外商投资企业和外国企业所得税的税收抵免如何检查？ 617

15．对外商投资企业和外国企业投入的资本如何检查？ 617

16．对外汇收支业务如何检查？ 618

17．如何进行合并申报缴纳所得税审查？ 619

第十章 印花税的审查 620

1．为什么要设立印花税？ 620

2．印花税纳税对象是指哪些单位及个人？ 620

6．印花税的纳税环节指什么？ 621

5．印花税计税时依据什么？ 621

4．对印花税税率是如何规定的？ 621

7．对印花税的减免是如何规定的？ 622

8．印花税的税额计征如何计算？ 622

9．对印花税如何检查？ 623

第十一章 税务行政复议和诉讼 624

1．什么是税务行政复议和诉讼？ 624

2．税务行政复议有什么特点？ 624

3．税务行政复议有什么作用？ 625

4．税务行政复议有哪些基本原则？ 626

5．税务行政复议有哪些机关和税务行政复议机构？ 628

6．税务行政复议管辖指的是什么？ 629