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一、问题解答 1

1．税制改革后我国现行工商税收法规体系如何？ 3

2．什么是分税制？ 4

3．什么是现代企业制度？ 5

4．什么是统一开放的市场体系？ 6

5．什么是增值税？ 7

6．如何理解增值税是价外税的概念？ 8

7．《增值税暂行条例》的指导原则是什么？ 10

8．《增值税暂行条例》的主要内容有哪些？ 11

9．增值税的课税对象是什么？ 11

10．增值税的税率是如何规定的？ 14

11．《增值税暂行条例》中对小规模纳税人是如何规定的？ 19

13．增值税的减免问题是如何规定的？ 21

12．《增值税暂行条例》对购进免税农产品的扣除是如何规定的？ 21

14．对于个人携带或者邮寄进境自用物品如何征收增值税？ 22

15．如何对外商投资企业和外国企业征收增值税？ 23

16．关于消费税的征税范围和有关概念是如何规定的？ 24

17．关于消费税的税目、税率、税额是如何规定的？ 27

18．关于消费税的征收方法和计税依据是如何规定的？ 29

19．消费税的纳税环节和纳税地点是如何规定的？ 30

20．关于营业税的征收范围是如何规定的？ 32

21．营业税的税目是如何设置的？ 35

22．营业税的税率和征收办法是如何规定的？ 35

23．营业税的减免问题是如何规定的？ 37

24．为什么对有偿转让房地产收入要征收土地增值税？ 38

29．国务院关于加快粮食流通体制改革的通知 39

25．土地增值税的设置原则是什么？ 39

26．土地增值税税种的名称是如何确定的？ 40

27．土地增值税的征收范围是什么？ 40

28．关于土地增值税是如何计算的？ 42

29．土地增值税的税率是如何规定的？ 44

30．土地增值税的免税是如何规定的？ 45

31．关于房地产是如何估价的？ 46

32．土地增值税与所得税的关系如何？ 46

33．开征土地增值税的难点及需要配套的措施是什么？ 46

34．土地增值税是否适用于外商投资企业、外国企业和外国人问题？ 48

35．土地增值税的税收负担与收入归属是如何规定的？ 48

36．什么是房地产市场？ 49

37．什么是效率优先，兼顾公平的收入分配原则？ 49

38．个人所得税的纳税对象是什么？ 50

39．个人所得税的税率是如何规定的？ 54

40．个人所得税的减免是如何规定的？ 54

41．个人所得税如何计算？ 56

42．工资总额范围的组成内容是什么？ 62

43．制定《企业所得税暂行条例》指导思想是什么？ 65

44．《企业所得税暂行条例》的调整对象是什么？ 65

45．《企业所得税暂行条例》的计税范围是什么？ 66

46．《企业所得税暂行条例》的计税依据是什么？ 68

47．《企业所得税暂行条例》的税率是如何规定的？ 73

48．《企业所得税暂行条例》发布后企业资产如何处理？ 74

49．企业所得税的纳税地点是如何规定的？ 79

50．《企业所得税暂行条例》关于企业承包问题如何处理？ 79

51．关于计税工资与收入总额是如何规定的？ 80

52．企业所得税的税收优惠政策是如何规定的？ 81

53．外商投资企业和外国企业所得税如何征收和缴纳？ 82

54．外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算公式和方法是什么？ 87

55．对外商投资企业和外国企业资产的税务处理应当遵循什么原则？ 92

56．外商投资企业和外国企业与关联企业业务往来的税收如何处理？ 96

57．开办外市免税商店（场）应注意哪些问题？ 98

58．进出口关税税率是如何确定的？ 99

59．进出口的完税价格是如何审定的？ 100

60．进出口关税税款是如何缴纳的？ 102

61．可以申请进出口关税减免的情形有哪些？ 103

62．什么是税务登记？ 105

63．企业的帐簿、凭证管理需要注意哪些问题？ 107

64．什么是纳税申报？ 109

65．税务机关征收税款的主要内容和程序是什么？ 110

66．什么是税务机关的税务检查权？ 115

67．对税务违法行为如何处罚？ 116

68．什么是税务文书送达制度？ 119

69．惩治偷税、抗税犯罪的方式是什么？ 120

70．确定偷税、抗税犯罪的方式是什么？ 125

二、税收法规选编 127

1．中华人民共和国增值税暂行条例 129

2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 136

3．关于增值税会计处理的规定 146

4．关于外商投资企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 153

5．中华人民共和国消费税暂行条例 155

6．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 162

7．关于消费税会计处理的规定 169

8．中华人民共和国营业税暂行条例 172

9．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 177

10．关于营业税会计处理的规定 186

11．中华人民共和国土地增值税暂行条例 188

12．中华人民共和国资源税暂行条例 191

13．中华人民共和国个人所得税法 194

14．全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 200

15．中华人民共和国个人所得税法实施条例 207

16．中华人民共和国企业所得税暂行条例 217

17．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 221

18．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 229

19．中华人民共和国进出口关税条例 258

20．中华人民共和国车船使用税暂行条例 267

21．中华人民共和国印花税暂行条例 271

22．中华人民共和国筵席税暂行条例 277

23．中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 279

24．中华人民共和国税收征收管理法 319

25．中华人民共和国税收征收管理法实施细则 333

26．中华人民共和国发票管理办法 349

三、现行有关税收的规定（摘要） 357

1．中华人民共和国刑法 359

2．全国人民代表大会常务委员会关于惩治走私罪的补充规定 360

3．中华人民共和国继承法 361

4．中华人民共和国民法通则 362

5．中华人民共和国海商法 363

6．中华人民共和国民事诉讼法 364

7．中华人民共和国外交特权与豁免条例 365

8．中华人民共和国领事特权与豁免条例 366

9．中华人民共和国归侨侨眷权益保护法 367

10．中华人民共和国残疾人保障法 368

11．中华人民共和国渔业法 369

12．中华人民共和国企业破产法（试行） 369

13．中华人民共和国全民所有制工业企业法 370

14．中华人民共和国矿产资源法 370

15．中华人民共和国水土保持法 371

16．广东省经济特区条例 371

17．中华人民共和国海关法 373

18．中华人民共和国烟草专卖法 379

19．中华人民共和国外资企业法 380

20．中华人民共和国中外合资经营企业法 381

21．中华人民共和国澳门特别行政区基本法 384

22．中华人民共和国农业法 386

23．中华人民共和国农业技术推广法 387

25．民族乡行政工作条例 388

24．长江三峡工程建设移民条例 388

26．城市民族工作条例 389

27．企业债券管理条例修订草案 389

28．国有企业职工待业保险规定 390

30．全国第三产业发展规划基本思路 392

31．国务院关于加强农业生产资料价格管理以及对其主要品种实行最高限价的通知 400

32．中华人民共和国海关法行政处罚实施细则 401

33．中华人民共和国归侨侨眷权益保护法实施办法 404

34．国务院关于加快发展中西部地区乡镇企业的决定 406

35．村庄和集镇规划建设管理条例 410

36．国有企业富余职工安置规定 410

37．国务院批转国家教委关于加快改革和积极发展普通高等教育意见的通知 411

38．基金会管理办法 412

39．国务院关于进一步贯彻实施中华人民共和国民族区域自治法若干问题的通知 412

40．国务院关于制止滥发服装的通知 413

42．国营企业固定资产折旧试行条例 414

41．国务院办公厅关于制止任意扩大免费供应午餐的通知 414

43．事业单位工资制度改革后财务管理的若干规定 415

44．国务院关于加强预算外资金管理的通知 416

45．国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定 417

46．关于征收电力建设资金的暂行规定 418

47．开采海洋石油资源缴纳矿区使用费的规定 418

48．国家预算调节基金征集办法 419

49．关于事业单位财务管理的若干规定 420

50．中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定 420

51．总会计师条例 421

52．国家预算管理条例 422

53．中华人民共和国经济特区外资银行、中外合资银行管理条例 424

54．中华人民共和国国家金库条例 426

55．国务院关于中外合资经营企业外汇收支平衡问题的规定 427

56．中国银行对外商投资企业贷款办法 428

57．国务院关于自筹投资一定比例购买重点企业债权的通知 428

58．上海外资金融机构、中外合资金融机构管理办法 429

59．保险企业管理暂行条例 431

60．国务院办公厅关于加强保险事业管理的通知 432

61．中华人民共和国审计条例 433

62．国务院关于加强棉花产购销综合平衡的通知 434

63．国务院关于加强再生资源回收利用管理工作的通知 435

64．中共中央国务院关于加快发展第三产业的决定 436

65．国务院关于打破地区间市场封锁进一步搞活商品流通的通知 436

66．国务院关于加强物价管理和监督检查的通知 437

67．中华人民共和国价格管理条例 438

68．计划外生产资料全国统一最高限价暂行管理办法 439

69．国务院关于提高粮食统销价格的决定 439

70．外国企业常驻代表机构登记管理办法 440

71．国务院关于城镇非农业个体经济若干政策性规定的补充规定 441

72．国务院关于坚决制止就地转手倒卖活动的通知 441

73．城乡个体工商户管理暂行条例 442

74．广告管理条例 442

75．投机倒把行政处罚暂行条例施行细则 442

76．中共中央国务院关于严禁党政机关和党政干部经商、办企业的决定 443

77．国务院关于批转国家经委、国家体改委关于增强大中型国营工业企业活力若干问题的暂行规定的通知 444

78．国务院关于进一步推动横向经济联合若干问题的规定 446

79．国务院关于深化企业改革、增强企业活力若干规定 448

80．国务院关于当前产业政策要点的决定 450

81．全民所有制工业企业转换经营机制条例 451

82．国务院批转国家计委关于工程设计改革的几点意见的通知 456

83．国务院批转国家经委关于改进技术进步工作的报告和关于改进技术进步工作的若干暂行规定的通知 457

84．国务院批转国家经委、财政部、人民银行关于推进国营企业技术进步若干政策的暂行规定的通知 458

85．国务院批转国家经委关于开展资源综合利用若干问题暂行规定的通知 461

86．国务院关于批转国家计委等部门关于加强宏观管理促进汽车工业健康发展的报告的通知 462

87．国务院关于坚决制止向企业乱摊派的通知 464

88．全国所有制工业企业厂长工作条例 465

89．全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例 466

90．禁止向企业摊派暂行条例 468

91．全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条例 468

92．中华人民共和国私营企业暂行条例 469

93．国务院关于进一步增强国营大中型企业活力的通知 471

94．中华人民共和国城镇集体所有制企业条例 472

95．国务院批转国家计委、国家体改委、国务院生产办公室关于选择一批大型企业集团进行试点请示的通知 473

96．国务院批转国家计委、国家经委等六部门关于高价原油加工和分配试行办法的通知 474

97．节约能源管理暂行条例 475

98．国务院批转轻工业部、全国手工业合作总社关于轻工业集体企业若干问题的暂行规定的通知 476

99．国务院批转国家经委关于组织好小商品生产和经营问题的报告的通知 478

100．关于加强部分轻工产品管理的规定 478

101．盐业管理条例 479

102．国务院关于修改《全民所有制矿山采矿登记管理暂行办法》的决定 480

103．国务院批转国家计委、铁道部关于发展中央和地方合资建设铁路意见的通知 481

104．国务院办公厅转发口岸领导小组《关于加强空运进口货物管理的暂行办法》的通知 482

105．国务院办公厅关于做好外轮和远洋国轮港口供应工作的通知 483

106．关于外商参与打捞中国沿海水域沉船沉物管理办法 483

107．国务院关于进一步改革国际海洋运输管理工作的通知 484

108．国务院关于加强有色金属管理的决定 485

109．国务院关于加强华侨、港澳台同胞捐赠进口物资管理的若干规定 487

110．国务院批转城乡建设环境保护部、国家计委关于加强城市集中供热管理工作报告的通知 488

112．城市节约用水管理规定 489

111．楼堂馆所建设管理暂行条例 489

113．国务院办公厅转发建设部关于进一步清理整顿房地产开发公司意见的通知 490

114．国家统计局关于建立第三产业统计的报告 490

115．国务院办公厅转发国家统计局关于加强统计工作充分发挥统计监督作用报告的通知 491

116．中华人民共和国进口计量器具监督管理办法 492

117．国务院关于严厉打击生产和经销假冒伪劣商品违法行为的通知 493

118．国务院关于进一步加强质量工作的决定 494

119．中共中央、国务院关于进一步活跃农村经济的十项政策 495

120．中共中央、国务院关干加强土地管理、制止乱占耕地的通知 496

121．国务院关于完善化肥、农药、农膜专营办法的通知 496

122．国务院关于切实减轻农民负担的通知 497

123．中华人民共和国乡村集体所有制企业条例 498

124．国务院关于加强农业社会化服务体系建设的通知 501

125．国务院关于进一步搞活农产品流通的通知 502

126．农民承担费用和劳务管理条例 503

127．国务院关于发展高产优质高效农业的决定 504

128．国务院关于加强化肥、农药、农膜经营管理的通知 508

129．中共中央、国务院关于保护森林发展林业若干问题的决定 509

130．国务院办公厅转发全国绿化委员会、林业部关于治沙工作若干政策措施意见的通知 510

131．国务院办公厅转发水利电力部关于改革水利工程管理体制和开展综合问题报告的通知 510

132．国务院办公厅转发全国水土保持工作小组关于开展水土保持工作情况和意见报告的通知 511

133．国家经济委员会、国家计划委员会关于进一步加强节约用电的若干规定土地垦复规定 512

134．中华人民共和国城镇土地使用权出让转让暂行条例 515

135．国务院关于发展房地产业若干问题的通知 516

136．边境小额贸易暂行管理办法 516

137．国务院关于中外合资建设港口码头优惠待遇的暂行规定 517

138．国务院关于纺织品进出口若干问题的规定 518

139．中外合作设计工程项目暂行规定 518

140．国务院关于鼓励外商投资的规定 519

141．中外合资、合作经营企业机电产品以产顶进管理办法 520

142．西藏自治区关于发展对邻国贸易的暂行规 521

143．国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定 522

144．国务院关于鼓励台湾同胞投资的规定 524

145．中华人民共和国技术引进合同管理条例施行细则 525

146．国务院关于鼓励华侨和香港澳门同胞投资的规定 526

147．中华人民共和国外资企业法实施细则 527

148．海关总署对进出经济特区的货物、运输工具、行李物品和邮递物品的管理规定 531

149．海关总署关于外国驻中国使馆和使馆人员进出境物品的规定 533

150．中华人民共和国海关法行政处罚实施细则 534

151．国务院关于加强海关工作的通知 537

152．海关对我出国人员进出境行李物品的管理规定 539

153．中华人民共和国海关对进出海南省洋浦经济开发区货物、运输工具、个人携带物品和邮递物品的管理办法 540

154．国务院关于加强华侨和港澳同胞捐赠进口物资管理的通知 542

156．国务院关于试办国家旅游度假区有关问题的通知 543

155．旅行社管理暂行条例 543

157．工资基金暂行管理办法 545

158．国营企业实行劳动合同制暂行规定 546

159．国营企业职工待业保险暂行规定 547

160．劳动部、财政部、国家计委关于进一步改进和完善企业工资总额同经济效益挂钩的意见 547

161．国务院关于进一步加强工资基金管理的通知 550

162．国务院关于做好劳动就业工作的通知 550

163．劳动就业服务企业管理规定 551

164．国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定 552

165．国务院关于修改《国营企业实行劳动合同制暂行规定》第二条第二十六条的决定 553

166．中共中央办公厅、国务院办公厅关于县以上党和国家机关退（离）休干部经商办企业问题的若干规定 554

167．国务院关于调整省、自治区、直辖市金融、税务部门和部分海关领导干部管理体制问题的通知 555

168．国务院批转国家教委等部门关于进一步发展中小学勤工俭学若干问题意见的通知 556

169．国务院关于技术转让的暂行规定 558

170．国务院关于科学技术拨款管理的暂行规定 559

171．国务院关于推进科研设计单位进入大中型工业企业的规定 560

172．国务院关于进一步推进科技体制改革的若干规定 561

173．中华人民共和国技术引进合同管理条例施行细则 562

174．国务院办公厅转发国家科委关于科技人员业余兼职若干问题意见的通知 563

175．技术合同管理暂行规定 564

176．北京市新技术产业开发试验区暂行条例 565

177．国务院关于深化科技体制改革若干问题的决定 567

178．中华人民共和国技术合同法实施条例 570

179．国务院关于依靠科技进步振兴农业加强农业科技成果推广工作的决定 571

180．中华人民共和国专利法实施细则 572

181．国务院批转文化部关于文化事业若干经济政策意见报告的通知 573