会计科目设置与账务处理实战详解PDF电子书下载

第1章 从零开始学会计 1

1.1 会计概论 2

1.1.1 会计的概念和特征 2

1.1.2 会计的基本职能 2

1.1.3 会计的对象和目标 3

1.1.4 会计核算的具体内容和方法 4

1.2 会计基本假设和会计信息质量要求 6

1.2.1 会计基本假设 6

1.2.2 会计信息质量要求 8

1.3 会计基础 10

1.3.1 权责发生制 10

1.3.2 收付实现制 10

1.4 会计准则体系 11

1.4.1 会计准则的构成 11

1.4.2 企业会计准则 11

1.4.3 小企业会计准则 11

1.4.4 事业单位会计准则 12

第2章 会计要素与会计记账方法 13

2.1 会计要素 14

2.1.1 会计要素的含义与分类 14

2.1.2 会计要素的确认 15

2.1.3 会计要素的计量 20

2.2 会计科目 22

2.2.1 会计科目的概念与分类 22

2.2.2 会计科目的设置 24

2.3 会计等式 26

2.3.1 会计等式的表现形式 26

2.3.2 经济业务对会计等式的影响 27

2.4 账户 28

2.4.1 账户的概念与分类 29

2.4.2 账户的功能与结构 30

2.4.3 账户与会计科目的关系 31

2.5 会计记账方法 32

2.5.1 会计记账方法的种类 32

2.5.2 借贷记账法 34

第3章 会计凭证和会计账簿 39

3.1 会计凭证概述 40

3.1.1 会计凭证的概念与作用 40

3.1.2 会计凭证的种类 41

3.2 原始凭证 41

3.2.1 原始凭证的种类 41

3.2.2 原始凭证的基本内容 46

3.2.3 原始凭证的填制要求 47

3.2.4 原始凭证的审核 50

3.3 记账凭证 52

3.3.1 记账凭证的种类 52

3.3.2 记账凭证的基本内容 53

3.3.3 记账凭证的填制要求 54

3.3.4 记账凭证的审核 60

3.4 会计凭证的传递与保管 63

3.4.1 会计凭证的传递 63

3.4.2 会计凭证的保管 64

3.5 会计账簿概述 67

3.5.1 会计账簿的概念与作用 67

3.5.2 会计账簿的基本内容 68

3.5.3 账簿登记的规则 68

3.5.4 会计账簿与账户的关系 70

3.5.5 会计账簿的种类 70

3.5.6 会计账簿的启用与登记要求 72

3.5.7 会计账簿的格式与登记方法 74

3.6 会计账簿的更换与保管 83

3.6.1 会计账簿的更换 83

3.6.2 会计账簿的保管 83

3.7 对账和结账 84

3.7.1 对账 84

3.7.2 结账 89

3.8 错账更改 89

3.8.1 产生错账的原因 90

3.8.2 错账的查找 91

3.8.3 错账更正方法1：划线更正法 92

3.8.4 错账更正方法2：红字更正法 93

3.8.5 错账更正方法3：补充登记法 94

3.9 账务处理程序概述 95

3.9.1 账务处理程序的概念与意义 95

3.9.2 账务处理程序的种类 96

3.9.3 记账凭证账务处理程序 96

3.9.4 汇总记账凭证账务处理程序 97

3.9.5 科目汇总表账务处理程序 99

第4章 货币资金的概念及账务处理实战 105

4.1 库存现金的账务处理 106

4.1.1 现金的使用范围 106

4.1.2 现金的限额 107

4.1.3 现金管理注意事项 108

4.1.4 账务处理之1：库存现金收入的核算 109

4.1.5 账务处理之2：库存现金支出的核算 110

4.1.6 账务处理之3：备用金的核算 113

4.1.7 账务处理之4：库存现金的清查 113

4.2 银行存款的账务处理 115

4.2.1 银行开户的管理 115

4.2.2 银行结算方式的种类 115

4.2.3 账务处理之5：银行存款收入的核算 117

4.2.4 账务处理之6：银行存款支出的核算 118

4.2.5 账务处理之7：银行存款的清查 118

4.3 其他货币资金的账务处理 120

4.3.1 账务处理之8：信用证保证金的账务处理 120

4.3.2 账务处理之9：银行汇票的账务处理 122

4.3.3 账务处理之10：银行本票的账务处理 123

4.3.4 账务处理之11：信用卡存款的账务处理 124

第5章 应收项目的概念及账务处理实战 125

5.1 应收账款的账务处理 126

5.1.1 商业折扣和现金折扣 126

5.1.2 账务处理之1：应收账款的账务处理 127

5.1.3 账务处理之2：坏账准备的账务处理 128

5.2 应收票据的账务处理 132

5.2.1 账务处理之3：应收票据入账的账务处理 132

5.2.2 账务处理之4：应收票据利息的账务处理 135

5.3 预付及其他款项的账务处理 135

5.3.1 账务处理之5：预付账款的账务处理 135

5.3.2 账务处理之6：其他应收款的账务处理 136

第6章 存货的概念及账务处理实战 137

6.1 存货入账的账务处理 138

6.1.1 存货的相关科目设置 138

6.1.2 账务处理之1：外购存货的账务处理 139

6.1.3 账务处理之2：自制存货的账务处理 140

6.1.4 账务处理之3：委托加工存货的账务处理 142

6.1.5 账务处理之4：接受捐赠存货的账务处理 143

6.1.6 账务处理之5：其他方式取得存货的账务处理 144

6.2 存货发出的账务处理 145

6.2.1 账务处理方法之1：先进先出法 145

6.2.2 账务处理方法之2：加权平均法 146

6.2.3 账务处理方法之3：移动平均法 148

6.2.4 账务处理方法之4：个别计价法 149

6.3 存货期末的账务处理 150

6.3.1 账务处理之6：存货单料同到的账务处理 151

6.3.2 账务处理之7：存货单到料未到的账务处理 151

6.3.3 账务处理之8：存货料到单未到的账务处理 151

6.4 存货清查的账务处理 152

6.4.1 存货盘点的概述 152

6.4.2 存货盘点的步骤 153

6.4.3 账实不符的处理 154

6.4.4 存货盘点的实例 154

6.4.5 账务处理之9：存货盘盈的账务处理 158

6.4.6 账务处理之10：存货盘亏的账务处理 158

第7章 固定资产的概念及账务处理实战 161

7.1 固定资产的基本知识 162

7.1.1 固定资产的确定 162

7.1.2 固定资产的计价原则 162

7.1.3 固定资产的增值税计价问题 163

7.1.4 固定资产的折旧 164

7.1.5 固定资产相关科目设置 168

7.2 固定资产的账务处理 168

7.2.1 账务处理之1：固定资产购入的账务处理 168

7.2.2 账务处理之2：固定资产折旧的账务处理 169

7.2.3 账务处理之3：固定资产减值准备的账务处理 171

7.2.4 账务处理之4：固定资产处置的账务处理 172

7.3 固定资产清查的账务处理 172

7.3.1 固定资产清查方法 173

7.3.2 固定资产清查的实例 173

7.3.3 账务处理之5：固定资产盘盈的账务处理 174

7.3.4 账务处理之6：固定资产盘亏的账务处理 175

第8章 投资的概念及账务处理实战 177

8.1 投资的基本知识 178

8.1.1 投资的概念 178

8.1.2 投资的分类 178

8.2 交易性金融资产的账务处理 179

8.2.1 交易性金融资产的科目设置 179

8.2.2 账务处理之1：交易性金融资产的取得 181

8.2.3 账务处理之2：交易性金融资产的现金股利和利息 181

8.2.4 账务处理之3：交易性金融资产的期末计量 182

8.2.5 账务处理之4：交易性金融资产的处置 183

8.3 可供出售金融资产的账务处理 183

8.3.1 可供出售金融资产的科目设置 183

8.3.2 账务处理之5：可供出售金融资产的取得 184

8.3.3 账务处理之6：可供出售金融资产的计息 185

8.3.4 账务处理之7：可供出金融资产的期末计量 186

8.3.5 账务处理之8：可供出金融资产的减值 186

8.3.6 账务处理之9：可供出金融资产的处置 186

8.4 长期股权投资的账务处理 187

8.4.1 长期股权投资的分类 187

8.4.2 长期股权投资的科目设置 187

8.4.3 账务处理之10：以现金购入的长期股权投资的账务处理 188

8.4.4 账务处理之11：以发行权益性证券方式取得长期股权投资的账务处理 188

8.4.5 账务处理之12：接受投资者投入的长期股权投资的账务处理 189

8.4.6 核算方法之1：使用成本法进行核算 190

8.4.7 核算方法之2：使用权益法进行核算 191

8.4.8 核算方法的转换：成本法转换为权益法 192

第9章 无形资产的概念及账务处理实战 195

9.1 无形资产的科目设置 196

9.2 无形资产初始计量的账务处理 199

9.2.1 账务处理之1：外购无形资产的账务处理 199

9.2.2 账务处理之2：投资者投入无形资产的账务处理 200

9.2.3 账务处理之3：接受捐赠的无形资产的账务处理 200

9.2.4 账务处理之4：无形资产研发阶段的账务处理 200

9.3 无形资产后继支出的账务处理 203

9.3.1 账务处理之5：使用寿命不确定的无形资产减值测试的账务处理 203

9.3.2 账务处理之6：使用寿命有限的无形资产摊销的账务处理 205

9.4 无形资产处置的账务处理 205

9.4.1 账务处理之7：无形资产出租的账务处理 205

9.4.2 账务处理之8：无形资产出售的账务处理 206

9.4.3 账务处理之9：无形资产报废的账务处理 206

第10章 负债的概念及账务处理实战 209

10.1 短期借款的账务处理 210

10.1.1 账务处理之1：短期借款取得的账务处理 210

10.1.2 账务处理之2：短期借款利息的账务处理 210

10.1.3 账务处理之3：短期借款偿还的账务处理 212

10.2 应付票据的账务处理 212

10.2.1 账务处理之4：带息应付票据的账务处理 213

10.2.2 账务处理之5：应付票据归还的账务处理 214

10.2.3 账务处理之6：应付票据到期无力支付的账务处理 216

10.3 应付账款的账务处理 217

10.3.1 账务处理之7：一般情况下应付账款的账务处理 217

10.3.2 账务处理之8：应付账款无法支付的账务处理 218

10.3.3 账务处理之9：现金折扣下应付账款的账务处理 219

10.4 预收账款的账务处理 219

10.4.1 账务处理之10：一般预收账款的账务处理 220

10.4.2 账务处理之11：不单设“预收账款”科目的账务处理 221

10.5 应付职工薪酬的账务处理 222

10.5.1 账务处理之12：货币性职工薪酬的账务处理 222

10.5.2 账务处理之13：非货币性职工薪酬的账务处理 225

10.6 账务处理之14：应付股利的账务处理 229

10.7 账务处理之15：应付利息的账务处理 230

10.8 账务处理之16：其他应付款的账务处理 231

10.9 账务处理之17：长期借款的账务处理 233

10.10 账务处理之18：长期应付款的账务处理 236

第11章 税费的概念及账务处理实战 237

11.1 应交增值税的账务处理 238

11.1.1 账务处理之1：小规模纳税人增值税的账务处理 238

11.1.2 账务处理之2：一般纳税人增值税的账务处理 240

11.2 应交消费税的账务处理 247

11.2.1 征收方式 247

11.2.2 账务处理之3：销售应税消费品 248

11.2.3 账务处理之4：自产自销应税消费品 248

11.2.4 账务处理之5：委托加工应税消费品 249

11.2.5 账务处理之6：进口应税消费品 250

11.3 应交营业税的账务处理 251

11.3.1 账务处理之7：提供应税劳务的营业税 251

11.3.2 账务处理之8：销售不动产的营业税 252

11.3.3 账务处理之9：转让无形资产的营业税 253

11.4 应交资源税的账务处理 254

11.4.1 账务处理之10：销售应税产品的资源税 254

11.4.2 账务处理之11：自产自用应税产品的资源税 255

11.4.3 账务处理之12：减免的资源税 255

11.5 账务处理之13：应交城市维护建设税和教育费附加的账务处理 256

11.6 账务处理之14：应交企业所得税的账务处理 258

11.7 账务处理之15：应交个人所得税的账务处理 259

第12章 所有者权益的概念及账务处理实战 261

12.1 实收资本的账务处理 262

12.1.1 账务处理之1：投入资本 262

12.1.2 账务处理之2：公积金转增资本 262

12.1.3 账务处理之3：股票股利增加资本 263

12.1.4 账务处理之4：债务转为资本 264

12.1.5 账务处理之5：实收资本的减少 264

12.2 资本公积的账务处理 265

12.2.1 账务处理之6：资本溢价或股本溢价 265

12.2.2 账务处理之7：其他资本公积 266

12.3 留存收益的账务处理 267

12.3.1 账务处理之8：提取盈余公积 268

12.3.2 账务处理之9：盈余公积弥补亏损 268

12.3.3 账务处理之10：盈余公积转增资本 269

12.3.4 账务处理之11：盈余公积发放现金股利或利润 270

12.4 未分配利润的账务处理 271

第13章 收入、费用和利润的概念及账务处理实战 273

13.1 收入的账务处理 274

13.1.1 收入的种类 274

13.1.2 收入的确认与计量 275

13.1.3 账务处理之1：一般销售的核算 276

13.1.4 账务处理之2：现金折扣、商业折扣、销售折让的核算 277

13.1.5 账务处理之3：销售退回的核算 278

13.1.6 账务处理之4：分期收款的核算 279

13.1.7 账务处理之5：代销商品的核算 281

13.1.8 账务处理之6：预收款销售商品的核算 285

13.1.9 账务处理之7：其他特殊交易的核算 286

13.2 劳务收入的账务处理 287

13.2.1 账务处理之8：在同一会计年度内开始并完成的劳务收入的确认 287

13.2.2 账务处理之9：在不同会计年度内开始并完成的劳务收入的确认 288

13.2.3 账务处理之10：混合销售收入的确认 290

13.2.4 账务处理之11：特殊劳务收入的确认 291

13.3 费用的账务处理 292

13.3.1 账务处理之12：主营业务成本 293

13.3.2 账务处理之13：其他业务支出 293

13.3.3 账务处理之14：营业税金及附加 294

13.3.4 账务处理之15：销售费用 294

13.3.5 账务处理之16：管理费用 295

13.3.6 账务处理之17：财务费用 297

13.4 利润的账务处理 299

13.4.1 相关名词 299

13.4.2 账务处理之18：本年利润核算 301

第14章 账务处理的成果展示：财务报告 303

14.1 财务报告的内容及作用 304

14.1.1 财务报告的内容 304

14.1.2 财务报告的作用 304

14.2 资产负债表的编制 305

14.2.1 认识资产负债表 306

14.2.2 资产负债表的编制方法 308

14.2.3 实例分析 309

14.3 利润表的编制 312

14.3.1 认识利润表 312

14.3.2 利润表的编制方法 314

14.3.3 实例分析 315

14.4 现金流量表的编制 316

14.4.1 认识现金流量表 316

14.4.2 现金流量表主表的编制 319

14.4.3 现金流量表补充资料的编制 321

14.4.4 实例分析 325

14.5 所有者权益变动表 328

14.5.1 所有者权益变动表的含义 328

14.5.2 所有者权益变动表的结构 329

14.5.3 所有者权益变动表的编制 331