税收负担理论与政策PDF电子书下载

导言 1

1．基本概念和分析框架 5

1．1 税收负担的内涵 5

1．2 行为主体及其特征 14

1．3 税负与国民收入流程 21

1．4 西方税负理论流派评介 27

2．税收负担的制度分析 33

2．1 制约税收负担的主要制度性因素 34

2．2 税制对税负的决定 42

2．3 1994新税制改革及其税负分析 48

2．4 价格体制对税负的影响 59

3．确定税收负担的政策原则 64

3．1 公平税负 65

3．2 效率原则 82

3．3 不同类型财政政策对税负水平的选择 94

3．4 公平与效率的权衡与默契 97

4．税率设计与选择 100

4．1 税率类型及其税负特点 100

4．2 税率设计的宏观经济依据 108

4．3 税率设计 113

附录：部分发展中国家现行所得税名义税率表的特征（1985年左右） 127

5．税收负担的宏观经济效应 130

5．1 税收负担与经济稳定 130

5．2 税收负担与经济增长 139

5．3 税收负担的结构效应 153

6．居民税收负担 161

6．1 居民税负分析与计量 162

6．2 居民收入分配与居民纳税能力 168

6．3 居民纳税制度 176

6．4 对家庭课税的经济效应 186

附录：1．部分工业化国家和发展中国家个人所得税收入所占比例 203

2．部分工业化国家和发展中国家个人所得税纳税人占总人口的比例 208

3．部分发展中国家在个人所得税中为促进个人储蓄而提供的税收扣除和免税 210

7．企业税负分析 213

7．1 企业税负的研究方法 214

7．2 企业税负的理论分析 218

7．3 税负对企业经济行为的影响 234

附录：1．部分发展中国家公司利润课税适用的名义税率 244

2．部分工业化国家和发展中国家公司税实际税率 247

3．部分发展中国家对公司法人实体利润课税的税收优惠 248

8．农业税收负担 255

8．1 二元经济结构下农业税收负担的特征 255

8．2 农业税收负担率的决定 263

8．3 农业税负政策 276

附录：全国农业税收负担情况表 285

9．工业税收负担 291

9．1 工业税负的理论分析 292

9．2 工业税负的经济影响 306

9．3 促进工业发展的税负政策 316

10．开放经济中的税收负担 324

10．1 开放经济中的国民所得分析 325

10．2 关税 332

10．3 涉外税收负担 356

附录：1．部分工业化国家和发展中国家出口关税占出口贸易额（离岸价格）的百分比（1980—1982年） 362

2．部分工业化国家和发展中国家进口关税占进口贸易额（到岸价格）的百分比（1980—1982年） 368

11．税负转嫁与归宿 375

11．1 税负转嫁的理论澄清 376

11．2 税负转嫁的必要条件 382

11．3 税负转嫁的方式 390

11．4 税负归宿 392