新税收制度问答PDF电子书下载

一、税制改革概况 1

1．1 新中国税收制度的建立和发展经历了哪几个阶段 1

1．2 新中国成立以来曾开征、后又停征的税种有哪些 4

1．3 原税制中的各税种是何时开征的 6

1．4 税收在市场经济中应起什么作用 11

1．5 原税制存在的主要问题是什么 13

1．6 税制改革的紧迫性与必要性何在 14

1．8 税制改革主要包括哪些内容 16

1．7 税制改革必须坚持哪些原则 16

1．9 税制改革应注意哪几个政策问题 17

1．10 税制改革后如何做好新旧税制的衔接 20

1．11 税制改革后税务机构如何设置 21

1．12 我国分税制的基本内容包括哪几个方面 21

1．13 税制改革借鉴西方经验时应主要注意几个什么问题 23

1．14 税制改革后减免税政策原则将做哪些调整 24

1．15 税制改革对企业的税收负担将产生何种影响 26

二、关于增值税 28

2．1 什么是增值税，它可以分为哪几种类型 28

2．2 增值税的特征和性质是什么 30

2．3 增值税的优越性何在 31

2．4 世界各国有关增值税要项的规定有哪些 32

2．5 增值税在国际上的发展状况如何 35

2．6 我国增值税是怎样建立发展起来的 36

2．7 我国原增值税的特征是什么 38

2．8 改革增值税的指导性原则是什么 40

2．9 与原增值税相比新的增值税有哪些变化 41

2．10 增值税的征收范围是如何确定的 42

2．11 增值税的纳税人包括哪些 43

2．12 怎样区分一般纳税人和小规模纳税人 44

2．13 小规模纳税人的税额计算办法和征收率是怎样确定的 45

2．14 增值税税率包括哪几档，其设计遵循了什么原则 46

2．15 增值税的税率是如何设计出来的 47

2．16 增值税的减免规定有哪些调整 48

2．17 怎样计算增值税 48

2．18 计算增值税为什么要对购进的免税农产品的扣除做特殊规定 50

2．19 如何确定增值税纳税义务的发生时间 51

2．20 增值税的结算期限是怎样规定的 52

2．21 如何确定增值税的纳税地点 53

2．23 有关增值税的帐务处理方法有哪些 54

2．22 怎样设置处理增值税的会计科目 54

2．24 实行增值税的企业今年期初库存原材料和商品中含有的已征税款如何处理 59

2．25 增值税企业1994年期初存货已征税款如何计算 59

2．26 在计算期初存货已征税款时，存货的实际采购成本包括哪些内容 60

2．27 企业的实际采购成本如何确定 60

2．28 企业兼营如何计算增值税存货的实际采购成本 61

2．29 如何把企业期初存货的已征税款计算分离出来其如何做会计处理 61

2．30 作为价外税，企业是否要在原销价格之外再加收17％的增值税 61

2．32 为什么要建立增值税纳税人登记制度 62

2．31 增值税实行道道征税，是否意味着每个流通环节都要负担销售额的17％的税款 62

2．33 什么人应当办理增值税纳税人登记 63

2．34 怎样办理增值税纳税人登记 63

2．35 为什么要建立发票扣税制度 64

2．36 增值税专用发票包括哪些基本内容 66

2．37 怎样购买专用发票 66

2．38 如何使用专用发票 67

2．39 什么情况下不得使用或填开专用发票 69

2．40 什么样的专用发票不得作为扣税凭证 69

2．41 一般纳税在什么情况下不得领购使用专用发票 70

3．1 我国营业税经历了怎样的演变过程 72

三、关于营业税 72

3．2 税制改革后营业税的征收范围有哪些变化 73

3．3 营业税的税目作了哪些变革 73

3．4 营业税的税率是怎样设计的 74

3．5 怎样计算营业税 76

3．6 混合销售行为如何核定应税对象 76

3．7 营业税的纳税人包括哪些 77

3．8 营业税的减免应遵循什么原则 77

3．9 哪些项目可以免征营业税 77

3．11 转让无形资产和销售不动产的征税范围包括哪些 79

3．10 营业税的起征点应如何确定 79

3．12 营业税的纳税义务发生的时间如何确定 80

3．13 营业税的征收方法和纳税期限有何规定 80

3．14 营业税的纳税地点如何确定 81

3．15 铁路运输的征税范围应包括哪些内容 82

3．16 航空运输的营业税征税范围应包括哪些内容 83

3．17 建筑业这一税目的征税范围应包括哪些业务 83

3．18 金融保险业的征税范围应包括哪些内容 84

3．19 娱乐业的征税范围中应包括哪些内容 85

3．20 对营业税怎样进行会计处理 85

4．1 消费税的征税对象主要是什么 88

4．2 消费税的税目、税率是如何确定的 88

四、关于消费税 88

4．3 消费税的纳税环节是如何确定的 90

4．4 “应税消费品”包括哪些 90

4．5 “应税消费品数量”是指什么 91

4．6 如何确定消费税纳税人纳税义务的发生时间 91

4．7 如何确定消费税的征收方法与计税依据 92

4．8 实行从量定额计征办法的应税消费品计量单位的换算标准是如何规定的 93

4．9 实行从价定率计征办法的应税消费品如何扣除其中的增值税 93

4．12 应税消费品计税价格的核定权限是怎样划分的 94

4．10 包装物价值是否计征消费税 94

4．11 “同类消费品的销售价格”如何确定 94

4．13 消费税的减免有何规定 95

4．14 如何确定消费税的纳税地 95

4．15 消费税的计税期限和纳税期限是如何规定的 96

4．16 消费税的税款报缴办法有哪些 96

4．17 未列入增值税和消费税、原征产品税的农林牧产品在新税制下怎样征税 97

4．18 国家对消费税的一般会计处理方法有哪些规定 97

4．19 免征消费税的出口应税消费品在税收方面如何进行会计处理 99

5．1 我国原有企业所得税制度存在的主要问题有哪些 101

五、关于企业所得税 101

5．2 我国企业所得税制改革应遵循哪些原则 102

5．3 改革、完善企业所得税制的基本思路是什么 103

5．4 此次企业所得税制改革的基本内容有哪些 104

5．5 企业所得税的纳税人包括哪些企业 105

5．6 何谓独立核算企业 105

5．7 纳税人的收入总额包括哪些项目 105

5．8 计算应纳税所得税时准予扣除的项目有哪些 106

5．10 怎样计算企业纳税人的应税所得额 107

5．9 哪些项目在计算应税所得额时不得扣除一 107

5．11 生产经营所需固定资产的租赁费在纳税时如何扣除 108

5．12 纳税人发生的年度亏损如何抵补 109

5．13 纳税人在境外已缴税的所得是否准予抵免 109

5．14 纳税人的固定资产、无形资产、递延资产都包括哪些内容 110

5．15 新的企业所得税条例对纳税人的固定资产计价有何规定 110

5．16 哪些固定资产可以计提折旧，哪些固定资产不能计提折旧 111

5．17 固定资产怎样计提折旧 112

5．18 条例对无形资产的计价有哪些规定 113

5．19 条例对企业存货发出及领用的计价方法有哪些规定 113

5．20 哪些纳税人可享受减免税优惠 114

6．1 我国对个人收入征税的沿革 115

六、关于个人所得税 115

6．2 为什么要改革个人所得税制 116

6．3 个人所得税法的修订是如何完成的 117

6．4 修订个人所得税法的指导思想和原则是什么 118

6．5 修订后的个人所得税法与原来对个人收入征税的三个法规定相比，内容上有何改进 118

6．6 个人所得税的征税对象是怎样规定的 120

6．7 个人所得税的税率是怎样设定的 121

6．8 个人所得税应纳税所得额如何计算 122

6．9 个人所得税中的费用扣除标准为什么要区别对待 123

6．10 哪些项目可以减免个人所得税 124

6．12 为什么要将中国公民、外籍人员和个体户并入一个个人所得税法征税 125

6．11 个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人包括哪些 125

6．13 个人所得税的纳税期限和征收方法是怎样规定的 126

6．14 工资、薪金所得如何计算个人所得税 127

6．15 个体工商户生产、经营所得税和承包、承租经营所得如何计算个人所得税 127

6．16 稿酬收入如何计算个人所得税 128

6．17 劳务报酬、特许权使用费所得等如何计算个人所得税 128

6．18 个人从境外取得收入的已纳税款如何计算抵免 129

6．19 扣缴义务人手续费怎样计算 129

6．20 外籍居民应纳个人所得税怎样计算 130

7．2 开征资源税有何意义 131

七、关于资源税 131

7．1 什么是资源税，它是如何建立的 131

7．3 资源税的立法依据是什么 134

7．4 资源税改革的主要内容有哪些 134

7．5 资源税的纳税人包括哪些 135

7．6 资源税的税率（税额）是如何规定的 135

7．7 资源税的征收范围是怎样规定的 136

7．8 资源税采取什么办法征收 137

7．9 资源税的课税数量如何确定 138

7．10 资源税的纳税人纳税义务的发生时间如何确定 139

7．12 哪些项目可以免征、减征资源税 140

7．11 资源税的扣缴人包括哪些 140

7．13 资源值的纳税地如何确定 141

7．14 怎样调整资源税税额 141

八、关于土地增值税 142

8．1 国外土地税制度有哪几种类型 142

8．2 我国土地税制度的历史沿革怎样 143

8．3 什么是土地增值税，我国开征土地增值税的主要目的何在 144

8．4 开征土地增值税有什么意义 146

8．5 设置土地增值税的基本原则是什么 147

8．8 土地增值税的计税依据是什么 148

8．6 土地增值税与所得税是什么关系 148

8．7 土地增值税的纳税义务人是谁 148

8．9 土地增值税的扣除项目有哪些 149

8．10 怎样确定扣除项目金额 149

8．11 如何计算土地增值额 150

8．12 土地增值税的税率是如何规定的 150

8．13 怎样计算土地增值税应纳税额 151

8．14 哪些情况可以免征土地增值税 152

8．15 何种情况下可按房地产评估价格征收土地增值税 152

8．17 开征土地增值税的主要困难有哪些 153

8．16 怎样征收缴纳土地增值税 153

8．18 为保证土地增值税制度正常运转，需要采取哪些配套措施 154

九、关于城乡维护建设税及其他税种 155

9．1 为什么要改革城市维护建设税 155

9．2 修改城建税的基本原则是什么 157

9．3 为什么要将“城市维护建设税”改名为“城乡维护建设税” 157

9．4 城乡维护建设税的纳税人包括哪些 158

9．5 城乡维护建设税的计税依据是什么 158

9．6 城乡维护建设税的税率是怎样确定的 158

9．7 城乡维护建设税有何减免规定 159

9．8 城乡维护建设税的纳税地怎样确定 160

9．9 新税制下开征证券交易税的设想是什么 160

9．10 我国目前为什么要着手开征遗产税和增与税 160

9．11 我国目前为什么要考虑开征社会保障税 161

9．12 这次税制改革中，合并、取消了哪一些零星税种 161

9．13 为什么拟将“车船使用牌照税”和“车船使用税”合并为“车船税” 162

9．14 车船税的税额是怎样规定的 162

9．15 这次税制改革将对房产税作哪些修改 163

9．16 对城镇土地使用税作了哪些修订 164

9．17 为什么要取消集市交易税 165

9．18 为什么要取消牲畜交易税 166

9．19 为什么要将屠宰税下放给地方 167

9．20 为什么要取消国营企业奖金税等四个税种 168

十、关于农业四税 171

10．1 此次税制改革是否涉及农业税 171

10．2 我国农业税的特点与作用有哪些 171

10．3 农业税三大政策的主要内容是什么 173

10．4 农业税的纳税义务人包括哪些 175

10．5 农业税课税对象是什么 177

10．7 农业税的税率是怎样规定的 178

10．6 农业税中农业收入的计量标准是怎样规定的 178

10．8 农业税有哪些优惠、照顾措施 179

10．9 什么是农业税地方附加 180

10．10 如何计算农业税 180

10．11 农业税的征收机构是怎样组成的 182

10．12 什么是农林特产税 183

10．13 农林特产税的课征对象有哪些 184

10．14 农林特产税有哪些减免规定 185

10．16 牧业税的征收地区和范围有哪些 186

10．15 怎样征缴农林特产税 186

10．17 牧业税一般是怎样征收的 187

10．18 耕地占用税的特点和作用是什么 187

10．19 耕地占用税的纳税人和征税对象包括哪些 188

10．20 耕地占用税的税率是如何规定的 189

10．21 耕地占用税有哪些减免规定 190

10．22 怎样计算、征收、缴纳耕地占用税 190

10．23 现行农业税存在哪些问题，怎样改革农业税 191

10．24 现行农林特产税存在哪些问题，如何改进 192

10．25 现行耕地占用税有哪些问题，如何改进 193

11．1 什么是关税，它有何特点 195

十一、关于关税 195

11．2 关税有何作用 196

11．3 我国的关税政策是什么 197

11．4 我国关税条例的法律依据是什么 198

11．5 我国关税条例有哪些基本内容 199

11．6 什么是海关进出口税则 201

11．7 什么是税则归类总规则 202

11．8 进出口关税的纳税义务人是谁，纳税方式有哪些 202

11．9 怎样办理进出口货物的申领、查验与退运手续 203

11．10 关税的税率是怎样设定的 205

11．11 怎样确定进口货物的完税价格 207

11．12 如何审定出口货物的完税价格 210

11．13 什么是海关估价 210

11．14 关税有哪些减免规定 211

11．15 减免税进口货物的监管年限及法律责任是怎样设定的 212

11．16 什么是关税的缓纳、退还、补征和追征 213

11．17 什么是滞报金 214

十二、关于税收征管 216

12．1 税收征管法及其实施细则的主要内容有哪些 216

12．2 新颁布的税收征管法及其实施细则和以往的税收征管法律、行政法规相比较，有什么特点 216

12．4 新税收征管法及其实施细则从哪些方面强化了税收行政执法权 218

12．3 税务机关在税收征收管理中有哪四大权限 218

12．5 税收征管法对税务机关行使行政执法权规定了哪些限制或制约条件 220

12．5 新的税收征管法实施细则从哪两个方面强化了税收行政执法制约制度 221

12．7 什么是税收征管相对人，它有哪些权利和义务 223

12．8 《中华人民共和国发票管理办法》主要包括哪些内容 225

12．9 税收征管法的立法目的是什么 225

12．10 税收征管主要包括哪些具体的内容和环节 226

12．11 纳税人的合法权益遭受损失主要有哪几种情况 226

12．12 税收征管的适用范围是什么 226

12．13 税收征管法对税务举报制度做了哪些规定 227

12．14 税收征管法与税收征管法实施细则两者是什么关系 228

12．15 何谓税收的开征与停征，税收征管法及实施细则对此有何规定 229

12．16 税收优惠主要包括哪些内容 229

12．17 我国的税收减免主要包括哪几种 230

12．18 如何办理减免税 231

12．19 退税主要包括哪几种形式，在哪些情况下可以退税 231

12．20 新税收征管法及实施细则对补税有何规定 232

12．21 什么叫税务登记，为什么必须办理税务登记 233

12．22 税务登记从哪些方面确定了征纳法律关系 233

12．23 目前世界上的税务登记分为哪两类 234

12．24 税务登记表的主要内容包括哪些，纳税人在申报税务登记时如何填列 235

12．25 纳税人在领取税务登记证后还应注意哪些事项 237

12．26 纳税人办理税务登记的主要程序是什么 237

12．27 在什么样情况下，纳税人需要办理税务登记的变更、重新登记和注销手续 237

12．28 办理税务登记的注销、变更和重新登记的程序是什么 239

12．29 是不是所有的纳税人都要办理税务登记 240

12．30 税务登记的法律责任主要有哪几种形式 240

12．31 中外合资企业如何办理税务登记 241

12．32 税收征管法及其实施细则对运用电子计算机处理会计数据的企业的会计数据和会计资料有何规定 242

12．34 发票的主要内容包括哪些 243

12．33 我国现在使用的发票种类有哪些 243

12．35 国家对发票的印制有何规定 244

12．36 现行发票供应方式有几种 245

12．37 国家对违反发票管理制度的处罚规定是怎样的 245

12．38 什么是完税凭证，完税凭证包括哪些内容 245

12．39 国家对完税凭证的使用和管理上有何规定 246

12．40 税收征管法及其实施细则中对不设帐簿、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记帐凭证的行为有何处罚规定 247

12．41 对纳税人因未设帐簿或设置不当、不全而难以查帐的，税务机关可采用哪些方式确定应纳税额 248

12．42 什么叫纳税申报 248

12．44 什么叫纳税人、扣缴义务人和代收代缴义务人 249

12．43 什么叫申报期限 249

12．45 何谓纳税申报表、财务会计报表和税款扣缴报告表 250

12．46 什么叫代扣代缴和代收代缴 250

12．47 何谓延期申报，对延期申报的正确处理方法是什么 250

12．48 纳税人或扣缴义务人因财务会计处理上的特殊情况，不能按期办理纳税申报时，其延期申报的处理程序是什么 251

12．49 纳税人或扣缴义务人因不可抗力作用不能按期办理纳税申报时，其延期申报的一般处理程序是怎样的 252

12．50 对外商投资企业和外国企业所得税纳税申报的具体规定是什么 252

12．51 如何理解“税款征收”的特定内涵 253

12．52 代扣代缴、代收代缴与代征之间有什么区别 254

12．54 什么叫纳税担保，在什么情况下需要进行纳税担保 255

12．53 国库经收处收到的税款等不等于入库税款，为什么 255

12．55 如何采取纳税担保措施 256

12．56 什么叫税收保全措施，为什么要采取税收保全措施 257

12．57 税务机关在什么样情况下可以采取税收保全措施 258

12．58 税收保全措施的法定程序和手续包括哪些 259

12．59 什么是税收强制执行措施，税务机关在哪两种情况下可以采用税收强制的执行措施 260

12．60 税款缴纳的时限性包括哪几个方面 261

12．61 什么叫滞纳金，滞纳金如何计算 262

12．62 税收检查的主要内容是什么，检查的形式有哪三种 262

12．63 和旧的制度相比，税收征管法对纳税人的法律责任作了哪些新规定 263

12．64 什么是抗税？税收征管法及其实施细则对抗税行为规定了哪些处罚措施 264

12．65 什么是偷税，对偷税行为如何处理 265

12．66 偷税案件移送司法机关的立案标准是什么 266

12．67 何谓文书送达，为什么要规定文书送达程序 266

12．68 税务文书主要包括哪些内容 267

12．69 我国税收征收管理法与国际税收条约和税收协定是什么关系 268

12．70 扣缴义务人未能按期履行扣缴义务是不是也要支付滞纳金 269

附录：新税收法规 270

中华人民共和国增值税暂行条例 270

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 277

中华人民共和国消费税暂行条例 286

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 291

中华人民共和国营业税暂行条例 298

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 303

中华人民共和国企业所得税暂行条例 312

中华人民共和国个人所得税法316 中华人民共和国土地增值税暂行条例 322

中华人民共和国资源税暂行条例 325

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 328

中华人民共和国税收征收管理法 331

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 345

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 345