中国税收制度 1995年版PDF电子书下载

中国税制概况 3

税收制度历史沿革 3

一、计划经济体制下的税收制度 3

二、有计划商品经济体制下的税收制度 5

三、社会主义市场经济体制下的新税制 6

现行税制综述 9

一、税制结构 9

二、税收立法和政策制定 14

三、税收征收机关 20

四、税收征收管理制度 26

五、税收法律责任和行政复议 34

六、税务代理制度 43

现行各税政策 51

增值税 51

一、纳税人 51

二、征税范围 52

三、税率 54

四、计税依据 55

五、销项税额和进项税额 56

六、应纳税额的计算 58

七、减税、免税与起征点 59

八、出口货物退（免）税 60

九、纳税义务发生时间和纳税期限 60

十、纳税地点 61

十一、增值税专用发票 61

消费税 64

一、纳税人 64

二、征税范围与税目、税率 65

三、计税依据与应纳税额的计算 67

四、纳税环节和纳税义务发生时间 70

五、纳税地点 71

六、纳税期限 72

七、减免税、退税与补税 72

营业税 72

一、纳税人 73

二、税目 74

三、税率 75

四、计税依据 75

五、应纳税额的计算 76

六、纳税义务发生时间 77

七、纳税地点 77

八、纳税期限 77

九、起征点 77

十、减税、免税 78

企业所得税 78

一、纳税人 79

二、征税范围 79

三、税率 79

四、课税对象和计税依据 79

五、资产的税务处理 83

六、税额扣除 86

七、税收优惠 86

八、征收管理 87

外商投资企业和外国企业所得税 89

一、纳税人 90

二、课税对象 90

三、税率 91

四、成本费用列支规定 91

五、资产的税务处理 93

六、关联企业的业务往来 95

七、亏损结转 96

八、税额扣除 96

九、减税免税 96

十、所得税的计算方法 97

十一、征收管理 98

个人所得税 100

一、纳税人 101

二、应税所得 101

三、税率 102

四、应纳税所得额的确定 103

五、税额扣除 105

六、计征办法 105

七、减免税规定 105

八、纳税期限 106

房产税 107

一、纳税人 107

二、课税对象和征税范围 108

三、计税依据 108

四、税率 109

五、纳税地点及纳税期限 109

六、减税免税 109

城镇土地使用税 110

一、纳税人 110

二、课税对象和征税范围 111

三、计税依据 111

四、适用税额及应纳税额的计算 111

五、减税免税 112

六、纳税地点和纳税期限 113

车船使用税、 113

一、纳税人 114

二、课税对象和征税范围 114

三、税目税率 114

四、减税、免税 115

五、纳税地点与纳税期限 116

城市房地产税 116

一、纳税人 117

二、征税范围 117

三、计税依据和税率 117

四、应纳税额的计算方法 118

五、减税免税 118

六、征收管理 118

车船使用牌照税 118

一、纳税人 119

二、征税对象 119

三、计税标准 119

四、税额 119

五、税额的计算 119

六、减税免税 120

七、征收管理 120

资源税 121

一、纳税人 122

二、征税范围 122

三、税目和税额 123

四、计税依据和应纳税额的计算 124

五、纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限 125

六、减税免税 125

固定资产投资方向调节税 126

一、纳税人 126

二、课税对象和征税范围 127

三、税目、税率 127

四、计税依据 128

五、纳税期限和纳税地点 129

六、税款征收形式 130

七、税收优惠及处罚规定 130

城市维护建设税 131

一、纳税人 132

二、征税范围 132

三、税率 132

四、计税依据 132

五、纳税环节 132

六、纳税地点 133

七、退税及减免税 133

八、违章处理 133

土地增值税 134

一、纳税人 135

二、征税范围 135

三、课税对象和计税依据 135

四、税率及应纳税额的计算 135

五、扣除项目 136

六、房地产的评估 137

七、减税免税 138

八、征收管理 138

九、其他规定 139

印花税 140

一、纳税人 140

二、征税范围 140

三、税率 143

四、计税依据 143

五、纳税环节 143

六、减税免税 144

七、税款征收和应纳税额的计算 144

八、征收管理 144

契税 145

一、纳税人 146

二、征收对象 146

三、税率 146

四、计税依据 146

五、纳税环节和纳税期限 147

六、减税、免税 147

七、违章处罚 147

八、应税行为的界定 149

屠宰税 151

一、纳税人 152

二、征税范围 152

三、税额 152

四、减税免税 152

五、征收管理 152

筵席税 153

一、纳税人 153

二、征税范围 153

三、计税依据 153

四、税率和应纳税额的计算 154

五、减税免税 154

六、征收管理 154

农（牧）业税 154

一、农业税 155

二、农业特产农业税 159

三、牧业税 164

耕地占用税 166

一、纳税人 167

二、征税对象和征税范围 167

三、税率和适用税额 167

四、计税依据 168

五、加成征税 168

六、减税免税 168

七、纳税环节和纳税期限 170

八、违章处理 170

关税 170

一、纳税人和征税范围 171

二、海关进出口税则 172

三、税率及应用 172

四、原产地规定 174

五、完税价格和审定制度 175

六、税款的计算和缴纳 177

七、保税制度 178

八、减税免税 180

九、行李和邮递物品进口税 181

船舶吨税 182

一、纳税人和征税范围 182

二、计税依据和适用税率 182

三、纳税申报 183

四、税额计算与征收 183

五、税款的缴纳 183

六、船舶吨税执照的期限 184

七、免税 184

出口货物退（免）税 184

一、出口退（免）税的货物范围 185

二、出口货物退（免）税的企业范围 186

三、出口货物退（免）税的税种税率 187

四、一般贸易出口货物退（免）税的计算办法 187

五、其他贸易方式出口货物退（免）税的计算方法 189

六、其他特准退（免）税货物退（免）税的计算办法 190

七、出口货物退（免）税必须提供的凭证 192

八、出口货物退（免）税的管理与审批 193

税收协定 194

一、国际税收协定 194

二、我国的对外税收协定 198

主要税收优惠政策 204

三资企业税收优惠政策 204

一、所得税 205

二、关税和进口环节增值税 206

三、城市维护建设税 206

四、固定资产投资方向调节税 206

五、耕地占用税 206

区域税收优惠政策 207

一、经济特区 207

二、沿海开放城市 208

三、沿海经济开放区 209

四、经济技术开发区 209

五、边境对外开放城市 210

六、沿江开放城市 211

七、内陆开放城市 211

八、高新技术产业开发区 211

九、保税区 212

十、上海浦东新区 212

十一、福建台商投资区 213

十二、国家旅游度假区 213

十三、洋浦开发区 213

十四、苏州工业园区 213

产业、行业税收优惠政策 214

一、农业 214

二、工业、基础设置 216

三、科教文卫、第三产业 218

四、其他 221

1994年税制改革过渡措施 222

一、增值税 222

二、营业税 223

三、农业特产农业税 224

四、企业所得税 224

五、各税综合政策 225

税收基本法规 229

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 229

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 230

国务院关于取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税、工资调节税和将屠宰税筵席税下放给地方管理的通知 232

中华人民共和国增值税暂行条例 233

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 236

中华人民共和国消费税暂行条例 242

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 245

中华人民共和国营业税暂行条例 249

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 252

中华人民共和国企业所得税暂行条例 257

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 259

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 268

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 272

中华人民共和国个人所得税法 289

中华人民共和国个人所得税法实施条例 292

中华人民共和国房产税暂行条例 298

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 299

中华人民共和国车船使用税暂行条例 300

城市房地产税暂行条例 302

车船使用牌照税暂行条例 304

中华人民共和国资源税暂行条例 306

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 307

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 309

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 326

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 328

中华人民共和国土地增值税暂行条例 329

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 331

中华人民共和国印花税暂行条例 335

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 338

契税暂行条例 342

屠宰税暂行条例 343

中华人民共和国筵席税暂行条例 344

中华人民共和国农业税条例 345

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 349

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 351

中华人民共和国海关法 353

中华人民共和国进出口关税条例 361

船舶吨税暂行办法 366

中华人民共和国税收征收管理法 370

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 378

中华人民共和国发票管理办法 387

中华人民共和国发票管理办法实施细则 391

税务行政复议规则 398

税收政策规定 409

增值税若干具体问题的规定 409

关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知 410

关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知 412

关于东北电力集团公司征收增值税问题的通知 412

关于自来水征收增值税问题的通知 413

关于人民银行配售黄金征税问题的通知 413

关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知 414

关于黄金生产环节免征增值税问题的通知 415

关于销售边境民间贸易进口货物进项税收扣除问题的通知 416

关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知 416

对《关于黄金生产环节免征增值税问题的通知》的补充规定 417

关于人民银行配售白银征税问题的通知 417

关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知 419

关于增值税几个税收政策问题的通知 419

关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知 420

关于国家级新产品征收增值税问题的通知 422

关于外国驻华使领馆及外交人员购买的自用汽柴油增值税实行零税率的通知 423

关于白银生产环节免征增值税的通知 424

关于期初存货已征税款抵扣问题的通知 425

增值税专用发票使用规定（试行） 426

增值税小规模纳税人征收管理办法 431

增值税一般纳税人申请认定办法 432

电力产品征收增值税的具体规定 434

关于国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题的通知 435

关于对小化肥免征增值税后税款退还问题的通知 436

关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知 436

关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知 437

消费税若干具体问题的规定 438

关于消费税若干征税问题的通知 441

关于甲类卷烟暂时给予减征消费税照顾的通知 442

关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知 442

关于金银首饰消费税减按5％征收的通知 443

关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知 443

关于金银首饰消费税征收管理办法 444

关于CH1010微型厢式货车等有关征收消费税问题的批复 446

关于营业税若干征税问题的通知 447

关于对科研单位取得的技术转让收入免征营业税的通知 449

关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知 450

关于经营房地产收入纳税义务发生时间的通知 450

关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知 451

关于增值税、营业税若干政策规定的通知 451

关于民政福利企业征收流转税问题的通知 453

关于停止执行增值税、消费税归还外汇贷款政策的通知 455

关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营业税的通知 456

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款若干具体问题的通知 457

关于企业所得税若干优惠政策的通知 459

企业所得税若干政策问题的规定 463

关于企业所得税若干问题的通知 465

关于在境外发行股票的股份制企业征收所得税问题的通知 467

关于金融、保险企业有关所得税问题的通知 467

关于停止执行企业以留利再投资退40％所得税规定的通知 469

关于国有农业、农垦、农牧、渔业、水利、气象等企业征收所得税问题的通知 470

关于国有华侨农场征收所得税问题的通知 471

关于校办工厂免征所得税的补充通知 472

关于劳改、劳教企业征免所得税问题的通知 472

关于外商投资企业从事投资业务若干税收问题的通知 473

关于《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十二条有关项目解释的通知 474

关于外商投资企业外币业务税务处理问题的通知 475

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后多缴税款如何计算征收企业所得税问题的通知 476

关于高新技术企业如何适用税收优惠政策问题的通知 476

关于外贸企业亏损弥补等问题的通知 477

关于个人所得税若干政策问题的通知 478

关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知 480

关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知 480

关于征收个人所得税若干问题的规定 482

关于中国科学院院士津贴免征个人所得税的通知 488

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 488

关于城镇土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 491

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定 494

资源税若干具体问题的规定 496

关于独立矿山铁矿石资源税减按规定税额60％征收的通知 498

关于临时调减北方海盐资源税税额的通知 498

关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知 499

关于印花税若干具体问题的规定 499

关于印花税违章处罚问题的通知 502

关于农业特产税征收具体事项的通知 503

关于缓征、减征猪、牛、羊皮农业特产税问题的通知 505

关于对征收原木、原竹农业特产税问题的通知 506

关于耕地占用税具体政策的规定 507

出口货物退（免）税管理办法 509

关于外商投资企业出口货物税收问题的通知 516

关于外商投资企业出口退税问题的通知 517

关于利用外国政府或国际金融组织贷款采用国际招标方式国内中标的机电产品等取消退免税规定的通知 518

关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法 519

关于下达《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》的通知 521

关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知 526

关于铁道部“八五”后两年有关财务税收问题的通知 527

关于明确民航基础设施建设基金纳税问题的通知 528

关于电力建设基金实行统一税制后有关问题的通知 528

关于三峡工程建设基金实行统一税制后有关问题的通知 529

关于中国进出口银行和国家开发银行征收营业税、企业所得税有关政策的通知 529

关于中国金币总公司缴纳增值税、所得税问题的通知 530

关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知 531

关于继续对宣传文化单位实行财税优惠政策的规定 531

关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定 534

关于境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题的通知 536

增值税部分货物征税范围注释 538

消费税征收范围注释 542

营业税税目注释（试行稿） 550

固定资产投资方向调节税石油行业税目注释 556

固定资产投资方向调节税铁道行业详目 558

固定资产投资方向调节税铁道行业税目税率注释 569

固定资产投资方向调节税旅游类税目注释 570

固定资产投资方向调节税科学类税目注释 572

固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释 573

固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目注释 575

固定资产投资方向调节税治理污染、保护环境和节能项目等三个税目注释 577

固定资产投资方向调节税民政类税目注释 578

固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释 579

相关财务会计制度 585

关于税制改革、外汇管理体制改革后有关企业财务问题处理的通知 585

关于商品流通企业在税制改革和外汇管理体制改革后有关财务处理问题的通知 588

关于税制及外汇管理体制改革后有关旅游企业财务问题处理的通知 592

关于对外经济合作企业财务管理若干问题的通知 593

关于增值税会计处理的规定 596

关于增值税会计处理的补充通知 599

关于消费税会计处理的规定 601

关于调整金银首饰消费税纳税环节后有关会计处理规定的通知 602

关于营业税会计处理的规定 603

关于外商投资企业执行新税收条例有关会计处理的规定 604

关于企业处理期初库存纳税问题有关会计核算的通知 607

关于资源税会计处理的规定 608

关于企业所得税会计处理的暂行规定 609

关于退还外商投资企业改征增值税、消费税后多缴税款有关会计处理规定的通知 612

关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知 613

关于印发企业交纳土地增值税会计处理规定的通知 614

关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知 615

附录 623

财政系统组织机构图 623

财政部组织机构图 624

税务系统组织机构图 625

国家税务总局组织机构图 626

海关系统组织机构图 627

海关总署组织机构图 628

我国同有关国家签订的税收协定一览表 629

历年全国税收总收入表 638

1993年全国主要税种收入表 639

1993年全国各地区主要税种收入表（一） 640

1993年全国各地区主要税种收入表（二） 641

1993年全国各地区主要税种收入表（三） 642

1993年全国各地区税收收入比重表 643