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第一篇 税收总论 1

第一章 税收概念和税收产生、存在的客观基础 1

第一节 中外学者的税收定义 1

第二节 对税收定义的界定和分析 5

第三节 税收本质与税收社会性质 16

第四节 税收产生、存在的客观基础 23

复习思考题 33

第二章 税收的职能作用 35

第一节 税收职能及其与作用的联系 35

第二节 适当评价税收作用 37

第三节 新形势下税收作用的强化和要求 43

第四节 新形势下税收的主要作用 45

复习思考题 72

第三章 税收指导思想和原则 73

第一节 税收思想和原则的概念 73

第二节 西方国家的税收原则 75

第三节 我国税收指导思想和原则的历史发展 79

第四节 现阶段我国税收指导思想和原则分析 86

第五节 对税收中性原则不同观点探析 102

复习思考题 112

第四章 税收负担与税负转嫁 114

第一节 税收负担概论 114

第二节 我国的宏观税收负担 122

第三节 税收负担转嫁问题 127

复习思考题 140

第五章 税制结构与税制建设 142

第一节 税制结构的概念及其与经济结构的关系 142

第二节 税种结构分类 147

第三节 税制要素 155

第四节 税制建设发展和现行税制结构 175

第五节 中国税制建设的历史经验和进一步改革的设想 185

复习思考题 191

第一节 中央税和中央地方共享税的特点、作用及确立依据 192

第二篇 中央税和中央地方共享税 192

第六章 中央税和中央地方共享税概论 192

第二节 中央税和中央地方共享税国际比较 201

第三节 我国的中央税和中央地方共享税体系 205

复习思考题 206

第七章 关税 207

第一节 关税的特点和分类 207

第二节 关税的作用和政策原则 217

第三节 关税税则和税目、税率 223

第四节 关税的计算交纳 233

第五节 关税减免及其整顿和保税制度 242

第六节 行邮物品进口税 249

第七节 海关代征的船舶吨税 250

复习思考题 252

第八章 消费税 253

第一节 消费税概述 253

第二节 消费税的征收范围、纳税人和税目税率 255

第三节 消费税应纳税额的计算 258

第四节 消费税的征收 264

复习思考题 266

第九章 增值税 267

第一节 增值税概述 267

第二节 增值税的征收范围、纳税人和税率 271

第三节 增值税应纳税额的计算 276

第四节 增值税的征收 284

第五节 增值税专用发票管理 286

复习思考题 288

第十章 内外资两种企业所得税 290

第一节 两税的特点、作用和立法精神 290

第二节 两税的纳税人和征税范围 295

第三节 两税应纳税所得额的确定和计算 300

第四节 两税的税率设计 311

第五节 两税的减免优惠 316

第六节 两税的应纳税额计算、税额扣除和税款交纳 324

第七节 两税统一的必要性和初步设想 327

复习思考题 330

第十一章 资源税 331

第一节 资源税的意义和特点 331

第二节 资源税的课征制度 332

第三节 资源税的计算缴纳 334

复习思考题 337

第三篇 地方税 338

第十二章 地方税概论 338

第一节 地方税的特点、作用及确立依据 338

第二节 地方税国际比较 344

第三节 我国地方税体系的建立与完善 349

复习思考题 354

第十三章 营业税 355

第一节 营业税概述 355

第二节 营业税的征收范围和纳税人 356

第三节 营业税的税率和应纳税额的计算 359

第四节 营业税的征收 363

复习思考题 365

第十四章 个人所得税 366

第一节 个人所得税的意义和作用 366

第二节 个人所得税的纳税人及纳税义务界定 368

第三节 个人所得税的应税项目 370

第四节 个人所得税的分类税率 374

第五节 个人所得税应税所得和应纳税额的计算 378

第十五章 三种土地税 382

第六节 个人所得税的征收和减免 384

复习思考题 387

第一节 城镇土地使用税 388

第二节 土地增值税 391

第三节 耕地占用税 396

复习思考题 401

第一节 农业税 402

第十六章 农（牧）业税 402

第二节 农业特产税 411

第三节 牧业税 415

复习思考题 417

第十七章 其他地方税 418

第一节 城市维护建设税 418

第二节 两种房产税和契税 421

第三节 两种车船使用税 425

第四节 固定资产投资方向调节税 428

第五节 印花税以及屠宰税、筵席税 432

复习思考题 435

第四篇 税收管理 436

第十八章 税收管理体制 436

第一节 税收管理体制的含义和划分的权限 436

第二节 税收管理体制的基本内容和改革设想 438

复习思考题 446

第一节 税收征管的任务、作用和原则 447

第十九章 税收征管及制度 447

第二节 税务日常管理制度 453

第三节 税款征收方式 460

第四节 税款征收的保障措施 465

第五节 税务检查 471

复习思考题 474

第二十章 税收征管模式及其改革 475

第一节 传统的税收征管模式 475

第二节 税收征管查三分离改革的探索 478

第三节 税收征管新模式的确立和逐步改革 482

第四节 税务代理制度 487

复习思考题 494

第二十一章 税收优惠管理 496

第一节 减免税管理 496

第二节 出口退（免）税管理 501

第三节 税式支出 508

复习思考题 514