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一、税制改革 1

1．新中国的税收制度是怎样建立和演变的？ 1

3．1950年调整工商税收的内容是什么？ 3

4．1953年为什么要修正税制？其主要内容是什么？ 4

5．1958年为什么要改革工商税制？改革的主要内容是什么？ 6

6．1963年为什么要调整工商所得税？调整的主要内容是什么？ 7

7．1973年为什么要改革工商税制？改革的主要内容是什么？ 8

8．1981年《关于改革工商税制的设想》的指导思想和原则是什么？主要内容有哪些？其意义何在？ 10

9．什么叫做利改税？为什么要实行利改税？利改税为什么要分两步走？ 13

10．以利改税为中心的工商税制改革的原则是什么？其主要内容有哪些？ 15

11．为什么要实行国营企业税利分流改革？改革的内容主要有哪些？ 17

12．1994年为什么要深化税制改革？改革的主要内容是什么？ 19

二、流转税类 21

13．什么是流转税系列？ 21

14．什么是货物税？其演变情况如何？ 22

15．什么是产品税？为什么要停征产品税？ 23

16．什么是增值税？ 24

17．我国为什么要实行增值税？ 25

18．为什么要进行增值税改革？其遵循的原则是什么？ 26

19．增值税有哪些特点？ 27

20．增值税的纳税人有哪些？ 29

21．增值税税率的设计遵循了哪些原则？是如何规定的？ 29

22．增值税计税依据是什么？其应纳税额是怎样计算的？ 31

23．增值税对免税农业产品的扣除是如何规定的？为什么要做特殊规定？ 32

24．增值税规定哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？ 32

25．如何划分增值税的一般纳税人和小规模纳税人？ 33

26．增值税的起征点是如何规定的？ 34

27．哪些项目可以免征增值税？ 34

28．增值税纳税义务发生时间是怎样规定的？ 34

29．增值税的纳税期限是如何规定？ 35

30．增值税对其纳税地点是怎样规定的？ 35

31．增值税的纳税人如何办理纳税登记？ 35

32．为什么增值税要使用专门发票？ 38

33．增值税专用发票的基本内容有哪些？ 38

34．增值税的纳税人怎样申请购买专用发票？ 39

35．哪些情况不得使用或填开增值税的专用发票？ 39

36．不能作为进项税额抵扣凭证的专用发票有哪些？ 40

37．增值税专用发票按什么时限填开？ 40

38．增值税专用发票的使用有哪些规定？ 41

39．什么是消费税？为什么要开征消费税？ 41

40．消费税的纳税义务人有哪些？ 42

41．消费税的征税范围是什么？ 42

42．消费税的税目、税率（税额）是怎样设计的？ 43

43．消费税的计税依据是什么？其应纳税额如何计算？ 43

44．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 45

45．消费税的纳税环节是怎样规定的？ 45

46．哪些应税消费品可以免征消费税？ 45

47．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 45

48．消费税的纳税人采取什么办法申报纳税？ 46

49．对烟、酒、饮料按什么税率征收消费税？ 46

50．对化妆品、护肤护发用品如何征收消费税 46

51．对鞭炮、焰火、贵重首饰如何征收消费税？ 46

52．对电冰箱、空调器、彩色电视机、录像机、组合音响、激光唱机、激光视盘机、激光唱片、激光视盘、摄像机 47

53．对汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车如何征收消费税？ 47

54．对小汽车如何征收消费税？ 47

55．什么是营业税？它有哪些特点？ 47

56．哪些单位和个人要缴营业税？ 48

57．营业税的计税依据是怎样规定的？ 49

58．营业税的税目、税率是怎样设计的？ 49

59．营业税的税额如何计算？ 50

60．营业税的减税、免税是怎样规定的？ 50

61．为什么营业税要规定起征点？ 51

62．营业税的扣缴人是怎样规定的？ 51

63．对交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业按什么税率计征营业税？ 52

64．对金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产按什么税率计征营业税？ 52

65．对娱乐业如何征收营业税？ 52

66．如何掌握核定营业税的纳税期限？ 52

67．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 53

68．营业税的征收方法是怎样规定的？ 53

69．哪些单位确定为营业税的代征人？ 54

70．什么是进出口税收？其特点是什么？ 54

71．进出口税收的基本原则是什么？ 55

72．进出口税收的作用是什么？ 56

73．哪些企业可以办理出口退税？ 57

74．哪些出口产品可以退税？ 57

75．哪些出口产品不能退税 58

76．出口产品的应退税种有哪些？ 58

77．什么是出口产品退税率？有多少种退税率？ 59

78．什么是退税义务发生时间？ 59

79．出口企业在什么时间内可办理退税？ 60

80．什么是出口退税的退税期限？ 60

81．什么是出口产品退税地？ 60

82．什么是出口产品退税的计税依据？ 61

83．出口产品退税的计税依据有哪些具体规定？ 61

84．如何准确计算一般出口产品退税税款？ 62

85．出口企业如何办理出口退税登记？ 63

86．出口企业如何办理出口产品退税鉴定？ 63

87．出口企业如何办理出口退税申报？ 64

88．进口征税的对象是什么？ 65

89．哪些单位和个人需要缴纳进口税？ 65

90．进口征税适用税目、税率应注意什么问题？ 65

91．进口征税的纳税期限是怎样规定的？ 66

92．进口征税的管理权限是如何规定的？ 66

93．进口征税中有哪些法定减免税规定？ 66

94．哪些进口的科教用品可以免征产品的增值税、消费税？ 67

95．从国外引进技术改造项目的技术、设备，可否减免增值税？ 68

三、资源税类 69

96．什么是资源税系列？ 69

97．什么是资源税？它有什么特点？ 70

98．我国为什么要开征资源税？ 70

99．资源税的纳税人有哪些？ 73

100．资源税的征税范围是怎样规定的？ 73

101．资源税的课税数量有什么规定？ 73

102．资源税纳税人的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 74

103．资源税的应纳税额是怎样计算的？ 75

104．哪些单位为资源税的扣缴人？ 75

105．资源税的减税、免税有哪些规定？ 75

106．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 76

107．资源税的缴纳和纳税期限是怎样规定的？ 76

108．原油、天然气资源税的计税方法及税额是怎样规定的？ 77

109．盐的计税方法及税额是怎样规定的？ 77

110．什么是土地使用税？ 78

111．土地使用税的纳税人和计税依据是怎样规定的？ 79

112．新征用的土地如何征收土地使用税？ 79

113．土地使用税的税额是怎样规定的？ 79

114．土地使用税有哪些减免税规定？ 80

四、所得税类 81

115．什么是所得税体系？ 81

116．新中国所得税制度是怎样建立起来的？ 81

117．我国所得税制度的改革与完善主要内容有哪些？ 82

118．所得税的特点和作用是什么？ 83

119．按经济性质设置企业所得税有什么弊端？ 84

120．企业所得税的纳税人有哪些？ 85

121．企业所得税的征税对象是什么？ 85

122．企业所得税的应纳税所得额主要取决于哪些因素的变化？ 86

123企业所得税纳税人的收入总额有哪些？ 86

124．企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时允许扣除哪些项目？ 87

125．企业所得税纳税人交纳的保险金应如何扣除？ 88

126．企业所得税纳税人发生与生产、经营有关的交际应酬费，在什么限度内可以作为费用列支？ 89

127．企业所得税纳税人研究开发新产品、新工艺、新技术所发生的开发费用及购置费应如何扣除？ 89

128．企业所得税纳税人按规定提取的坏帐准备金和呆帐准备金应如何处理？ 89

129．企业所得税纳税人租入固定资产支付的租凭费应如何处理？ 90

130．纳税人的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失应如何处理？ 90

131．企业所得税纳税人支付给总机构的本企业生产经营有关的管理费应如何扣除？ 91

132．企业所得税纳税人发生的汇兑损益应如何处理？ 91

133．企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时。哪些项目不允许扣除？ 91

134．纳税人的固定资产、无形资产、递延资产是如何划分的？ 92

135．固定资产的计价标准是什么？ 92

136．固定资产的折旧按什么方法提取？ 93

137．无形资产按什么方法计价、摊销？ 94

138．企业在筹建期发生的开办费怎样处理？ 94

139．企业所得税的税率是怎样规定的？ 95

140．企业所得税有哪些税收优惠政策？ 95

141．企业所得税纳税人发生年度亏损如何处理？ 95

142．企业所得税纳税人来源于中国境外所得如何交纳所得税？ 95

143．集体、私营企业所得税的应纳税所得额如何计算？ 96

144．企业所得税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 97

145．企业所得税纳税人如何申报纳税？ 97

146．什么是个人所得税？它有什么特点？ 98

147．个人所得税的纳税人是怎样规定的？ 99

148．个人所得税的征税对象是什么？ 99

149．如果纳税人的应纳税所得是实物、有价证券或外国货币怎么办理？ 100

150．不论支付地点是否在中国境内、均视为来源于中国境内的所得有哪些？ 101

151．对工资、薪金所得如何征收个人所得税？ 101

152．对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得如何征收个人所得税？ 102

153．对劳务报酬如何征收个人所得税？ 102

154．对特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租凭所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得如何征 102

155．哪些所得可以免征个人所得税？ 103

156．哪些个人所得可以减征个人所得税？ 103

157．个人所得税的应纳税所得额如何计算？ 104

158．对来源于中国境外所取得的所得如何征收个人所得税？ 105

159．个人所得税法对扣缴义务人有哪些规定？ 106

160．特定行业的个人所得如何申报缴纳个人所得税？ 106

161．个体工商业户的生产、经营所得应如何申报缴纳个人所得税？ 106

162．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款如何申报缴纳？ 107

163．从中国境外取得所得的纳税义务人应如何申报缴纳个人所得税？ 107

164．纳税人在两处以上取得所得如何申报缴纳个人所得税？ 107

五、涉外税收类 108

165．什么是涉外税收系列？ 108

166．什么是外商投资企业和外国企业所得税？为什么要制定这部税法？ 109

167．制定外商投资企业和外国企业所得税的指导原则是什么？ 111

168．外商投资企业和外国企业所得税的特点是什么？ 111

169．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？ 112

170．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些？ 113

171．外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润是否应当纳税？ 114

172．外商投资企业清算所得是否应当纳税？ 114

173．外国公司、企业和其他经济组织受聘于外商投资企业进行经营管理服务所收取的管理费是否应当纳税？ 114

174．外商投资企业和外国企业所得税法的税率是怎样确定的？ 115

175．外商投资企业和外国企业的应纳税所得额怎样计算？ 115

176．税法中所说的“纳税年度”如何计算？ 116

177．制造业企业的应纳税所得额如何计算？ 117

178．商业企业的应纳税所得额如何计算？ 117

179．服务业企业的应纳税所得额如何计算？ 118

180．外国石油公司的应纳税所得额如何计算？ 118

181．外国航空、海运企业如何计算应纳税所得额？ 118

182．不组成企业法人的中外合作经营企业如何计算缴纳所得税？ 118

183．企业的预提费用或准备金在计算所得税时如何列支？ 119

184．企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，在什么限度内可以作为费用列支？ 119

185．从事信贷、租凭等业务的企业，其坏帐准备、坏帐损失如何计算？ 119

186．外国企业支付给总机构的管理费是否准予列支？ 120

187．为什么企业的资本利息、各项所得税税款不得列为费用开支？ 120

188．为什么企业违法经营的罚款和被没收财物的损失以及各项税收的滞纳金和罚款，不得列为费用开支？ 121

189．为什么企业的自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分不得列为费用开支？ 121

190．外商将工程作业或劳务项目的一部分转包给其他外商如何纳税？ 121

191．外商承包工程作业和提供劳务代为采购或制造的机器设备、建筑材料价款，如何扣除计税？ 122

192．外商承包工程作业和提供劳务服务，有哪些项目可以扣除计税？ 122

193．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在中国境内承包工程作业和提供劳务，可否汇总纳税？ 123

194．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在中国境内承包工程和提供劳务的，纳税期限和税款如何计 123

195．外国企业常驻代表机构有哪些收入应当缴纳所得税？ 124

196．对外国企业常驻代表机构的收入或所得有哪几种征税方法？ 124

197．外国企业常驻代表机构从事自营商品贸易和代理商品贸易如何区分？ 125

198．外国企业常驻代表机构收取的佣金如何缴纳所得税？ 126

199．对于不能提供完整、准确成本、费用凭证或者收入凭证的企业，如何计算确定其应纳税所得额？ 126

200．如何分期确定企业经营业务收入的实现？ 127

201．税法中所说的“所得为外国货币”的含义是什么？怎样计算纳税？ 127

202．税法中所说的固定资产的含义是什么？ 128

203．企业的固定资产应如何计价？ 128

204．企业固定资产折旧的起止年限如何计算？ 128

205．什么是固定资产折旧直线法？ 129

206．企业应如何计算固定资产折旧？ 130

207．房屋、建筑物及其附属设施计算折旧的范围是什么？ 130

208．火车、轮船、机器、机械和其他生产设备计算折旧的范围是什么？ 131

209．税法细则中所说的电子设备和火车、轮船以外的运输工具，其计算折旧的范围是什么？ 131

210．为什么固定资产可以实行加速折旧？ 132

211．在什么条件下企业的固定资产可以实行加速折旧？ 132

212．企业已使用过的固定资产如何确定折旧年限？ 133

213．企业的固定资产经过扩充等情况之后，其折旧如何计算？ 133

214．企业在年度中间购进或出售的固定资产，应该怎样计算折旧？ 133

215．企业转让或者变价处理固定资产的收入如何处理？ 134

216．企业的无形资产如何计价和摊销？ 134

217．开采石油资源的企业所发生的勘探费用如何摊销？ 134

218．企业的筹办费包括哪些？如何摊销？ 135

219．企业的期末存货怎样计价？ 135

220．什么是关联企业？ 136

221．企业与关联企业之间的购销业务不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关如何进行调整？ 136

222．生产性外商投资企业包括哪些？它们可享受什么税收优惠待遇？ 137

223．税法中所说的“经营期”和“开始获利的年度”，含义是什么？ 138

224．企业分阶段建设、分阶段营业，其获利年度如何确定？ 138

225．各国经济特区在税收上有哪些优惠？ 139

226．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区的企业可享受哪些税收优惠待遇？ 140

227．哪些设在沿海经济开放区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区或国务院规定的其他地区的外商投 140

228．外商投资企业和外国企业所得税法中有哪些减免税优惠继续执行？ 141

229．外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资，其再投资部分已缴纳企业所得税的退税额如何 143

230．外商投资企业的外国投资者如何办理再投资退税手续？ 143

231．预提所得税方面有哪些优惠规定？ 144

232．哪些特许权使用费可以减免所得税？ 144

233．外商投资企业的境外所得税税款扣除限额如何计算？ 145

234．外国企业在中国境内设有两个或两个以上营业机构，是否可以合并申报缴纳所得税？ 146

235．外国企业申请合并申报纳税，如何办理报批手续？ 146

236．合并申报纳税的外国企业如何计算缴纳所得税？ 147

237．企业如何分季预缴和清缴所得税？ 147

六、财产及行为税类 148

238．什么是财产税体系？ 148

239．什么是车船税？为什么要征收这种税？ 149

240．车船税的纳税人和税额是怎样规定的？ 149

241．怎样计算缴纳车船税？ 150

242．车船税有哪些减免税规定？ 150

243．什么是房产税？为什么要征收房产税？ 151

244．房产税的纳税人、征税对象和税率是怎样规定的？ 151

245．房产税有哪些减免税规定？ 152

246．怎样计算缴纳房产税？ 152

247．什么是土地增值税？我国为什么要开征这种税？ 152

248．设置土地增值税的原则是什么？ 154

249．土地增值税的纳税义务人是怎样规定的？ 154

250．土地增值税的计税依据是什么？ 155

251．土地增值税的扣除项目是怎样规定的？ 155

252．土地增值税的税率是怎样规定的？ 156

253．土地增值税的应纳税额如何计算？ 156

254．土地增值税有哪些减免税规定？ 156

255．土地增值税纳税人哪些情况需按房地产评估价格计算征税？ 157

256．土地增值税的纳税方法和纳税地点是怎样规定的？ 157

257．什么是行为税体系？ 157

258．什么是牲畜交易税？为什么要征收这种税？ 158

259．牲畜交易税的纳税人、征税对象和税率是怎样规定的？怎样计算缴纳？ 158

260．牲畜交易税有何减免规定？ 159

261．什么是屠宰税？ 159

262．为什么要征收屠宰税？ 160

263．屠宰税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 160

264．屠宰税税额是如何计算的？ 161

265．屠宰税有哪些减免税规定？ 161

266．什么是集市交易税？为什么要开征这种税？ 162

267．集市交易税的纳税人、征税对象和征税范围是怎样规定的？ 162

268．集市交易税的税率和起征点是怎样规定的？如何计征？ 163

269．在什么情况下可以减免集市交易税？ 164

270．什么是印花税？征收这种税有什么意义？ 164

271．印花税的征税范围是怎样规定的？ 165

272．印花税的纳税人是怎样规定的？ 166

273．印花税的税率是怎样规定的？如何计算缴纳印花税？ 166

274．纳税人怎样办理纳税贴花手续？ 167

275．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务？ 167

276．如何做好印花税票的管理、发售工作？ 168

277．哪些凭证免征印花税？ 168

278．印花税有哪些特殊处罚规定？ 169

279．什么是筵席税？为什么要开征筵席税？ 169

280．筵席税的征税范围是怎样规定的？ 170

281．筵席税的纳税义务人和代征代缴义务人是怎样规定的？ 170

282．筵席税的计税依据、征税起点和税率是怎样规定的？ 171

283．筵席税作为地方税，有哪些权限划归地方？ 171

284．筵席税对代征代缴义务人有哪些要求？ 171

七、特定目的税类 173

285．什么是特定目的税体系？ 173

286．什么是烧油特别税？它有什么特点？ 174

287．为什么要开征烧油特别税？ 175

288．烧油特特税的纳税人和代收代缴人包括哪些单位？ 176

289．烧油特别税的征税对象和征税范围是怎样规定的？ 176

290．烧油特别税采用什么税率？如何计算应纳税额？ 177

291．烧油特别税有哪些减免税和补税的规定？ 178

292．烧油特别税的纳税期限是怎样规定的？ 178

293．什么是固定资产投资方向调节税？它有哪些作用？ 179

294．投资方向调节税的纳税义务人是怎样规定的？ 180

295．征收投资方向调节税的投资资金来源包括哪些？ 180

296．投资方向调节税的税率是怎样规定的？ 181

297．投资方向调节税的征税依据是什么？ 182

298．投资方向调节税的纳税地点是怎样规定的？ 183

299．投资方向调节税采用什么样的征收形式和方法？ 184

300．纳税人如何办理投资方向调节税的纳税手续？ 185

301．投资方向调节税有哪些特殊处罚规定？ 185

302．什么是城乡维护建设税？为什么要修改城建税？ 186

303．城乡维护建设税的纳税人是什么？ 188

304．城乡维护建设税的计税依据、纳税环节和税率是怎样规定的？ 188

305．城乡维护建设税的起征点是怎样规定的？ 188

306．城乡维护建设税有哪些减免税规定？ 188

八、税务管理类 189

307．什么是税务管理？ 189

308．发布《中华人民共和国税收征收管理法》有何重要意义？ 190

309．税收征管法的主要内容和适用范围是怎样的？ 190

310．什么是税务登记制度？为什么要建立税务登记制度？ 191

311．为什么要建立纳税申报制度？ 192

312．为什么要建立帐簿、凭证管理制度？ 193

313．纳税检查的主要内容是什么？ 194

314．什么是发票？加强发票管理有什么作用？ 195

315．为什么要实行发票统一管理？ 196

316．《中华人民共和国发票管理办法》其适用范围是什么？ 196

317．发票的印制有哪些具体规定？ 196

318．印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应当具备什么条件？ 197

319．领购发票有哪些具体规定？ 198

320．发票的开具和保管有哪些规定？ 199

321．税务机关对发票一般进行哪些检查？ 200

322．违反发票管理法规的行为有哪些？ 201

323．违反发票管理法规的具休罚则有哪些？ 201

324．什么是税法责任？为什么要明确税法责任？ 202

325．纳税人不按规定申报办理税务登记、变更或者注销登记的要受到怎样的处罚？ 202

326．纳税人不按规定进行纳税申报，应负什么责任，并受到怎样的处罚？ 203

327．扣缴义务人有哪些义务和权利？扣缴义务人不按规定履行代扣、代收税款义务，要受到怎样的处罚？ 203

328．纳税人不按规定严格帐簿、凭证及有关资料保管的，应当受到怎样的处罚？ 204

329．什么是偷税？对偷税者应当怎样处罚？ 205

330．什么是抗税？对抗税者应当怎样处罚？ 205

331．什么是税务代理和税务代理人？申请税务代理人的条件有哪些？ 206

332．税务代理人的工作机构主要有哪些？ 207

333．税务代理业务的范围有哪些？ 207

334．税务代理人的权利和义务有哪些？ 208

335．税务代理人违反税务代理办法有关规定的，应予以何种处分？ 209

336．深化税收征管改革的主要内容有哪些？ 210

九、税收一般概念 215

税收 215

税本 216

税源 216

税基 216

税收要素 217

课税主体 217

代扣代缴义务人 217

代收代缴义务人 218

征税对象 218

税目 219

纳税环节 219

税率 220

累进税率 220

名义税率 221

实际税率 221

税收负担率 221

边际税率 222

零税率 222

负税率 222

计税依据 223

计税标准 223

计税价格 223

税收加征 224

税收减征 225

退税 225

税式支出 226

滞纳 226

欠税 226

漏税 226

偷税 227

逃税 227

抗税 227

国际间重复课税避免 227

税收饶让 229

国际间避税 230

国际反避税 231

避税港 232

国际税收无差别待遇 232

国际税收协定约束力 233

关境 235

关税分类 236

滑准税 237

季节税 237

最佳关税 238

离岸价格 239

到岸价格 239

复合税 240

选择税 241

保护关税 241

报复关税 241

关税壁垒 242

非关税壁垒 242

反倾销税 242

反贴补税 243

关税最惠国待遇 244

互惠关税 244

特惠关税 245

普惠制关税优惠 245

自由港 245

附录：主要税收法规 249

中化人民共和国增值税暂行条例 249

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 255

中华人民共和国消费税暂行条例 266

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 271

中华人民共和国营业税暂行条例 277

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 281

中华人民共和国资源税暂行条例 288

中华人民共和国企业所得税暂行条例 301

中华人民共和国个人所得税法 305

中华人民共和国个人所得税法实施条例 310

中华人民共和国土地增值税暂行条例 318

中华人民共和国发票管理办法 320

中华人民共和国税收征收管理法 327

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 340