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上篇 审计循环 1

第一章 审计循环概述 1

第二章 审计业务约定书 7

第一节 审计业务约定书的目的 7

第二节 签约前的准备工作 7

第三节 审计业务约定书的内容 9

第三章 审计证据 11

第一节 审计证据的种类 11

第二节 审计证据的要求与评价 13

第三节 审计证据取证方法 15

第四节 审计证据决策 22

第五节 常用财务比率 23

第四章 审计计划 26

第一节 审计计划前的准备工作 26

第二节 审计计划的内容与编制 28

第三节 审计计划的审核 30

第五章 重要性与审计风险 32

第一节 重要性 32

第一节 审计风险 37

第六章 审计抽样 42

第一节 样本设计 42

第一节 样本选取 45

第三节 审计抽样的运用 51

第七章 内部控制 52

第一节 内部控制概念及构成 52

第二节 内部会计控制系统 54

第三节 内部控制调查 60

第八章 符合性测试 74

第一节 内部控制系统的初步评价 75

第二节 符合性测试 79

第二节 管理建议书 89

第九章 实质性测试 95

第一节 实质性测试目标与内容 96

第二节 实质性测试的类型 97

第三节 实质性测试方法与步骤 99

第四节 实质性测试与符合性测试的关系 110

第十章 审计报告 117

第一节 审计报告的一般要求 117

第二节 审计报告的内容和格式 119

第三节 审计意见类型 121

第四节 审计报告的编制 126

第十一章 审计工作底稿 136

第一节 编制审计工作底稿的目的 136

第二节 审计工作底稿的编制与复核 137

第三节 审计工作底稿的分类与组织 142

第四节 审计工作底稿的保管与调阅 145

下篇 审计实施 147

第十二章 审计实施概述 147

第一节 审计实施对象 147

第二节 审计实施目标 149

第三节 审计实施程序 150

第四节 审计实施范围 153

第十三章 销售环节审计 156

第一节 主要会计帐户及会计信息流程 156

第二节 典型经济业务内部控制及符合性测试 157

第三节 实质性测试 160

第十四章 长期资产环节审计 168

第一节 主要会计帐户及会计信息流程 168

第二节 典型经济业务内部控制及符合性测试 169

第三节 实质性测试 172

第十五章 购买环节审计 178

第一节 主要会计帐户及会计信息流程 178

第二节 典型经济业务内部控制及符合性测试 179

第三节 实质性测试 183

第十六章 生产环节审计 186

第一节 主要会计帐户及会计信息流程 186

第二节 典型经济业务内部控制及符合性测试 188

第三节 实质性测试 191

第十七章 工薪环节审计 198

第一节 主要会计帐户及会计信息流程 198

第二节 典型经济业务内部控制及符合性测试 199

第三节 实质性测试 201

第十八章 纳税环节审计 203

第一节 主要会计帐户及会计信息流程 204

第二节 实质性测试 205

第十九章 投资环节审计 208

第一节 主要会计帐户及会计信息流程 208

第二节 典型经济业务内部控制及符合性测试 210

第三节 实质性测试 211

第二十章 筹资环节审计（Ⅰ） 215

第一节 主要会计帐户及会计信息流程 215

第二节 典型经济业务内部控制及符合性测试 217

第三节 实质性测试 218

第二十一章 筹资环节审计（Ⅱ）——验资 222

第一节 验资程序和要求 222

第二节 投入资产验资内容 224

第三节 验资报告 227

第二十二章 会计报表其他项目审计 238

第一节 其他往来审计 238

第二节 损益表其他项目审计 239

第三节 或有及期后事项审计 245

第二十三章 货币资金环节审计 249

第一节 主要会计帐户及会计信息流程 249

第二节 典型经济业务内部控制及符合性测试 250

第三节 实质性测试 255

第二十四章 审计结束 258

第一节 会计帐项调整 258

第二节 会计报表审核 259

第三节 审计结果评价 261

第二十五章 EDP系统审计初步 264

第一节 EDP系统对会计审计的影响 264

第二节 EDP系统内部控制及测试 266

第三节 EDP系统审计方法 268

附录一 内部控制调查及符合性测试程序 272

附录二 实质性测试程序 278

附录三 审计工作底稿专用格式 295