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增值税纳税实务PDF电子书下载
- 电子书积分:12 积分如何计算积分?
- 作 者:董庆铮等编
- 出 版 社:北京:企业管理出版社
- 出版年份:1994
- ISBN:7800013766
- 页数:316 页
一、增值税基础知识 1
(一)我国现行税制体系概述 1
(二)增值税的含义和特点 19
(三)增值税的产生和发展 22
(四)增值税在国际上的实施范围 25
(五)各国增值税对固定资产的处理 28
(六)各国增值税的税率 31
(七)各国增值税计税方法 32
(八)各国增值税对小企业的计算办法 38
(九)各国增值税的扣除规定 48
(十)我国增值税的建立和发展 53
(十一)增值税的优点 55
(十二)对三个问题的考察 59
1.增值税是否“鞭打快牛” 59
2.增值税是否不利于劳动密集型行业的反展 61
3.关于增值税的中性问题 62
二、1994年1月1日前旧增值税的主要规定和计算方法 66
(一)旧增值税的纳税人 67
(二)旧增值税的征税范围、税目、税率 68
(三)日增值税的计税依据和纳税环节 78
(四)旧增值税的计算方法 83
(五)旧增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点 100
(六)旧增值税计算方法的缺点 102
三、现行增值税基本规定 106
(一)增值税的纳税人 106
(二)增值税的征税范围 108
(三)增值税的税率 113
(四)增值税的课税对象和计税依据 115
(五)增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的规定 127
(六)小规模纳税人增值税的简易征收方法 130
四、1994年1月1日起新增值税的计算方法及实例 134
(一)增值税一般纳税人应纳税额的计算 134
1.价内税与价外税、含税销售额与不含税销售额 135
2.计算增值税的依据(计税依据)——销售额 141
3.增值税的税率 155
4.计算增值税时准予抵扣的进项税额 157
5.计算缴纳增值税时不准抵扣的进项税额 158
6.应纳税额的计算——一购进扣税法 160
7.增值税专用发票与增值税的计算 162
8.根据含税销售额计算增值税的方法 163
9.增值税一般纳税人的认定 164
10.增值税一般纳税人应纳增值税计算实例 167
(二)小规模纳税人计算增值税的方法 169
1.关于小规模纳税人的划分标准 169
2.小规模纳税人计算增值税的方法 171
(三)进口货物增值税的计算办法 172
五、增值税的会计处理 175
(一)会计科目的设置 175
(二)企业国内采购货物时的帐务处理 176
(三)企业接受投资转入货物时的帐务处理 177
(四)企业接受捐赠转入货物时的帐务处理 177
(五)企业接受应税劳务时的帐务处理 177
(六)企业进口货物时的帐务处理 178
(七)企业购进免税农产品时的帐务处理 178
(八)企业购入固定资产时的帐务处理 179
(十)小规模纳税人销售货物或劳务时的帐务处理 180
(九)应税货物或劳务分配给股东等时的帐务处理 180
(十一)企业出口适用零税率货物时的帐务处理 181
(十二)自产应税货物用于非应税项目时的帐务处理 181
(十三)包装物应纳增值税时的帐务处理 182
(十四)购进货物发生非正常损失时的帐务处理 183
(十五)企业上交增值税时的帐务处理 183
(十六)会计报表编制 184
六、增值税的征收管理 186
(一)增值税的减免规定 186
(二)增值税起征点 187
(三)增值税纳税义务发生时间 188
(四)增值税的征税机关 189
(五)增值税的纳税地点 190
(六)增值税纳税期限 191
(七)增值税出口退税 192
(八)增值税专用发票的管理与使用 194
(九)有关增值税的特殊规定 208
七、增值税新老税制转轨时期苦于具体问题 212
(一)对企业期初存货已征税款的计算 212
(二)对商业企业期初库存已征税款的处理 215
(三)对新老税制衔接中几个问题的处理 216
(四)对民办福利、校办企业征收增值税的几个问题 217
(五)关于对进口免税品销售业务征收增值税的问题 218
(六)关于对电力产品征收增值税的问题 219
(七)对外商投资企业和外国企业征收增值税的问题 222
(八)实行新税制后税收填票缴款的有关问题 223
八、附录 226
中华人民共和国税收征收管理法 226
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 244
中华人民共和国增值税暂行条例 264
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 272
增值税若干具体问题的规定 283
关于增值税会计处理的规定 286
中华人民共和国发票管理办法实施细则 292
增值税专用发票使用规定(试行) 308
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