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目录 1

一、税收基础知识 1

1．什么是税收？税收是怎样产生的？ 1

2．税法构成的基本要素是什么？ 2

3．社会主义的中国为什么要存在税收？ 3

4．社会主义税收的职能是什么？ 4

16．产品税的计税依据是如何规定的？ （1 4

5．社会主义税收的作用有哪些？ 5

6．我国现行的税制结构是如何组成的？ 6

7．什么是税收管理体制？我国现行的税收管理体 6

制包括哪些内容？ 6

8．我国现行税法采用的税率有哪些？ 7

9．税与费有什么区别？ 8

10．为什么说依法纳税是我国公民应尽的光荣义务？ 9

11．什么叫产品税？它有哪些特点？ 10

（一）产品税 10

二、流转税类 10

12．产品税的纳税义务人是怎样规定的？ 11

13．产品税的征税范围是怎样规定的？ 12

14．产品税的税目是怎样设置的？ 12

1 5．产品税的税率是怎样设计的？ 13

17．产品税的纳税环节是怎样规定的？ 16

18．哪些应税产品适用组成计税价格计算缴纳产品 17

税？ 17

19．产品税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 18

20．产品税的纳税地点是怎样规定的？ 19

21．对联合企业（包括经济联合体）生产的产品征 19

免产品税有哪些规定？ 19

22．对工业企业协作生产扩散产品征免产品税有什 20

么规定？ 20

连续生产工业品，征免产品税有什么规定？ 21

25．对企业以自产应税农、林、牧、水产品为原料 21

品怎样划分？ 21

26．什么是委托加工产品？委托加工产品与自制产 21

的产品，如何征收产品税？ 21

24．对工业企业自己生产并用于本企业非生产项目 21

产品，征收产品税有什么规定？ 21

23．对工业企业自己生产并用于本企业连续生产的 21

27．工业企业委托加工的产品如何缴纳产品税？ 22

28．对商业企业、外贸企业、物资企业和供销企业 22

委托加工的产品征收产品税有什么规定？ 22

收产品税？ 23

31．对同一税目、同一税率加工改制的产品如何征 23

30．委托加工产品的计税依据是怎样规定的？ 23

的产品如何征收产品税？ 23

29．对国内企业、单位和个人委托“三资”企业加工 23

32．为什么对一部分连续生产的中间产品要征收产 24

品税？如何征税？ 24

33．对工业企业生产的多用途产品怎样征收产品税？ 24

34．对未经工商管理部门核准发照而从事产品税应 24

税产品生产的单位和个人如何征税？ 24

35．对企业简单加工的产品如何征收产品税？ 25

36．对于开展资源综合利用，在税收上有什么优惠？ 25

附：资源综合利用目录 26

哪些优惠？ 27

37．对企业进一步开发利用再生资源，在税收上有 27

389．国营企业所得税有哪些减免税规定？ （3 27

附录：再生资源加工利用目录 28

38．对矿务局及所属企业生产的产品如何征收产品 29

税？ 29

39．对军队系统生产的产品应如何划分征免产品税、 29

增值税范围？ 29

40．对军工系统所属军事工厂生产的产品应如何划 31

分征免产品税、增值税范围？ 31

划分征免产品税、增值税范围？ 32

41．对民用工厂生产军用产品应如何划分征免产品 32

42．对公安部门所属企业和单位生产的产品应如何 32

税、增值税范围？ 32

43．对民政部门举办的社会福利生产单位生产的产 33

品征免产品税有什么规定？ 33

44．对国营华侨企业生产的产品征免产品税有什么 33

规定？ 33

否征收产品税？ 34

47．对乡镇集体单位和农民个人销售应税农产品是 34

比例税率 （5 34

品有什么征免税规定？ 34

品税有什么规定？ 34

45．对国营农场和生产建设兵团生产的产品征免产 34

46．对乡镇企业和农民个人生产的应纳产品税的产 34

4 8．产品税有哪些减免税优惠？ 36

49．卷烟的征税等级是如何划分的？ 37

50．烟类产品的计税依据是怎样规定的？ 39

征收产品税？ 41

51．对用于非生产等其他用途的烟类产品，应如何 41

52．对酒的计税依据有什么特殊规定？ 42

53．对白酒征收产品税的范围是怎样规定的？ 43

54．对除白酒以外的其他各种酒征收产品税的范围 44

是怎样规定的？ 44

55．对委托加工的酒类产品征收产品税的纳税环节 44

是怎样规定的？ 44

56．酒类产品有什么减税规定？ 45

57．对无醇啤酒、啤乐产品如何征收产品税？ 45

60．如何对高价成品油计算征收产品税？ 46

58．对跨省开采的油田如何征收产品税？ 46

原油的产品税税率如何调整？ 46

59．对原油、天然气实行从量定额征收资源税后， 46

61．对大型电力企业怎样征收产品税？ 47

62．对产销兼营的电厂、列车发电站及其他小型电 48

力，应怎样计算缴纳产品税？ 48

品税？ 49

些？如何征税？ 49

64．为什么要对“其他醇”类产品恢复征收产品税？ 49

63．对电力企业实行的多种电价，如何计算缴纳产 49

65．对农、林、牧、水产品征收产品税的范围有哪 49

66．对林业部门采伐、收购的原木如何征收产品税？ 50

罚？ 50

67．纳税人违反产品税有关规定时，会受到什么处 50

附：产品税税目税率表 51

（二）增值税 59

68．什么叫增值税？为什么要征收增值税？ 59

69．增值税有哪些特点？ 60

70．增值税的纳税义务人是怎样规定的？ 61

72．增值税纳税义务发生的时间是如何规定的？ 62

73．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 62

74．增值税的纳税期限是如何规定的？ 62

71．我国现行增值税的征税范围包括哪些？ 62

75．增值税纳税人如何进行纳税申报？ 63

76．增值税纳税人报缴税款的办法是怎样规定的？ 63

77．增值税的税率是怎样确定的？ 64

80．增值税的纳税环节是怎样规定的？ 67

79．增值税的计税依据是怎样规定的？ 67

78．增值税多功能产品的税目和税率是如何确定 67

的？ 67

82．带包装应纳增值税产品的计税依据是怎样规定 68

的？ 68

81．对进口产品征收增值税有哪些规定？ 68

85．工业企业自销应纳增值税产品的计税依据是如 69

何确定的？ 69

83．自产自用应纳增值税产品的征税范围是怎样规 69

算的？ 69

84．自产自用应纳增值税产品的计税价格是如何计 69

定的？ 69

86．委托加工产品与自制产品是如何划分的？ 70

87．委托加工应纳增值税产品的纳税环节是怎样规 70

定的？ 70

定？ 71

方面有哪些特殊规定？ 71

90．对某些委托加工产品的纳税人在扣除税额计算 71

税？ 71

89．工业企业委托加工的产品转让、销售后如何纳 71

88．委托加工应纳增值税产品的计税价格如何确 71

91．对工业企业从事工业性加工和工业性修理、修 72

配的收入如何征收增值税？ 72

92．对铁道部门和长江航运部门缴纳增值税有什么 73

规定？ 73

93．生产日用化学品的企业如何缴纳增值税？ 74

权费收入，应当如何征收增值税？ 74

94．对电影制片厂收取的母片发行分成收入或发行 74

95．增值税扣除项目的具体范围有哪些？ 75

96．增值税扣除项目金额的具体范围是怎样确定 77

的？ 77

97．增值税扣除项目的扣除税率是怎样规定的？ 78

98．增值税扣除税额的计算方法有哪些？ 79

99．采用“购进扣税法”如何计算增值税的扣除税 80

额？ 80

100．采用“投入实耗扣税法”如何计算增值税的扣 81

除税额？ 81

除税额？ 82

101．采用“产出实耗扣税法”如何计算增值税的扣 82

102．采用“销售实耗扣税法”如何计算增值税的扣 83

106．出口产品退税的范围有哪些？ 83

除税额？ 83

103．增值税应纳税额是如何计算的？ 84

104．增值税的征收方法是怎样规定的？ 85

105．出口产品退税的原则是什么？ 86

107．哪些出口产品不予退税？ 88

108．出口产品退税的对象是怎样规定的？ 89

109．出口企业如何办理退税登记？ 90

110．出口产品的退税鉴定是怎样规定的？ 90

111．出口企业如何办理出口产品的退税申报？ 90

112．出口产品退税的审核批准是怎样规定的？ 91

113．出口产品应退税额是如何计算的？ 92

114．出口产品退税的适用税率是怎样规定的？ 93

115．外贸企业出口商品费用扣除的办法是怎样规 95

定的？ 95

116．进口料、件加工复出口产品如何计算应退税 96

款？ 96

117．外轮供应公司的出口产品如何办理退税？ 97

口商品应怎样办理退税？ 97

118．中国医药保健品进出口总公司联合经营的出 97

119．对军队、军工系统出口产品的退免税有什么 98

规定？ 98

120．对出口产品退税的检查有什么规定？ 98

121．违反出口产品退税的有关规定时，会受到什 99

么处罚？ 99

122．增值税有哪些减免税规定？ 99

的？ 100

123．对增值税减税、免税的审批权限是怎样规定 100

124．什么叫新产品？对新产品减免增值税的规定 101

有哪些？ 101

125．对新产品减免增值税的审批程序和权限有什 102

么规定？ 102

126．对节能新产品减免增值税有哪些规定？ 103

127．对高技术、新技术产品减免增值税有哪些规 103

定？ 103

131．对进口产品减免增值税有什么规定？ 104

130．对简单加工产品征免增值税有哪些规定？ 104

129．对扩散产品征免增值税有哪些规定？ 104

128．对自产自用产品征免增值税有哪些规定？ 104

132．对军队、军工系统所属企业征免增值税有哪 107

些规定？ 107

133．对民用工厂生产军用产品征免增值税有哪些 109

规定？ 109

有哪些规定？ 110

135．对民政部门所属企业生产的产品征免增值税 110

134．对公安部门所属企业生产的产品征免增值税 110

有哪些规定？ 110

136．对乡镇企业生产的产品征免增值税有哪些规 111

定？ 111

规定？ 112

139．对基本建设和地质勘探过程中的副产品征免 112

增值税有哪些规定？ 112

140．对停缓建项目的建设单位征免增值税有哪些 112

规定？ 112

141．对纺织品征免增值税有哪些规定？ 112

137．对商业、外贸企业有哪些征免增值税规定？ 112

138．对学校办工厂生产的产品征免增值税有什么 112

112．对药品减免增值税有哪些规定？ 113

143．对电子产品减免增值税有哪些规定？ 114

145．对钢材、钢坯减免增值税有哪些规定？ 115

144．对机器机械产品减免增值税有哪些规定？ 115

146．对哪些出版物免征增值税？ 116

147．对中药饮片减征增值税有哪些规定？ 116

148．对建材、有色金属等产品征免增值税有哪些 117

规定？ 117

149．纳税人违反增值税条例（草案）的有关规定 117

时，会受到什么处罚？ 117

附：增值税税目注释 118

（三）营业税 196

150．什么是营业税？它有哪些特点？ 196

152．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 198

151．营业税的纳税义务人是怎样规定的？ 198

153．为什么要对营业税规定起征点？ 199

154．营业税对固定业户分支机构有什么具体规定？ 200

155．如何确定营业税的计税依据？ 200

156．什么是商品批发？如何划分商品批发和商品 201

零售的征税范围？ 201

殊规定？ 202

158．营业税法对商业批发企业在计税时有什么特 202

计税依据？ 202

157．对从事商品批发调拨业务的企业怎样确定其 202

159．对国家调整价格的商品征收营业税有什么规 203

定？ 203

160．对物资部门征收营业税有什么特殊规定？ 203

161．对储备物资部门征收营业税有何规定？ 204

162．粮食企业的平价粮油销售价格及供应范围是 204

怎样规定的？ 204

163．对粮食部门征收营业税有什么规定？ 206

收营业税有什么具体规定？ 207

166．对供销社销售化肥、农机等农业生产资料征 207

164．农民贩运粮食应如何缴纳营业税？ 207

165．对供销社销售经营再生资源征收营业税有什 207

么规定？ 207

167．对个体业户经营商品批发业务征收营业税有 208

什么规定？ 208

168．为什么要在批发环节代扣个体商贩等应纳的 209

营业税？ 209

169．对私营企业征收营业税有什么具体规定？ 210

170．如何确定外贸企业自营进口商品的计税依 210

据？ 210

171．对外贸企业征免营业税有什么规定？ 211

材料恢复征收营业税？ 211

172．为什么要对外贸企业以作价加工方式销售原 211

173．对外贸企业收取的几项费用应如何征收营业 212

税？ 212

174．对经营免税品业务的单位征收营业税有什么 212

规定？ 212

177．对集邮商品如何计算征收营业税？ 213

税？ 213

否征收营业税？ 213

176．对国家储备物资变价款收入是否免征营业 213

175．对外贸企业经营包装材料的批发调拨业务是 213

178．对船舶燃料供应公司销售油料应如何征收营 214

业税？ 214

179．对平转高成品油差价应如何征收营业税？ 214

180．对新华书店图书批发环节应如何征收营业税？ 214

181．对商品批发环节有哪些减免税规定？ 215

182．什么叫商品零售？其征收营业税范围有哪些？ 215

营业税？ 216

185．对商业企业经营委托代销业务收入怎样征收 216

的商品为什么不征营业税？ 216

184．对银行开展“购物储蓄”、“以奖代息”等支付 216

183．怎样确定商品零售的计税依据？ 216

186．对前店后厂（坊）征收营业税有什么规定？ 217

187．什么是批零兼营企业？对批零兼营企业应如 217

何征收营业税？ 217

188．对汽车贸易中心等单位销售的汽车如何征收 217

营业税？ 217

189．对经营商品房收入的单位应如何征收营业税？ 218

190．对工业企业自销产品征收营业税有什么规定？ 218

如何征收营业税？ 219

192．对个体书贩和邮政部门以外的报刊发行单位 219

191．对固定业户临时到外地经营商品所取得的收 219

入如何征收营业税？ 219

19 3．什么是交通运输？其征收营业税范围是怎样规 220

定的？ 220

194．对铁路运输业务收入怎样征收营业税？ 221

195．对铁路部门的工附业收入、多种经营收入征 221

免营业税有什么规定？ 221

196．对民航企业的运输业务收入怎样征收营业 222

税？ 222

取得的收入怎样征收营业税？ 223

197．对机关、团体、企事业单位所属车队运输队 223

198．对管道运输业务收入如何征收营业税？ 223

200．对长江航运企业的运输收入如何征收营业税？ 224

201．对远洋运输企业征收营业税有什么规定？ 224

199．对海运、河运业务收入怎样征收营业锐 224

202．对港口接运站的业务收入如何征收营业税？ 225

203．对装卸搬运收入怎样征收营业税？ 225

204．什么是建筑安装？其征收营业税范围是怎样规 226

定的？ 226

205．对建筑安装业务收入如何计算征收营业税？ 226

规定的？ 227

营业税？ 227

206．对乡镇建筑、安装组织的业务收入怎样征收 227

207．营业税法对建筑安装企业的纳税地点是怎样 227

208．对自营施工企业征收营业税有什么规定？ 228

210．对金融业务收入怎样计算征收营业税？ 228

209．什么是金融？其征收营业税范围有哪些？ 228

怎样计算征收营业税？ 229

212．对经营外汇资金业务取得的收入如何征收营 229

业税？ 229

211．对银行及其他金融机构经营的融资租赁业务 229

213．对非金融机构从事金融业务取得的收入怎样 230

214．对银行结算手续费收入怎样征收营业税？ 230

215．对外汇调剂中心取得的收入怎样征收营业税？ 230

征收营业税？ 230

216．对保险业务收入如何计算征收营业税？ 231

217．哪些险种的保费收入可以免纳营业税？ 231

218．邮政、电讯业务部门的业务收入应如何缴纳 232

营业税？ 232

是什么？ 233

308．划分私营企业固定资产与低值易耗品的标准 233

219．对办理邮政储蓄业务取得的收入怎样征收营 233

业税？ 233

220．对出版事业的营业收入如何计算征收营业税？ 233

221．什么是公用事业？其征收营业税范围有哪些？ 234

222．对公用事业单位的营业收入怎样征收营业税？ 235

223．什么是娱乐业？其征收营业税范围有哪些？ 235

225．对舞场、弹子房所取得的收入怎样征收营业 236

所的门票收入怎样征收营业税？ 236

税？ 236

226．对公园、动物园、体育馆、博物馆等活动场 236

224．电影发行单位和放映单位的营业税如何征收？ 236

227．什么是服务业？其征收营业税范围有哪些？ 237

228．对代理服务取得的收入如何征收营业税？ 237

229．对出租房屋所取得的房租收入怎样征收营业 238

税？ 238

230．对安置残疾人员的企业征免营业税有哪些规 238

定？ 238

321．私营企业违反税法有关规定时，会受到什么 239

处罚？ 239

惠规定？ 239

231．对安置待业青年的企业征收营业税有哪些优 239

232．对各种培训费收入怎样征收营业税？ 240

233．行政事业单位的各种收费是否免征营业税？ 240

什么规定？ 241

236．什么是临时经营？对临时经营征收营业税有 241

235．对典当业怎样计算征收营业税？ 241

234．对科学技术研究机构收入是否免征营业税？ 241

237．纳税人违反营业税有关规定时，会受到什么 242

处罚？ 242

238．什么是资源税？ 243

（四）资源税 243

239．资源税有何特点？ 244

242．资源税的征税范围是如何规定的？ 245

241．对资源税纳税义务人有什么要求？ 245

240．资源税的纳税义务人有哪些？ 245

244．资源税税额是怎样确定的？ 246

243．资源税计税依据是什么？ 246

245．资源税定额标准是多少？ 247

248．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 249

247．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 249

246．如何计算资源税应纳税额？ 249

种处罚？ 250

250．纳税人违反资源税的有关规定时，会受到何 250

249．对资源税的减免有哪些规定？ 250

251．什么是盐税？它有什么特点？ 251

（五）盐 税 251

254．盐税的纳税环节是怎样规定的？ 252

252．盐税的纳税义务人有哪些？ 252

253．盐税的征税对象、征税范围是怎样规定的？ 252

255．盐税的税额是怎样规定的？计算方法有哪些？ 253

256．盐税的纳税期限是怎样规定的？ 257

257．对盐税的减免有哪些规定？ 257

258．对工业用减税盐要注意什么问题？ 258

261．对盐税纳税人的违章处罚是怎样规定的？ 259

262．什么行为称为盐税违章案件？ 259

260．为什么产盐地区不得自行降低盐税税额？ 259

259．对盐场（厂）职工免税供应食盐有什么规定？ 259

三、所得税类 261

（一）个人收入调节税 261

收入调节税？ 261

264．个人收入调节税的纳税义务人和扣缴义务人 261

各有哪些？ 261

263．什么是个人收入调节税？为什么要征收个人 261

265．个人收入调节税的征税对象是什么？ 262

267．承包、转包收入具体包括哪些内容？ 262

266．工资、薪金收入具体包括哪些内容？ 262

269．什么是地区计税基数？什么是超倍累进税率？ 263

268．劳务报酬收入具体包括哪些内容？ 263

270．个人收入调节税的税率是如何规定的？ 264

272．两人以上共同取得的一项收入，是否允许分 266

别扣除费用？ 266

271．如何计算综合收入的应纳税额？ 266

273．纳税人同时在多处取得应税收入的，应如何纳 267

税？ 267

274．个人收入调节税的免税项目有哪些？ 267

275．按照国家统一规定发给的哪些补贴、津贴可 268

以免税？ 268

276．经财政部批准免税的其他收入包括哪些？ 268

猜和购买有奖债券而获得的中奖收入应如何 269

收入应如何征税？ 269

277．纳税人在取得实物、有价证券或外国货币等 269

应纳税收入时，应如何计算纳税？ 269

278．个人因参加有奖销售、有奖集资、有奖竞 269

纳税？ 269

279．对承包（租赁）企业担保人取得的担保风险 269

280．个人收入调节税采取什么方法进行征收？ 270

的有关规定时，会受到什么处罚？ 270

281．纳税人和扣缴义务人如违反个人收入调节税 270

征城乡个体工商业户所得税？ 271

282．什么是城乡个体工商业户所得税？为什么要开 271

（二）城乡个体工商业户所得税 271

283．城乡个体工商业户所得税的纳税义务人有哪 271

些？ 271

的？ 272

286．城乡个体工商业户所得税的税率是怎样规定 272

所得额和应纳税额？ 272

285．如何计算城乡个体工商业户所得税的应纳税 272

规定的？ 272

284．城乡个体工商业户所得税的纳税对象是怎样 272

287．城乡个体工商业户所得税的加成征收办法是 273

288．城乡个体工商业户所得税的纳税地点如何确 273

定？ 273

怎样规定的？ 273

289．城乡个体工商业户所得税的征收方法有哪些？ 274

291．城乡个体工商业户如何办理税务登记和变更 275

290．对城乡个体工商业户所得税的纳税人有哪些 275

减免税照顾？ 275

登记？ 275

例有关规定时，会受到什么处罚？ 276

292．纳税人不能据实提供帐册或有关核算资料、不 276

293．纳税人违反城乡个体工商业户所得税暂行条 276

能准确计算应纳税额的怎么办？ 276

企业所得税？ 276

294．什么是私营企业所得税？为什么要征收私营 276

（三）私营企业所得税 276

296．哪些人员可以申请开办私营企业？ 277

295．私营企业所得税的纳税义务人有哪些？ 277

298．私营企业所得税的征税对象是什么？ 278

297．私营企业的经营范围是如何规定的？ 278

除哪些项目？不允许扣除哪些项目？ 279

300．私营工业企业如何计算其应纳税所得额？ 279

299．私营企业在计算其应纳税所得额时，可以扣 279

302．私营商业企业如何计算其应纳税所得额？ 280

301．私营交通运输企业如何计算其应纳税所得额？ 280

304．私营企业所得税的税率是如何规定的？ 281

305．私营企业所得税有哪些减税、免税规定？ 281

303．私营饮食服务企业如何计算其应纳税所得额？ 281

307．私营企业的税后利润应如何分配使用？ 282

306．私营企业如何弥补年度亏损？ 282

309．私营企业应如何确定其固定资产价值？ 283

310．私营企业计提折归的固定资产范围是什么？ 284

311．私营企业计提固定资产折旧的依据和办法是 284

什么？ 284

的？ 285

312．私营工业企业的成本开支范围是如何确定 285

流通费？ 286

313．私营商业企业的哪些费用开支可以列入商品 286

314．私营企业的哪些费用不得列入成本？ 287

315．私营企业的流动资金贷款、借款利息应如何 287

列支？ 287

316．私营企业与外商合资经营所得和从中国境外 287

取得的所得应如何纳税？ 287

317．私营企业的工资列支标准是如何规定的？ 288

318．对于原以集体企业名义登记的私营企业在重 288

新登记为私营企业后，其原先享受的减免税 288

税款，应如何处理？ 288

319．私营企业从联营企业分得的利润应如何纳 288

税？ 288

320．对私营企业投资者及其职工的个人收入征税 289

是如何规定的？ 289

324．独立核算的集体企业必须具备哪些条件？ 290

322．什么是集体企业所得税？ 290

（四）集体企业所得税 290

所得税？ 290

323．具备哪些条件的企业，才能按集体企业征收 290

325．集体企业所得税的纳税义务人有哪些？ 291

326．怎样计算集体工业企业的应纳税所得额？ 291

327．怎样计算集体商业企业的应纳税所得额？ 292

328．怎样计算集体饮食服务业的应纳税所得额？ 292

得额？ 293

330．影响集体企业所得额增减变化的主要因素 293

有哪些？ 293

329．其他行业的集体企业应如何计算其应纳税所 293

331．集体企业营业外收支与所得额的计算有什么 294

关系？ 294

332．划分集体企业固定资产的标准是什么？ 294

333．集体企业应如何确定其新增固定资产的入帐 295

价值？ 295

335．集体企业应如何计提固定资产折旧？ 296

334．集体企业的哪些固定资产可以提取折旧？哪 296

些固定资产不能提取折旧？ 296

336．停产和半停产的集体企业，其固定资产为什 297

么应不提或少提折旧？ 297

337．城镇集体工业企业的哪些支出不得列入成 298

本？ 298

338．乡镇企业的哪些费用开支不得列入成本？ 298

易耗品？ 299

在计算所得额时如何处理？ 299

340．集体企业在计算所得额时，应如何摊销低值 299

的损失或溢余，以及固定资产的盘盈、盘亏， 299

339．集体企业经批准报废清理的固定资产所发生 299

341．集体企业怎样计算列支大修理费用？ 300

342．“待摊费用”和“预提费用”在计算所得额时分 301

别应如何列支？ 301

343．集体企业补缴的以前年度的产品税、增值税 301

和营业税税款能否在本年度列支？ 301

支？为什么？ 302

345．对城镇集体企业缴纳的排污费和罚款可否列 302

344．在计算集体企业所得额时，其新产品试制费 302

和科研费用应如何列支？ 302

346．集体企业上缴的行政管理费应如何列支？ 303

347．集体企业主管部门以管理费拨补所属企业亏 303

损，为什么不能列支？ 303

348．为什么对违反“社会集团购买力管理办法”购 303

买的物品开支不准列支？ 303

职工福利基金应如何使用？ 304

350．集体企业按照什么标准提取职工福利基金？ 304

是否准予列支？为什么？ 304

349．参加军人家属工厂生产的现役军人，其工资 304

351．城镇集体工业企业生产发展基金的来源和使 305

用范围是如何规定的？ 305

352．城镇集体工业企业更新改造基金的来源和使 305

用范围是如何规定的？ 305

353．集体企业在计算应纳税所得额时，允许扣除 306

哪些项目？不允许扣除哪些项目？ 306

得税之前归还？ 307

355．集体企业的哪些贷款可以在缴纳集体企业所 307

各种罚金，为什么不能在税前列支？ 307

354．集体企业因违反有关的法令、法规而缴纳的 307

哪些？ 308

356．集体企业的基建性贷款为什么不能用税前利 308

358．国家允许集体企业在所得税前列支的税金有 308

润归还？ 308

357．集体企业所得税为什么不允许税前弥补亏损？ 308

360．如何计算集体企业所得税的应纳税额？ 309

359．集体企业所得税的税率是如何规定的？ 309

361．国防工业下属厂所办的集体家属农场和工副 310

业生产，如何计算缴纳集体企业所得税？ 310

362．集体盐场的纳税问题是怎样规定的？ 310

363．集体企业与外单位或个人联营，从联营企业 310

取得的利润应在何地纳税？ 310

366．集体企业所得税有哪些减免税规定？ 311

规定纳税？ 311

365．集体企业进行技术转让取得的收入应按什么 311

体企业所得税？ 311

364．实行承包经营责任制的集体企业如何缴纳集 311

367．集体企业所得税的减免税审批权限是怎样规 313

定的？ 313

368．对集体企业开展资源综合利用，税收上有什么 313

优惠规定？ 313

370．由于开业、歇业、改组、合并等原因，经营 314

业所得税？ 314

时间不满一年的集体企业，应如何计算缴纳企 314

369．对接受外商来料加工、来件装配的企业，怎样 314

计算免纳集体企业所得税？ 314

371．集体企业所得税的基本征收方法是什么？对帐 315

册不健全的纳税人税务机关将如何处理？ 315

受到什么处罚？ 316

372．集体企业违反集体企业所得税有关规定时，会 316

（五）国营企业所得税 317

373．什么是国营企业所得税？为什么要征收国营企 317

业所得税？ 317

374．国营企业所得税的纳税义务人有哪些？ 318

375．国营企业所得税的征税对象是什么？ 318

376．影响国营企业应纳税所得额增减变化的主要 319

因素有哪些？ 319

377．国营企业在计算应纳税所得额时，哪些项目可 319

以从利润总额中扣除？ 319

378．国营企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不 320

得计入成本、费用、营业外支出？ 320

规定列支工资、福利和奖金？ 321

379．国营企业在计算其应纳税所得额时，应按什么 321

380．国营工业企业的应纳税所得额如何计算？ 321

381．国营商业企业的应纳税所得额如何计算？ 322

382．国营饮食服务业的应纳税所得额如何计算？ 322

383．其他行业的国营企业的应纳税所得额如何计 323

算？ 323

384．国营企业所得税的税率是怎样规定的？ 323

385．如何计算国营企业所得税的应纳税额？ 324

386．区分国营大、中型企业与小型企业的标准是 325

什么？ 325

387．如果纳税人在某一年度内发生亏损，应如何弥 326

补？ 326

388．国营企业所得税的纳税地点和纳税期限是如 327

何规定的？ 327

390．国营企业所得税减免税的审批权限是如何规 328

定的？ 328

391．对国营企事业单位技术转让的支出和收入，在 329

财务和税收上应如何处理？ 329

392．国营对外承包公司应按何种规定缴纳国营企 330

业所得税？ 330

规定缴纳国营企业所得税？ 331

393．预算外全民所有制企业和经营单位应按何种 331

394．全民所有制独立核算的科研机构应按何种规 333

定缴纳所得税？ 333

395．国营企业如违反国营企业所得税的有关规定 334

时，会受到什么处罚？ 334

（六）国营企业调节税 335

396．什么是国营企业调节税？ 335

397．国营企业调节税的纳税义务人有哪些？ 335

398．国营企业调节税的计税依据是什么？税率是怎 335

样核定的？ 335

399．如何计算缴纳国营企业调节税的应纳税额？ 336

时，会受到什么处罚？ 337

400．国营企业调节税有哪些减征规定？如何计算 337

减征税款？ 337

401．纳税人如果违反国营企业调节税的有关规定 337

四、特别目的税类 339

（一）建筑税 339

402．什么是建筑税？它有什么特点？ 339

403．为什么要征收建筑税？ 339

404．建筑税的纳税义务人有哪些？ 340

405．建筑税的征税范围是什么？ 340

规定的？ 341

407．建筑税税率是如何规定的？超限度加征是如何 341

406．建筑税的征税依据是什么？ 341

408．建筑税应纳税额是如何计算缴纳的？ 342

410．建筑税的纳税期限是怎样规定的？ 343

409．建筑税的纳税地点是怎样规定的？ 343

411．建筑税有哪些免税规定？ 344

412．基本建设单位的“转出投资”是否要缴纳建筑 344

税？ 344

413．城市建设开发公司集资统建工程项目，如何 344

缴纳建筑税？ 344

范围是怎样规定的？ 345

围是怎样规定的？ 345

415．学校教学设施和医院医护设施免征建筑税的 345

414．能源、交通的建设投资，免征建筑税的具体范 345

416．社会福利事业单位的自筹建设投资和福利性 346

自筹建设投资，免征建筑税的范围是怎样规定 346

的？ 346

417．对国内各种形式的捐赠款，用于哪方面的建 346

设投资可以免征建筑税？ 346

418．哪些城市市政公用设施自筹建设投资可免征 346

建筑税？ 346

些？ 347

419．经财政部专案批准免征建筑税的项目有哪 347

420．建筑税采取什么办法征收？ 349

（二）烧油特别税 349

421．什么是烧油特别税？为什么要开征烧油特别 349

税？ 349

422．烧油特别税的纳税人和代收代缴义务人有哪 350

些？ 350

423．烧油特别税为什么要控制在油田、炼厂代收 350

代缴？ 350

准是什么？ 351

426．烧油特别税实行从量定额征税的单位税额标 351

425．烧油特别税的计税依据是什么？ 351

424．烧油特别税的征税对象和征税范围是什么？ 351

427．如何计算烧油特别税的应纳税额？ 352

428．烧油特别税的补税、退税如何计算？ 352

429．烧油特别税的纳税地点和纳税期限是怎样规 353

定的？ 353

430．烧油特别税有哪些减免税和补税的规定？ 353

431．烧油特别税的纳税办法是什么？ 354

432．纳税人违反烧油特别税有关规定时，会受到什 354

么处罚？ 354

434．国营企业奖金税的纳税人有哪些？ 355

433．什么是国营企业奖金税？为什么要开征国营企 355

业奖金税？ 355

（三）奖金税 355

435．国营企业奖金税的征税依据是什么？ 356

436．国营企业奖金税的税率是如何规定的？ 357

437．国营企业奖金税的免税限额是如何规定的？ 357

438．年度内新办的或从原有企业划出的国营企业， 357

应按何种税率计算缴纳奖金税？ 357

439．国营企业发放的哪些奖金可以免纳奖金税？ 358

440．发给哪些矿山采掘工人、搬运工人、建筑工 358

人以及石油和天然气开采工人的奖金，可以 358

免纳奖金税？ 358

443．国营企业缴纳的奖金税、罚款和滞纳金，应如 359

何列支？ 359

442．国营企业如果违反奖金税的有关规定，会受到 359

什么处罚？ 359

441．什么是外轮速遣奖？ 359

444．国营企业计征奖金税的工资标准是如何规定 360

的？ 360

445．理发、浴池行业的提成工资，应否缴纳奖金 360

税？ 360

446．免缴奖金税的“建筑工人”，其具体界限是如 360

何划分的？ 360

纳奖金税？ 361

449．企业发放的山区津贴、郊区津贴等，应否缴 361

447．企业免费或补贴低价发放的实物，应如何计算 361

448．企业发给职工的加班工资，应否缴纳奖金税？ 361

缴纳奖金税？ 361

450．企业发给从事有毒有害工种职工的岗位津贴， 362

应否缴纳奖金税？ 362

451．什么是事业单位奖金税？ 362

452．事业单位奖金税的纳税人有哪些？ 362

453．事业单位发放的哪些奖金应缴纳奖金税？ 362

454．事业单位奖金税的税率是如何规定的？ 363

455．事业单位奖金税的免税限额是如何规定的？ 363

优惠政策？ 364

456．对于科研、教育、医疗卫生和文化部门开展 364

有偿服务和业余创收，在征收奖金税时，有何 364

457．事业单位在年度内发放的各种奖金总额达到 365

免税奖金限额后，再继续发放奖金时，应如 365

何计算纳税？ 365

458．实行标准工资或奖金同经济效益（包括上缴税 365

利）挂钩浮动的企业，应否缴纳奖金税？ 365

462．什么是集体企业奖金税？ 366

和报酬，要不要缴纳奖金税？ 366

463．集体企业奖金税的纳税义务人有哪些？ 366

划生育奖，要不要缴纳奖金税？ 366

460．企业发放的劳动竞赛奖等是否要缴纳奖金税？ 366

461．企业按有关规定发给发明人或设计人的奖金 366

459．企业按规定比例从职工福利基金中发放的计 366

464．集体企业发放的哪些奖金应缴纳奖金税？ 367

465．集体企业奖金税的税率是如何规定的？ 368

466．未执行国营同行业企业工资标准制度的城镇 368

集体所有制企业，其计征奖金税的工资标准 368

是如何规定的？ 368

467．企业、事业单位如何计算应纳奖金税税额？ 369

468．集体企业发放的哪些奖金可免缴奖金税？ 369

470．为什么要征收国营企业工资调节税？ 370

469．什么是国营企业工资调节税？ 370

（四）国营企业工资调节税 370

471．国营企业工资调节税的纳税人有哪些？ 371

472．国营企业工资调节税的计税依据是什么？ 371

473．国营企业工资调节税的税率是如何规定的？ 371

474．国营企业工资调节税应纳税额是如何计算缴 372

纳的？ 372

的奖金，是否征收工资调节税？ 373

采工人，以及其它经批准免缴奖金税的工人 373

人、搬运工人、建筑工人、石油和天然气开 373

477．缴纳工资调节税的企业，发放给矿山采掘工 373

计划生育奖，是否征收工资调节税？ 373

创造发明奖、合理化建议和技术改进奖、自 373

476．缴纳工资调节税的企业，按国家规定颁发的 373

是怎样规定的？ 373

475．国营企业工资调节税的纳税期限和纳税地点 373

然科学奖、科技进步奖以及计划生育补贴和 373

节税？ 374

的有关规定时，会受到什么处罚？ 374

481．纳税人如违反国营企业工资调节税暂行规定 374

纳工资调节税？ 374

480．企业免费或低价发放的实物，应如何计算缴 374

由企业发放给职工个人的，是否缴纳工资调 374

企业的各种奖金、津贴、补贴、实物奖励等 374

479．各级主管部门、外单位和企业附属单位给予 374

给职工的工资，应如何计征工资调节税？ 374

478．企业当年财务会计报表已列支，转到次年发 374

五、财产行为税类 376

（一）城镇土地使用税 376

482．什么是城镇土地使用税（以下简称土地使用 376

税）？ 376

483．为什么要开征土地使用税？ 376

487．土地使用税的计税依据是什么？ 377

什么？ 377

485．土地使用税的纳税人是怎样确定的？ 377

了耕地占用税的，是否还要缴纳土地使用税？ 377

484．土地使用税与耕地占用税有什么不同？缴纳 377

486．划分城市、县城、建制镇、工矿区的标准是 377

488．纳税人实际占用的土地面积是怎样确定的？ 378

489．土地使用税的税额标准是如何确定的？ 378

490．土地使用税有哪些免税规定？ 378

491．省、自治区、直辖市税务局有权确定哪些用 379

地的征免税？ 379

税？ 380

直辖市）管辖范围的，应在何地纳税？ 380

496．纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、 380

494．土地使用税的征税范围如何划定？ 380

495．土地使用权共有的，如何计算缴纳土地使用 380

493．新征用的土地，按什么规定纳税？ 380

的土地，是否要缴纳土地使用税？ 380

492．企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用 380

497．土地使用税如何缴纳？具体缴纳期限如何确 381

定？ 381

（二）房产税 381

498．什么是房产税？ 381

499．房产税的纳税人有哪些？ 381

502．房产税有哪些免税规定？ 382

501．房产税的征税范围是如何规定的？ 382

500．房产税的计税依据和税率是如何规定的？ 382

如何缴纳房产税？ 383

504．房产不在一地的纳税人，如何缴纳房产税？ 383

503．纳税单位和个人无租使用其他单位的房产， 383

税？ 384

510．基建工地的临时性住房，应否缴纳房产税？ 384

508．新建的房屋应如何纳税？ 384

509．企业停产、撤销后，其房产是否停征房产税？ 384

507．微利企业和亏损企业的房产，可否免缴房产 384

506．房产原值是如何确定的？ 384

房产税？ 384

505．个人所有的房产用于出租的，如何计算缴纳 384

511．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，如何 385

缴纳房产税？ 385

512．房产税的纳税方法、纳税期限和纳税地点是 385

如何规定的？ 385

（三）车船使用税 385

513．什么是车船使用税？为什么要征收车船使用 385

税？ 385

516．车船使用税的税额是怎样确定的？ 386

515．车船使用税的征税范围和计税标准是怎样规 386

定的？ 386

514．车船使用税的纳税人有哪些？ 386

517．车船使用税的纳税地点和纳税期限是怎样规 387

定的？ 387

518．哪些车船可以免纳车船使用税？ 388

519．车船计税吨位及挂车的税额如何确定？ 389

520．拖拉机应如何纳税？税额如何确定？ 389

521．客货两用汽车如何缴纳车船使用税？ 390

（四）印花税 390

522．什么是印花税？为什么要开征印花税？ 390

523．印花税的征税范围是怎样规定的？ 391

524．印花税的纳税义务人有哪些？ 392

525．印花税的税率是怎样规定的？ 392

526．什么是印花税票？其票面金额是怎样规定的？ 394

527．印花税的缴纳办法是怎样规定的？ 394

528．印花税应纳税额是如何计算缴纳的？ 394

529．印花税纳税人贴印花税票时，应注意什么？ 395

理、发售工作有哪些规定？ 396

530．在哪里可以买到印花税票？对印花税票的管 396

531．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务？ 397

532．印花税有哪些免税规定？ 397

533．对由受托方提供原材料的加工、定作合同， 398

如何贴花？ 398

534．有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能 399

计算金额的，如何贴花？ 399

535．设置在其他部门、车间的明细分类帐，如何 399

贴花？ 399

何贴花？ 399

537．跨地区经营的分支机构，其营业帐簿应如何 399

贴花？ 399

536．对有经营收入的事业单位使用的帐簿，应如 399

538．对金融系统营业帐簿贴花有哪些规定？ 400

539．对借款合同贴花问题有哪些规定？ 401

540．对保险公司征收印花税的问题有哪些规定？ 402

541．对技术合同征收印花税的问题有哪些规定？ 402

何规定的？ 403

717．国家能源交通重点建设基金的缴纳方式是如 403

543．对军队企业化管理工厂征免印花税有哪些规 404

542．对外商投资企业、外国公司、企业书立领受 404

应税凭证征免印花税有哪些规定？ 404

定？ 404

544．纳税人违反印花税暂行条例有关规定时，会 405

受到什么处罚？ 405

（五）屠宰税 406

545．什么是屠宰税？为什么要征收屠宰税？ 406

546．屠宰税的纳税人和应税牲畜是怎样规定的？ 406

税？ 407

547．屠宰税有哪些减免税规定？ 407

550．什么是牲畜交易税？为什么要征收牲畜交易 407

548．屠宰税的征收方法是什么？ 407

549．屠宰税的违章处理是怎样规定的？ 407

（六）牲畜交易税 407

551．牲畜交易税的纳税人、征税对象和税率是怎样 408

规定的？ 408

552．哪些牲畜交易可以免纳牲畜交易税？ 408

553．牲畜交易税的缴纳地点与缴纳方法是怎样规 408

定的？ 408

554．牲畜交易税有哪些违章处理的规定？ 408

（七）集市交易税 409

555．什么是集市交易税？为什么要开征集市交易 409

税？ 409

556．集市交易税的纳税人、征税对象和征税范围 409

是怎样规定的？ 409

559．集市交易税的征收办法是怎样规定的？ 410

557．集市交易税的税率和起征点是怎样规定的？ 410

558．集市交易税有哪些减免税规定？ 410

561．征收筵席税具有哪些作用？ 411

（八）筵席税 411

560．什么是筵席税？为什么要开征筵席税？ 411

567．筵席税的代征代缴义务人有哪些？代征代缴义 412

务人必须承担什么义务？ 412

563．筵席税的纳税义务人有哪些？ 412

566．个别需要免征筵席税的，应由哪级政府确定？ 412

565．筵席税的税率是怎样规定的？ 412

564．筵席税的计税依据和征税起点是怎样规定的？ 412

562．筵席税的征税范围是怎样规定的？ 412

568．筵席税代征代缴义务人能否取得代征手续费？ 413

569．纳税人和代征人违反筵席税暂行条例的有关 413

规定时，会受到什么处罚？ 413

（九）城市维护建设税 414

570．什么是城市维护建设税？为什么征收城市维护 414

建设税？ 414

571．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 414

572．城市维护建设税的计税依据、纳税环节和税 414

率是怎样规定的？ 414

573．城市维护建设税有哪些减免税规定？ 415

（十）契 税 415

574．什么是契税？ 415

577．新建房屋如何缴纳契税？ 416

576．契税的税率是如何规定的？ 416

575．契税的纳税人有哪些？征税对象和计税依据 416

是什么？ 416

580．私人或私营企业以房地产投资干企业应否征 417

收契税？ 417

分析房地产的，如何征契税？ 417

579．对共居家庭的直系亲属或兄弟姐妹等因分居 417

如何缴纳契税？ 417

578．借地或租地建屋于约定期满后产权转移的， 417

581．城镇职工购买公有住房如何缴纳契税？ 418

582．契税有哪些免税规定？ 418

583．纳税人违反契税暂行条例的有关规定，会受 419

到什么处罚？ 419

定的？ 420

587．专利权和专有技术有什么区别？ 420

586．合营企业所得税的征税对象和税率是怎样规 420

585．合营企业所得税的纳税义务人有哪些？ 420

584．什么是中外合资经营企业所得税？ 420

（一）中外合资经营企业所得税 420

六、涉外税收类 420

588．对合营企业有哪些优惠政策？ 421

589．合营企业所得税的应纳税所得额如何计算？ 422

590．外国合营者从合营企业中分得的利润汇出境 423

外时，为什么还要按汇出额征收10％的所得 423

税？ 423

594．合营企业固定资产折旧采用什么方法计算？ 424

592．合营企业的固定资产标准是怎样规定的？ 424

593．固定资产如何计价？因技术改造增加的价值 424

591．对合营企业除了征收所得税外，为什么还要 424

如何处理？ 424

征收地方所得税？ 424

595．合营企业固定资产的残值和折旧年限是如何 425

确定的？ 425

596．合营企业在年度中间发生购进或出售的固定 425

资产，以及折旧已经足额仍继续使用，应如 425

何计算折旧？ 425

597．合营企业的固定资产在什么条件下可以加速 425

折旧？ 425

599．合营企业的无形资产和开办费怎样摊销？ 426

600．合营企业的期末存货怎样计价？ 426

598．合营企业固定资产变价收入怎样处理？ 426

不得列为成本、费用和损失？ 427

602．为什么合营企业所得税、地方所得税款不得 427

列为成本费用开支？ 427

601．合营企业在计算应纳税所得额时有哪些项目 427

607．合营企业在国内、国外取得的股息、红利怎 428

样纳税？ 428

606．合营企业“开始获利的年度”是如何确定的？ 428

604．为什么对合营企业违法经营的罚款和被没收 428

不得列为费用开支？ 428

资，如何纳税？ 428

赔款部分不得列为费用开支？ 428

财物的损失，以及各项税收的滞纳金和罚款 428

603．为什么对合营企业风、水、火等灾害有保险 428

605．合营企业的外国合营者，以专有技术作价投 428

609．合营企业所得为外国货币的，怎样缴纳税 429

款？ 429

610．合营企业所得税的征收办法是怎样规定的？ 429

611．纳税人违反中外合资经营企业所得税有关规 429

定时，会受到什么处罚？ 429

并入总机构所得内汇总缴纳，发生了双重征 429

608．合营企业在我国境外分支机构的所得，仍要 429

税问题如何处理？ 429

613．外国企业所得税的纳税义务人有哪些？ 430

612．什么是外国企业所得税？ 430

（二）外国企业所得税 430

614．外国企业所得税的征税对象有哪些？ 431

615．外国企业常驻代表机构哪些收入要纳税？ 432

616．外国企业所得税有哪些优惠规定？ 432

费不准列支？ 433

622．为什么对外国企业支付给总机构的特权使用 433

617．外国企业应纳税所得额怎样计算？ 435

619．为什么对从事开采海洋石油的外国企业采用 436

综合折旧？ 436

618．对外国企业的固定资产计价和折旧是怎样规 436

定的？ 436

目有限制列支的规定？ 437

620．在计算外国企业应纳税所得额时，哪些开支 437

项目不得列为成本费用和损失？哪些开支项 437

623．为什么对外国企业资本的利息不得列支，对 438

借款支付的利息在一定的条件下才准予列 438

支？ 438

提供服务所发生的费用应如何处理？ 438

621．外国企业支付给总机构的管理费用及其直接 438

625．对外籍轮船在我国港口装载客货的收入如何 439

核定其应纳税所得额？ 439

626．外国企业同中国企业合作生产、采取产品分 439

成方式的，对产品应按什么价格计算收入 439

额？ 439

624．对哪些外国企业采取核定利润率的办法？ 439

628．外国企业所得税的税率是怎样规定的？其征 440

税方法与中外合营企业相同否？ 440

627．什么是预提所得税？它的征税对象有哪些？ 440

币的，应如何计算缴纳所得税？ 441

629．外国企业缴纳所得税时，其所得为外国货 441

630．外国企业所得税法及其施行细则有哪些处罚 441

规定？ 441

（三）个人所得税 442

税？ 442

631．什么是个人所得税？为什么要征收个人所得 442

632．个人所得税的纳税义务人有哪些？ 443

633．个人所得税的扣缴义务人有哪些？ 443

634．个人所得税的征税对象有哪些项目？ 443

635．我国个人所得税的税率是如何规定的？ 444

636．工资、薪金所得的具体内容有哪些？ 445

639．利息、股息、红利所得具体包括哪些内容？ 446

638．特许权使用费所得具体包括哪些内容？ 446

637．劳务报酬所得具体包括哪些内容？ 446

641．我国的个人所得税有哪些免税项目？具体是 447

如何规定的？ 447

640．财产租赁所得具体包括哪些内容？ 447

642．“在我国境内居住满一年”的具体含义是什 448

么？ 448

我国居住超过五年的纳税人，如何计算纳 449

所得税？ 449

644．对于在我国境内居住不满90日的纳税人，其 449

643．对于在我国居住满一年，但未超过五年或在 449

税？ 449

从中国境外雇主取得的报酬，应否缴纳个人 449

645．纳税人在一个历年中在华连续或累计居住超 450

的，其从境外雇主取得的报酬是否纳税？ 450

646．对于跨年度在华连续或累计居住超过90日 450

过90 日的，应如何计算缴纳个人所得税？ 450

647．如何计算临时来华外籍人员在华的居住天 451

数？ 451

648．临时来华外籍人员应如何申报缴纳个人所得 451

税？ 451

的社会保险金应如何计算纳税？ 451

649．外商投资企业支付给外籍人员向其国内缴纳 451

650．外籍来华的教练员、运动员的所得，应否缴 452

纳个人所得税？ 452

651．两人以上共同取得一项所得，是否应分别扣 452

除费用？ 452

得税？ 453

653．个人取得的劳务报酬所得、特许权使用费所 453

652．个人取得的工资，薪金所得，应如何计算纳 453

得以及财产租赁所得应如何计算缴纳个人所 453

税？ 453

产租赁所得，应如何计算纳税？ 454

证券或外国货币时，应如何计算纳税？ 454

656．同一纳税人兼有两个项目以上的应纳税所 454

得，是否应合并计算纳税？ 454

654．不在中国境内居住的个人，其从中国境内取 454

得的劳务报酬所得、特许权使用费所得和财 454

655．个人取得的应纳税所得，如果是实物、有价 454

到什么处罚？ 455

658．纳税人违反个人所得税的有关规定时，会受 455

所得税，是否可以在我国进行抵免？ 455

657．纳税人在我国境外的所得，已在外国缴纳的 455

（四）工商统一税 456

一税？ 456

660．工商统一税的纳税环节是怎样规定的？ 456

661．工商统一税的纳税义务发生时间是怎样规定 456

的？ 456

659．什么是工商统一税？哪些企业要缴纳工商统 456

662．工业企业自己制造的，用于本企业生产的产 457

品如何计算纳税？工业企业用已税产品加工 457

制成另一种产品，怎样计算纳税？ 457

663．工商统一税的纳税期限是怎样规定的？ 458

664．工商统一税有哪些减免税优惠规定？ 458

666．特区企业在工商统一税方面有哪些减免税优 459

惠规定？ 459

665．对外国企业常驻代表机构，有哪些税收优 459

惠？ 459

667．开发区在工商统一税方面有哪些减免税优惠 460

规定？ 460

668．沿海14个港口城市老市区和经济开放区在工商统一税方面有哪些减免税优惠规定？ 460

问题有什么规定？ 461

670．对外商投资企业代扣代缴零售环节营业税 461

有什么规定？ 461

业和其他企业出口，在征收工商统一税方面 461

669．外商投资企业将其生产的产品销售给外贸企 461

671．外商投资企业生产“以产顶进”产品如何征收 462

工商统一税？ 462

672．对外商加工产品如何征收工商统一税？ 463

673．外商投资企业出售原材料如何征收工商统一 463

税？ 463

什么处罚？ 464

675．关于外币折合人民币缴纳工商统一税问题是 464

怎样规定的？ 464

676．纳税人违反工商统一税的有关规定时会受到 464

674．外商投资企业生产经营兔毛如何征收工商统 464

一税？ 464

678．车船使用牌照税的纳税人有哪些？ 465

使用牌照税？ 465

（五）车船使用牌照税 465

677．什么是车船使用牌照税？为什么要征收车船 465

680．车船使用牌照税的税额是怎样规定的？ 466

679．车船使用牌照税的征税对象有哪些？ 466

682．车船使用牌照税有哪些减免税规定？ 467

683．对车船使用牌照税纳税人违章行为的处罚是 467

怎样规定的？ 467

681．怎样缴纳车船使用牌照税？ 467

（六）城市房地产税 468

684．什么是城市房地产税？为什么要征收城市房 468

685．城市房地产税的纳税范围是怎样规定的？ 468

地产税？ 468

686．城市房地产税纳税人和纳税对象有哪些？ 469

687．城市房地产税的税率是怎样规定的？ 469

688．怎样计价缴纳城市房地产税？ 470

689．城市房地产税有哪些减免税规定？ 470

690．对城市房地产税纳税人违章行为有哪些处罚 471

的规定？ 471

（一）农业税 473

七、农村税收类 473

691．什么是农业税？农业税有哪些特点？ 473

693．农业税的征税范围是如何规定的？ 475

692．农业税的纳税人有哪些？ 475

694．农业收入的计算标准是如何规定的？ 475

695．农业税的税率是怎样规定的？ 476

696．什么是农林特产农业税？ 477

697．农林特产农业税的征税范围和纳税人有 478

哪些？ 478

6 98．农林特产农业税的税率是怎样规定的？ 478

699．农业税的附加是怎样规定的？ 478

700．农业税有哪些减免税优惠？ 479

701．农业税应纳税额是如何计算的？ 480

702．农业税的征收方法是怎样规定的？ 481

703．对农业税的违章处理有哪些规定？ 481

（二）耕地占用税 482

704．什么是耕地占用税？为什么要征收耕地占用 482

税？ 482

705．耕地占用税的纳税人有哪些？ 482

706．耕地占用税的征税范围是怎样规定的？ 482

的？ 483

707．耕地占用税的计税依据、税额是怎样规定 483

708．耕地占用税有什么减免税优惠？ 484

710．耕地占用税收入如何使用管理？ 485

709．耕地占用税的征收方法是怎样规定的？ 485

711．