怎样征收缴纳个人所得税PDF电子书下载

一、个人所得税综合规定 1

1．什么是个人所得税 1

2．哪些是个人所得税的纳税义务人 2

3．哪些是居民纳税人，哪些是非居民纳税人 2

4．怎样确定境内所得和境外所得 4

5．怎样确定所得来源地 5

6．个人所得税的征税对象包括哪些范围 7

7．怎样确定个人所得税的应纳税所得额 7

8．怎样计算个人所得税的应纳税额 8

9．个人所得税有哪些征收方式 9

10．哪些是个人所得税的扣缴义务人 11

11．怎样代扣代缴个人所得税 11

12．怎样自行申报缴纳个人所得税 15

13．怎样建立扣缴人《支付个人收入明细表》制度 16

14．个人所得税有哪些纳税申报表 18

16．怎样实施阻止欠缴个人所得税人出境 20

17．工资、薪金所得包括哪些范围 23

18．怎样确定工资、薪金所得应纳税所得额 23

二、工资、薪金所得如何缴纳个人所得税 23

19．怎样计算工资、薪金所得应纳税额 26

20，怎样确定高级专家延长离退休年龄期间工资、薪金所得的税务处理 27

21．怎样确定军队干部工资、薪金所得应纳税所得额 28

22．怎样确定特定行业职工工资、薪金所得应纳个人所得税 29

23．怎样确定企业经营者实行年薪制后应纳个人所得税 30

24．怎样确定费用承包的扣除费用标准 31

25．怎样确定事务所等社会中介机构人员费用承包的费用扣除标准 33

26．怎样确定承包风险金的税务处理 33

27．怎样确定民航系统飞行小时费、伙食费的税务处理 34

28．怎样确定向第四次世界妇女大会捐赠的税务处理 34

29．怎样确定在中国境内有住所的个人取得奖金后应纳的个人所得税 35

30．怎样确定外资企业中方人员工资、薪金所得应纳个人所得税 36

31．怎样确定教师工资、薪金所得应纳个人所得税 37

三、个体工商户的生产、经营所得如何缴纳个人所得税 39

32．个体工商户的生产、经营所得包括哪些范围 39

33．怎样确定个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额 40

34．怎样计算个体工商户的生产、经营所得应纳税额 41

35．怎样确定个体工商户个人所得税征管办法 42

36．怎样确定个体工商户建帐管理办法 43

37．个体工商户怎样委托会计代理 45

38．怎样确定个体工商户定期定额管理办法 46

39．怎样核定定额 48

40．怎样确定定期定额户外出经营、变更经营范围和停（歇）业的税务处理 49

41．怎样确定个体工商户经营“四业”应纳个人所得税 50

42．怎样确定家庭或合伙经营饲养业应纳个人所得税 51

43．怎样确定个体工商户取得赞助收入的税务处理 51

45．怎样确定个体工商户联营分得利润应纳个人所得税 52

46．怎样确定公用电话亭经营所得应纳个人所得税 52

44．怎样确定租场、租柜个体工商户经营所得应纳个人所得税 52

47．怎样确定个人未取得营业执照而经营的所得应纳个人所得税 53

48．什么是《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》 54

49．怎样确定《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的适用范围 55

50．怎样确定个体工商户生产、经营收入总额的内容 55

51．怎样确定营业外收入的具体内容 57

52．什么是个体工商户生产、经营收入确定原则 58

53．怎样确定个体工商户各项收入实现 58

54．成本、费用及损失包括哪些范围 60

55．怎样确定个体工商户业主费用扣除标准 62

56．怎样确定个体工商户从业人员工资扣除标准 62

57．怎样确定个体工商户开办费扣除标准 63

58．怎样确定个体工商户借款利息支出扣除标准 64

59．怎样确定个体工商户购入低值易耗品摊销 65

60．怎样确定个体工商户购置税控收款机支出扣除 65

61．怎样确定个体工商户财产、运输保险费扣除 66

62．怎样确定个体工商户为从业人员缴纳养老、医疗及其他保险费用扣除 67

63．怎样确定个体工商户修理费用扣除 68

64．怎样确定个体工商户缴纳有关税金扣除 68

65．怎样确定个体工商户缴纳有关规费扣除 69

66．怎样确定个体工商户固定资产租赁费用扣除 69

67．怎样确定个体工商户研究开发费用扣除 70

68．怎样确定个体工商户固定资产和流动资产盘亏、毁损扣除 71

69．怎样确定个体工商户汇兑损失扣除 72

70．怎样确定个体工商户坏帐损失扣除 72

71．怎样确定个体工商户经营亏损弥补扣除 73

72．怎样确定个体工商户业务招待费扣除 75

73．怎样确定个体工商户对外捐赠扣除 76

74．怎样确定个体工商户生产经营和家庭生活混用费用扣除 77

75．怎样确定个体工商户个人所得税前不允许扣除项目 78

76．怎样确定个体工商户的固定资产 79

77．怎样确定个体工商户的固定资产计价 80

78．怎样确定个体工商户的固定资产折旧 81

79．怎样确定个体工商户的固定资产折旧方法 82

80．怎样确定个体工商户的存货计价 83

81．什么是个体工商户无形资产 84

82．怎样确定个体工商户的无形资产计价 85

83．怎样确定个体工商户的无形资产摊销 85

四、对全事业单位的承包经营、承租经营所得如何缴纳个人所得税 87

84．对企事业单位承包、承租经营所得包括哪些范围 87

85．怎样确定对企事业单位承包、承租经营所得应纳税所得额 88

86．怎样计算对企事业单位承包、承租经营所得应纳税额 88

87．怎样确定对企事业单位承包、承租经营所得个人所得税征管办法 89

88．劳务报酬所得包括哪些范围 91

89．怎样确定劳务报酬所得应纳税所得额 91

五、劳务报酬所得如何缴纳个人所得税 91

90．怎样计算劳务报酬所得应纳税额 92

91．怎样确定劳务报酬所得每次收入 93

92．怎样确定董事费和中介费收入的应税项目 94

93．怎样确定个人办班收入应纳个人所得税 94

94．怎样确定保险企业营销员应纳个人所得税 95

96．怎样确定稿酬所得应纳税所得额 97

95．稿酬所得包括哪些范围 97

97．怎样计算稿酬所得应纳税额 97

六、稿酬所得如何缴纳个人所得税 97

98．怎样确定稿酬所得每次收入 98

99．怎样确定同一作品在报刊连载又出书的稿酬应纳个人所得税 99

101．怎样确定特许权使用费所得应纳税所得额 100

102．怎样确定特许权使用费所得每次收入 100

七、特许权使用费所得如何缴纳个人所得税 100

100．特许权使用费所得包括哪些范围 100

103．怎样计算特许权使用费所得应纳税额 101

八、利息、股息、红利所得如何缴纳个人所得税 103

104．利息、股息、红利所得包括哪些范围 103

105．怎样确定利息、股息、红利所得应纳税所得额 103

106．怎样计算利息、股息、红利所得应纳税额 103

107．怎样确定利息、股息、红利所得每次收入 104

108．怎样确定个人从基层供销社及农村信用社取得的利息、股息、红利所得的应纳个人所得税 104

109．怎样确定股份制企业派发的红股应纳个人所得税 104

110．怎样确定公司股东取得美国解冻资产后的收入应纳个人所得税 105

111．怎样确定银行代理发行企业短期融资债券利息所得应纳个人所得税 105

112．怎样确定个人从投资基金管理公司取得的派息、分红应纳个人所得税 107

113．怎样确定股份制企业转增股本和派发红股应纳个人所得税 107

114．财产租赁所得包括哪些范围 108

115．怎样确定财产租赁所得应纳税所得额 108

116．怎样计算财产租赁所得应纳税额 108

九、财产租赁所得如何缴纳个人所得税 108

117．怎样确定财产租赁所得每次收入 109

118．怎样确定财产租赁所得纳税义务人 110

119．财产转让所得包括哪些范围 111

120．怎样确定财产转让所得应纳税所得额 111

十、财产转让所得如何缴纳个人所得税 111

121．怎样计算财产转让所得应纳税额 112

123．怎样确定拍卖书画、古玩、艺术品等收入应纳个人所得税 113

124．怎样确定转让债权的财产原值 113

122．怎样确定财产转让所得每次收入 113

125．怎样确定个体工商户转让经营场所使用权应纳个人所得税 114

127．怎样确定偶然所得应纳税所得额 115

126．偶然所得包括哪些范围 115

128．怎样计算偶然所得应纳税额 115

十一、偶然所得如何缴纳个人所得税 115

130．怎样确定社会福利有奖募捐中奖收入应纳个人所得税 116

131．怎样确定体育彩票中奖收入应纳个人所得税 116

129．怎样确定偶然所得每次收入 116

132．怎样确定有奖储蓄中奖收入应纳个人所得税 117

133．怎样确定在境外取得博彩所得应纳个人所得税 117

134．怎样确定歌曲征集大赛奖金应纳个人所得税 118

136．怎样确定其他所得应纳税所得额 119

135．其他所得包括哪些范围 119

137．怎样计算其他所得应纳税额 119

十二、其他所得如何缴纳个人所得税 119

138．怎样确定中科院院士荣誉奖金应纳个人所得税 120

139．怎样确定银行支付的揽储奖金应纳个人所得税 120

十三、涉外个人所得税 122

140．怎样确定无住所居民纳税义务 122

141．怎样确定在中国境内无住所而在有关纳税年度中居住时间不同的个人纳税义务 123

143．怎样确定工资、薪金所得附加减除费用适用范围 125

144．怎样确定工资、薪金所得来源地 125

142．怎样确定工资、薪金所得附加减除费用 125

145．怎样确定在中国境内无住所个人取得奖金应纳个人所得税 126

146．怎样确定取得福利性住房、汽车等应纳个人所得税 127

147．怎样抵免在境外缴纳的个人所得税 127

148．怎样计算境外不同国家税款的抵扣 129

149．怎样判断从境内、外取得的所得 131

150．外籍人员哪些收入可免征个人所得税 132

151．哪些外籍专家取得的工资，薪金所得可免征个人所得税 133

152．怎样确定纳税人所得为外国货币兑换人民币缴纳个人所得税 135

153．怎样确定外资企业对雇员实行税收平衡计划应纳个人所得税 136

154．怎样确定外籍人员受派到中国境内从事承包工程作业应纳个人所得税 138

155．怎样确定董事和高层管理人员应纳个人所得税 139

156．怎样确定境外演员、运动员应纳个人所得税 141

157．怎样确定华侨转让房产所得应纳个人所得税 143

158．外籍纳税人申报缴纳个人所得税时应提供哪些证明资料 143

159．什么是避免双重征税协定 144

160．什么是避免双重征税协定解决的问题 146

161．怎样确定临时来华人员按实际居住日期计算缴纳个人所得税的申报纳税期限 147

163．怎样计算在中国境内工作不满全月的个人由境内外雇主分别支付工资、薪金所得应纳税额 148

162．怎样确定在中国境内无住所个人居住不满一个月的工资、薪金所得应纳个人所得税 148

164．怎样确定税收协定中所述的雇主 149

165．怎样确定税收协定中所述的独立个人劳务 151

166．怎样确定雇主为其雇员负担个人所得税的税务处理 152

167．纳税人所得为外国货币时怎样办理退税、补税 155

168．怎样办理境外所得征收个人所得税的申报和缴纳 155

169．怎样确定外籍人员申报纳税地点 156

十四、个人所得税的税收优惠 157

170．哪些收入免征个人所得税 157

171．哪些收入减征个人所得税 159

172．个人所得税有哪些优惠政策 160

173．怎样确定个人捐赠款的税务处理 162

174．工资、薪金所得与劳务报酬所得有哪些区别 164

175．对企事业单位的承包、承租经营所得和工资、薪金所得及个体工商户生产、经营所得有哪些区别 164

十五、其他 164

176．怎样处理难以界定的应税所得 165

177．怎样确定两个人共同取得同一项目收入应纳个人所得税 166

178．怎样确定单位或个人为纳税义务人负担个人所得税款的计征办法 166

179．个人取得应税所得为实物或证券时税务如何处理 168

180．怎样确定私营企业主将税后利润用于个人消费所得应纳个人所得税 168

181．怎样确定出租车驾驶员应纳个人所得税的应税项目 169

182．怎样确定组台（团）演出活动的演职人员应纳个人所得税 170

183．怎样处理个人所得税有关政策的衔接 172

184．怎样确定出租车驾驶员个人所得税征管办法 172

185．怎样确定广告市场个人所得税征管办法 175

186．怎样确定建筑安装业个人所得税征管办法 177

187．怎样确定导游及有关人员个人所得税征管办法 181

188．怎样确定演出市场个人所得税征管办法 182

189．怎样确定影视人员应纳个人所得税 185

190．怎样确定个人从事医疗服务应纳个人所得税 186

附表： 188

税率表一 188

税率表二 189

15．怎样确定个人所得税申报纳税缴库期限 19

税率表三 190

支付个人收入明细表 190

个人所得税月份申报表 191

扣缴个人所得税报告表 194