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第一篇 会计基本理论及核算方法 2

第一章 会计基本理论 2

第二节 会计的基本假设 7

第一节 会计基础 8

第四节 金融会计工作的任务 16

第二章 会计基本核算方法 18

第一节 会计基本核算方法的概述 18

第二节 会计科目 18

第三节 会计的基本原则 19

第三节 记帐方法 28

第四节 会计凭证 37

第五节 帐务组织与帐务处理 52

第六节 记帐规则与错帐冲正 72

第七节 利息计算 74

第一节 存贷款业务概述 79

第三章 存贷款业务的会计核算 79

第二篇 银行会计核算实务 79

第二节 存款业务的核算 85

第三节 贷款业务的核算 99

第四章 储蓄业务的会计核算 122

第一节 储蓄业务概述 122

第二节 活期储蓄存款的核算 122

第三节 定期储蓄存款的核算 125

第四节 定活两便储蓄业务的核算 130

第五节 活期支票储蓄业务的核算 132

第六节 有奖储蓄的核算 135

第五章 结算业务的会计核算 138

第一节 结算业务概述 138

第二节 国内结算方式 138

第三节 国内结算业务的核算 143

第四节 国际汇兑核算 177

第五节 国际贸易业务核算 182

第六节 外汇买卖核算 194

第七节 邮政汇兑资金的估算 196

第六章 联行往来的核算 201

第一节 联行往来概述 201

第二节 全国联行往来的日常核算 204

第三节 全国联行往来的监督、对帐及联行汇差轧算 215

第四节 全国联行往来帐项的年度结转 226

第五节 分辖往来与县辖往来 232

第六节 全国联行转汇业务的核算 237

第七节 全国电子联行往来的核算 243

第七章 货币发行业务与现金出纳业务的核算 250

第一节 货币发行业务与现金出纳业务核算概述 250

第二节 发行基金印制入库与调拨的核算 253

第三节 货币发行与回笼的核算 258

第四节 损伤票币销毁的核算 261

第五节 发行基金报表与发行基金往来科目余额上划 262

第六节 现金出纳业务的核算 265

第八章 金银业务的核算 273

第一节 金银业务核算的意义与要求 273

第二节 金银收购业务的核算 274

第三节 金银配售业务的核算 275

第四节 金银上售与调拨业务的核算 278

第五节 储备金饰品业务的核算 283

第六节 金银业务费用与损益的核算 284

第九章 经理国库业务的核算 285

第一节 经理国库业务核算概述 285

第二节 经理国库业务的核算 286

第三节 预算收入报解的核算 294

第四节 拨付国库款项的核算 296

第五节 乡（锁）国库的核算 302

第六节 代理发行、兑付国债业务的核算 304

第一节 金融调控手段概述 317

第十章 金融调控有关业务的核算 317

第二节 缴存存款业务的核算 322

第三节 金融机构特种存款业务的核算 328

第三篇 则务管理 339

第十一章 财务管理与核算 339

第一节 财务管理与核算概述 339

第二节 金融企业财务管理 340

第五节 公开市场业务的核算 353

第三节 中国人民银行财务管理 371

第四篇 非银行金融机构会计核算实务 385

第十二章 信用社业务的核算 385

第一节 信用社业务概述 385

第二节 信用社存贷款业务的核算 386

第三节 信用社结算业务的核算 395

第四节 信用社往来与代理业务的核算 418

第五节 信用社信托、投资和租赁业务的核算 426

第十三章 保险公司业务的核算 435

第一节 保险公司业务核算概述 435

第二节 国内保险业务的核算 436

第三节 涉外保险业务的核算 444

第四节 人身保险业务的核算 456

第一节 金融信托业务概述 470

第五节 年度决算 472

第六节 委托代理保险业务的核算 475

第十四章 金融信托业务的核算 479

第二节 委托业务的核算 486

第三节 信托业务的核算 493

第十五章 证券投资及房地产业务的核算 501

第一节 证券投资及房地产业务概述 501

第二节 证券投资业务的核算 510

第三节 证券公司业务的核算 518

第四节 再贴现业务的核算 530

第四节 房地产业务的核算 533

第十六章 金融租赁的核算 548

第一节 金融租赁概述 548

第二节 金融租赁业务的核算 551

第五篇 会计报表与年度决算 563

第十七章 会计报表 563

第一节 会计报表概述 563

第二节 资产负债表 565

第一节 损益表 575

第四节 财务状况变动表 580

第五节 与原有会计报表体系的比较 584

第十八章 年度决算 594

第一节 年度决算概述 594

第二节 年度决算的要求 594

第三节 年度决算的准备工作 594

第四节 年度决算工作的基本内容 597

第二节 会计分析的程序及内容 605

第一节 会计分析概述 605

第十九章 会计分析 605

第六篇 会计分析与会计检查 605

第三节 会计分析的方法 619

第四节 银行财务报表的分析 621

第五节 现值分析方法 628

第六节 成本—业务量—利润分析 638

第二十章 会计检查 642

第一节 会计检查概述 642

第二节 会计检查的内容和方法 642

第三节 会计检查的工作程序和组织领导 644

附录 646

一、我国会计改革的简要回顾与展望 646

二、《金融企业会计制度》基本业务会计核算规定 654

三、银行帐户管理办法 665

四、违反银行结算制度处罚规定 672

五、异地托收承付结算办法 677