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审计法答疑 1

1．什么是审计？审计和会计的区别是什么？ 1

2．什么是审计法和我国社会主义审计法制？ 3

3．什么是审计法的渊源？我国审计法的渊源有哪些？ 4

4．什么是审计法律规范？审计法律规范效力等级划分情况 7

如何？ 7

5．审计法在我国法律体系中的地位如何？ 8

6．我国审计立法的发展情况如何？ 9

7．审计法的立法目的、立法依据和立法程序是什么？ 11

8．审计法的基本内容有哪些？ 12

9．制定审计法的指导思想和重要意义是什么？ 16

10．审计法律关系的内容和特征是什么？ 18

11．什么是审计法律关系的主体和客体？ 19

12．审计法律关系的产生、变更和消灭的条件及原因是什么？ 20

13．审计机关审计监督权力的法律特征如何？什么是授权 21

审计和委托审计？ 21

14．什么是审计监督制度？审计监督的范围、内容和要求是什么？审计监督范围与审计法调整范围的区别是什么？ 23

15．什么是国家财政收支？什么是国务院各部门和地方各 24

级人民政府及其各部门的财政收支？ 24

16．什么是国有的金融机构和企业事业组织的财务收支？ 26

17．为什么要从真实、合法、效益三个方面对财政收支、财务收支进行审计监督？ 28

18．什么是政府向本级人大常委会作审计工作报告的制度？审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告包括哪些内容？ 28

19．审计法确立政府向本级人大常委会作审计工作报告制 29

度的重大意义是什么？ 29

怎样？ 32

20．什么是经济政策？经济政策与经济法律、法规的关系 32

21．如何理解依法审计的原则？审计监督的法律依据有哪 34

些？ 34

22．如何理解独立审计的原则？外国法律在这方面有何规 35

定？ 35

23．审计机关和审计人员办理审计事项，有哪些职业要求？审计人员的职业道德要求有哪些？ 37

24．地方审计机关实行双重领导体制的内容是什么？我国 38

地方审计机关为什么实行双重领导体制？外国审计机 38

关之间的领导体制情况如何？ 38

25．法国、意大利、西班牙等国的审计法律制度情况如何？ 40

26．英国、美国、加拿大等国的审计法律制度情况如何？ 43

27．德国、日本等国的审计法律制度情况如何？ 46

28．印度、马来西亚、巴基斯坦等国审计法律制度情况如何？ 49

29．瑞典、泰国、沙特阿拉伯王国等国的审计法律制度如何？ 51

30．中国审计制度的演变和发展概况如何？ 53

31．审计法规范的内容与以往的一些规定有何不同？ 57

32．为什么审计法对内部审计、社会审计问题没有设专章表述？ 60

33．上级审计机关如何实现对下级审计机关在业务上的领导？ 63

委员会根据审计法制定？ 65

34．中国人民解放军审计工作的规定，为什么由中央军事 65

35．我国审计机关的设置和管理体系如何？这样设置有何 66

意义？ 66

36．审计署的地位和职能如何？ 66

37．我国宪法、审计法对审计长的任免、法律地位和职责 67

有何规定？ 67

38．外国对审计长的任免及其法律地位、职责和权限有何规定？ 67

39．美国、加拿大、英国等国审计机关设置情况如何？ 68

40．意大利、西班牙、法国等国审计机关设置情况如何？ 69

41．德国、日本等国审计机关的设置情况如何？ 70

42．印度、马来西亚、巴基斯坦等国审计机关的设置情况如何？ 70

43．瑞典、泰国、沙特阿拉伯王国等国审计机关的设置情况如何？ 71

44．我国审计法为什么要规定审计机关由政府行政首长领导？ 71

45．审计机关为什么要设立派出机构？审计署的派出机构 71

如何设置？ 71

46．为什么要对审计机关的经费作出规定？ 72

47．外国审计法对审计机关的经费是如何规定的？ 73

48．为什么要对审计人员的专业知识和业务能力作出规定？审计人员应具备什么专业知识和业务能力？ 74

49．国外审计组织对审计人员专业知识和业务能力有何规 75

定和要求？ 75

50．目前我国审计机关是采取哪些措施保证审计人员的专 76

业知识和业务能力的不断提高的？ 76

51．目前我国对审计专业技术资格的管理情况如何？ 77

52．什么是公务员的回避？审计人员办理审计事项时如何 78

回避？ 78

53．什么是国家秘密？ 78

55．为什么要规定审计人员负有保密的义务？ 79

54．什么是商业秘密？ 79

56．何谓拒绝、阻碍审计人员依法执行职务？如何追究拒绝、阻碍者的法律责任？ 80

57．何谓打击报复审计人员？ 80

58．审计机关负责人如何任免？ 81

59．什么是审计机关职责？审计机关有哪些基本职责？ 81

60．审计法第十六条所述“本级各部门（含直属单位）”的涵义是什么？ 82

61．我国近期财税体制改革的重点是什么？ 82

62．分税制改革的内容是什么？ 84

64．国有企业利润分配制度改革的内容是什么？ 85

63．税制改革的内容是什么？ 85

65．什么是单式预算？ 86

66．什么是复式预算？ 86

67．什么是经常性预算？其主要内容是什么？ 87

68．什么是建设性预算？它包括哪些内容？ 88

69．为什么我国要实行复式预算？ 88

70．什么是财政决算？ 90

71．为什么审计法要作出“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算”进行审计监督的规定？ 90

支审计的内容？ 91

73．为什么审计法第十六条规定将预算外资金列入财政收 91

72．什么是预算外资金？ 91

74．审计法为什么规定审计机关对本级预算执行情况进行 92

审计监督？ 92

75．审计机关对本级预算执行情况的审计监督，审计结果 92

的处理方式同其他财政收支审计有什么不同？ 92

76．外国审计机关对国家财政收支审计监督的范围和内容 93

如何？ 93

做法是怎样的？ 94

77．外国对议会负责的审计机关审计国家财政收支情况的 94

78．外国对政府负责的审计机关审计国家财政收支情况的 95

做法是怎样的？ 95

79．外国审计机关对被审计单位违反预算法令的行为是如 96

何处理的？ 96

80．金融体制改革后我国金融体系的主要内容是什么？ 99

81．什么是资产、负债和损益？它与企业的财务收支是何关系？ 99

82．中央银行的性质和主要职能是什么？在金融体制改革 100

中，中央银行的体制有哪些主要变化？ 100

84．我国的金融机构有哪些？ 101

政策性银行的主要任务是什么？ 101

83．国家为什么要建立政策性银行？国家政策性银行有哪 101

些？国家对政策性银行实行怎样的经营管理原则？各 101

85．审计机关对中央银行的审计同对国有金融机构的审计 102

有什么区别？ 102

86．国家审计机关对银行的审计与银行内部稽核有何不同？ 103

87．什么是保险？保险企业的职能和任务是什么？ 104

88．国家审计机关为什么要对保险机构进行审计？审计的 105

内容是什么？ 105

89．我国国有企业改革的方向及其基本特征是什么？ 106

91．如何比较全面地理解审计法第二十一条规定中的“与 107

国计民生有重大关系的国有企业”？ 107

90．在建立社会主义市场经济体制过程中，国有企业的组 107

织形式和产权主体发生了什么变化？ 107

92．《审计法》第二十一条规定的审计机关应当有计划地进行定期审计的国有企业中，为什么要包括国务院和本级地方人民政府指定的其他国有企业？ 108

93．审计机关对非国有企业是否进行审计监督？ 109

94．审计法第二十二条中的“国有资产”的涵义是什么？ 109

96．什么是国有资产占控股地位或者主导地位的企业？ 110

审计机关的职责范围之内？ 110

控股地位或者主导地位的企业的审计监督，也规定在 110

95．为什么在国有企业之外，审计法还要把对国有资产占 110

97．审计法为什么规定“对国有资产占控股地位或者主导 111

地位的企业的审计监督，由国务院规定”？ 111

98．国外公营企业的概念是什么？ 112

99．国外审计机关对公营企业审计的一般做法是怎样的？ 112

100．最高审计机关国际组织对公营企业审计有什么要求？ 114

101．国外有关法律对企业审计是怎样规定的？ 116

102．国家建设项目有哪几种类型？ 117

103．为什么要对国家建设项目进行审计监督？ 118

104．审计机关对国家建设项目预算的执行情况审计的 118

主要内容是什么？ 118

105．竣工决算审计的主要内容是什么？ 119

106．最高审计机关国际组织对公共工程审计有什么建议？ 120

107．国外审计机关对国家建设项目审计的内容是什么？ 121

108．什么是社会保障基金？ 122

入审计机关审计监督的范围？ 123

111．审计机关对外资运用审计监督的范围和内容是什么？ 123

109．什么是社会捐赠资金？ 123

110．审计法为什么将社会保障基金和社会捐赠资金等列 123

112．什么是专项审计调查？这种调查与一般意义上的审 125

计有何区别？审计法为什么要对专项审计调查作出 125

规定？ 125

114．我国为什么要以财政、财务隶属关系或者国有资产 126

监督管理关系确定审计管辖范围？ 126

的原则是什么？ 126

113．什么是审计管辖范围？审计机关确定审计管辖范围 126

115．审计法为什么要作出“上级审计机关可以将其审计管 127

辖范围内的本法第十八条第二款至第二十五条规定的 127

审计事项，授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接进行审计”的规定？ 127

116．什么是内部审计制度？审计法为什么要作出“国务院 128

各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企 128

业事业组织，应当按照国家有关规定建立健全内部审 128

计制度”的规定？ 128

计法作出的“各部门、国有的金融机构和企业事业组 129

织的内部审计，应当接受审计机关的业务指导和监督”的规定？ 129

117．内部审计机构的主要任务有哪些？如何正确理解审 129

118．我国内部审计制度和内部审计机构的发展状况如何？ 130

内部审计在我国财政经济管理中发挥了哪些作用？ 130

119．最高审计机关国际组织对内部审计以及国家审计 131

与内部审计之间的关系有什么要求？ 131

120．审计法为什么要对社会审计作出规定？ 133

121．国家审计与社会审计有什么不同，审计机关为什么 134

要对从事社会审计的机构进行指导、监督和管理？ 134

122．国外对民间审计组织是如何管理的？ 135

123．英国、法国、德国、泰国民间审计及其管理情况如何？ 136

124．外国审计机关是否监督民间审计组织？ 138

125．什么是审计机关的权限？审计机关权限的特征是什么？ 138

126．我国审计机关有哪些权限？ 139

127．什么是审计机关的要求报送资料权？审计机关有权 141

要求被审计单位报送哪些资料？ 141

128．什么是审计机关的检查权？审计机关可以检查被审 142

计单位的哪些资料和资产？ 142

以采取哪些行政强制措施？ 143

130．什么是审计机关采取的行政强制措施？审计机关可 143

些单位和个人进行调查和取证？ 143

129．什么是审计机关的调查取证权？审计机关可以向哪 143

131．被审计单位拒不提供资料、拒不接受审计时，审计机 145

关怎么办？ 145

132．什么是审计机关建议纠正处理权？审计机关有哪些 145

建议纠正处理权？ 145

134．什么是审计机关的行政处罚权？审计机关可以行使 148

哪些行政处罚权？ 148

哪些经济处理权？ 148

133．什么是审计机关的经济处理权？审计机关可以行使 148

135．什么是审计机关通报或公布审计结果权？为什么要 149

赋予审计机关这项权限？ 149

136．国外审计法中关于审计机关的要求报送资料权是怎 149

样规定的？ 149

137．国外审计法中关于审计机关的检查权是怎样规定的？ 150

138．国外审计法中关于审计机关调查取证权是怎样规定的？ 150

139．国外审计法中关于审计机关采取强制措施是怎样 151

规定的？ 151

定的？ 152

140．国外审计法中关于审计机关的报告权是怎样规定的？ 152

141．国外审计法中关于审计机关的建议纠正权是怎样规 152

142．国外审计法中关于审计机关的处理、处罚权是怎样 153

规定的？ 153

143．什么是审计程序？我国审计程序包括哪些主要环节？ 154

144．审计法规定的审计程序与《审计条例》有什么不同？ 155

为什么要作这些改变？ 155

145．美国、英国、加拿大等国审计程序有哪些主要环节？ 156

147．审计法规定审计程序的意义是什么？ 157

146．意大利、法国等国的审计程序有哪些主要环节？ 157

148．什么是审计项目计划？我国是怎样进行审计项目计 158

划管理的？ 158

149．什么是审计组？审计组的主要职责是什么？ 159

150．什么是审计方案？如何制定审计方案？ 160

151．审计法中为什么对审计通知书作出规定？审计通知 161

书的内容是什么？ 161

152．什么是审计证明材料？审计人员如何实施审计取得 162

证明材料？ 162

153．审计证明材料有哪些？有什么要求？ 163

154．什么是审计工作底稿？审计人员如何编制审计工作 165

底稿？审计工作底稿与审计证明材料有何区别？ 165

155．什么是审计报告？审计报告的性质和内容是什么？ 166

156．审计组怎样编写审计报告？有什么要求？ 167

157．审计报告为什么要征求被审计单位意见？怎样征求？ 168

158．我国的审计报告与外国的审计报告有什么不同？ 169

159．审计机关的审计报告与社会审计组织的审计报告有 170

什么不同？ 170

160．审计机关怎样审定审计报告？ 170

161．什么是审计决定？什么是审计意见书？各包括哪些 171

内容？ 171

162．对审计结果为什么要使用两种审计文书？ 172

163．审计决定和审计意见书的法律效力有何区别？审计 173

决定在什么情况下生效？ 173

164．审计决定如何执行？ 173

165．美国、英国通过什么方式执行审计机关的审计结果？ 174

167．审计机关如何检查审计决定的执行情况？ 175

166．法国、意大利通过什么方式执行审计机关的审计结果？ 175

168．在审计工作中，不适用审计程序的情况有哪些？ 176

169．审计法为什么要规定“法律责任”？ 176

170．什么是法律责任？ 177

171．什么是民事法律责任？ 179

172．什么是行政法律责任？ 181

173．什么是刑事法律责任？ 182

174．什么是审计法律责任？ 183

175．被审计单位违反审计法的行为有哪些？ 185

176．对被审计单位违反审计法的行为如何追究法律责任？ 186

177．被审计单位违反国家规定的财政收支行为有哪些？ 187

如何对其进行处理？ 187

178．被审计单位违反国家规定的财务收支行为有哪些？ 188

如何对其处理、处罚？ 188

179．怎样追究对被审计单位违反审计法的行为负有直接 189

责任的个人的法律责任？ 189

180．怎样追究对被审计单位违反国家规定的财政收支、财 190

务收支行为负有直接责任的个人的法律责任？ 190

182．审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，应承担什么样的法律责任？ 191

181．报复陷害审计人员的，应承担什么样的法律责任？ 191

183．什么是审计行政复议？ 192

184．审计行政复议应遵循哪些原则？ 195

185．审计行政复议的范围是什么？对哪些问题不能申请 198

审计行政复议？ 198

186．什么是审计行政复议管辖？审计行政复议管辖是怎 201

样划分的？ 201

责是什么？ 202

187．什么是审计行政复议机构？审计行政复议机构的职 202

188．什么是审计行政复议参加人？审计行政复议参加人 204

包括哪些？各自的权利义务是什么？ 204

189．什么是审计行政复议的申请与受理？申请与受理审 207

计行政复议的条件有哪些？ 207

190．审计行政复议申请人撤回复议申请应具备哪些条件？ 209

产生什么法律后果？ 209

191．审计行政复议机关如何审理审计行政复议案件？ 211

192．什么是审计行政复议决定？它有哪几种？ 213

决定书的送达有哪几种方式？ 217

193．什么是审计行政复议决定书的送达？审计行政复议 217

194．什么是违反审计行政复议的行为？其行为人应承担 218

何种法律责任？ 218

195．什么是审计行政诉讼？审计行政诉讼与审计行政复 220

议有何不同？ 220

196．什么是审计行政诉讼的当事人、诉讼参加人和诉讼参 222

与人？当事人中的被告享有哪些诉讼权利？承担哪些 222

诉讼义务？ 222

197．什么是审计行政诉讼证据？有哪几种？ 224

198．什么是举证责任？审计行政诉讼中谁承担举证责任？ 228

199．审计行政诉包括哪些具体审理程序？ 231

200．什么是审计行政应诉？审计行政应诉活动应分几个 234

阶段？各阶段的具体工作内容是什么？ 234

附录一、中华人民共和国审计法 237

附录二、关于《中华人民共和国审计法（草案）》的说明 245

附录三、日本会计检查院法 251

附录四、法国审计法院法 260

附录五、英国国家审计法 278

附录六、意大利审计法院法 290

附录七、加拿大审计法 304