《现金流量表》的编制和运用 暨介绍一种简易编制方法-台帐法PDF电子书下载

第一部分 《现金流量表》的产生及其作用 1

一、《现金流量表》产生的时代背景 1

1．当今世界的特征——和平与发展对会计的影响 1

2．市场经济高度发达是产生《现金流量表》的前提 3

3．我国各类企业对待《现金流量表》所持的态度 4

二、《现金流量表》与《财务状况变动表》的异同点 6

三、《现金流量表》的作用 9

第二部分 《现金流量表》及其编制的总体要求 13

一、《现金流量表》的概念 13

二、《现金流量表》的编制对象 13

1．现金 13

2．现金等价物 14

三、企业经济业务发生对现金流量的影响 16

四、现金流量的计算种类 17

1．总流量 17

2．净流量 18

五、现金流量的分类 18

1．经营活动 19

2．投资活动 21

3．筹资活动 21

第三部分 各大类活动现金流量的具体内容及其计算方法 22

一、经营活动现金流量的具体内容及其计算方法 22

二、投资活动现金流量的具体内容及其计算方法 36

三、筹资活动现金流量的具体内容及其计算方法 44

第四部分 《现金流量表》的编制方法 50

一、编制《现金流量表》应注意的几个问题 50

1．正确、合理划分经营活动、投资活动和筹资活动的界限问题 50

2．关于外币汇率变化问题 51

3．两种编制方法的列示问题 52

4．不涉及现金的投资活动和筹资活动如何反映问题 52

二、直接法 53

1．直接法的概念和计算方法 53

2．帐户结构的设置 53

3．调整分录的编制 54

4．工作底稿法 55

5．T型帐户法 57

三、间接法 58

1．间接法的概念 58

2．将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目 58

3．调整项目的计算方法 59

第五部分 《现金流量表》的编制实例 72

一、资料 72

1．期初资产负债表 72

2．交易和事项 73

二、编制会计分录 77

三、登记帐簿 84

四、编制《资产负债表》、《损益表》 92

五、按直接法编制《现金流量表》 94

1．编制调整分录 94

2．按工作底稿法登记工作底稿 109

3．按T形帐户法登记T形帐户 117

六、按间接法编制经营活动现金流量 122

七、编制《现金流量表》 124

第六部分 介绍一种编制《现金流量表》的简易方法——台帐法 128

一、台帐法的概念 128

二、按三大类的经济内容开设六个帐户 129

三、台帐帐户的结构 129

四、根据“收款凭证”“付款凭证”登记三大类流入和流出量 129

五、特殊交易事项的处理 130

六、实例 130

七、优点及理论上的商榷 134

第七部分 关于合并《现金流量表》的简介 136

一、抵销企业集团内部交易产生的经营活动现金流量 136

二、抵销合并报表范围内的对外长期投资业务产生的现金流量 138

1．母公司对子公司用现金进行长期投资的抵销 138

2．母公司收到子公司分配现金股利的抵销 139

第八部分 《现金流量表》的计划、分析运用与审计 140

一、《现金流量计划表》的编制 140

1．编制《现金流量计划表》的意义 140

2．编制《现金流量计划表》的主要依据 141

3．编制《现金流量计划表》的主要方法 143

4．《现金流量计划表》的实施措施 143

二、《现金流量表》的分析和运用 146

1．《现金流量表》的分析方法 146

2．《现金流量表量》的具体运用 148

三、《现金流量表》的审计 163

1．编制技术方面的审计 163

2．重点区域的审计 164

附件：《企业会计准则——现金流量表》 166