增值税：管理与政策问题PDF电子书下载

什么是增值税 1

收入 1

第一章 增值税政策问题：结构，累退性，通货膨胀和出口/艾伦·A·泰特 1

中性 2

效率 2

表 3

第一章：1．世界现行增值税税率 3

零售营业税的选择 6

增值税的模式 8

以发票为准还是以帐目为准？ 8

制造、批发和零售环节 9

累退、公平与增值税 10

增值税是否比所代替的税更具累退性？ 11

与其他税结合起来考虑增值税 12

从支出方面考虑增值税 12

政治家关于增值税累退性的典型反映 13

累退性理由应考虑哪些方面？ 14

增值税会引起通货膨胀吗？ 16

2．日本1988年1月至1990年3月引进增值税对价格的影响 17

第一章：1．丹麦：1966年第一季度至1969年第一季度引进增值税对价格的影响 17

图 17

增值税代替其他销售税 19

增值税有助于出口吗？ 19

增值税代替直接税 21

小结 23

对食品的税收待遇 23

公司清算 23

对资本货物的税收待遇 24

对金融服务的税收处理 25

对小商人的税收处理 28

2．1990年按增值税的规定对小公司的税收处理 30

结论 30

3．以会计为准的增值税：由于免税限额的变化，纳税人数目及处理申报表变化情况的估计 32

4．以会计为基础的和以发票为基础的增值税：根据申报表的次数和免税额所需工作人员数的估计 33

利用现有机构 34

开发单位 34

第二章 增值税筹划/格雷厄姆哈罗德 34

建立单独组织 35

上述某些部分或全部的结合 36

减少私营部门的任务 36

工作任务 37

立法 38

咨询、宣传与教育 39

组织机构与人员配备 43

培训 44

程序、表格、计算机开发和审计 45

手册 46

引进增值税所需要的工作人员 47

第二章：1．增值税实施单位组织系列图 48

时间表 50

增值税管理的目的 58

第三章 增值税管理的准则 58

米勒克·卡萨尼瑞·德·简特斯克 卡罗斯·斯洛瓦尼 58

背景 58

以往销售税的经验 59

增值税管理的基本要求 60

登记与纳税人识别 61

应登记的人 61

改进登记的措施 62

增值税号码 63

什么是纳税人识别号码？ 63

常见的问题 64

经济活动代码 65

税务发票 66

发票要求 66

填开发票和帐簿保存要求 66

抵扣通知 67

最终消费者发票 67

帐簿保存要求 67

征收的目的 68

征收职能 68

纳税申报表 69

填报纳税申报表与纳税 70

退税 72

背景 73

电子数据处理的作用 73

通过海关征收 73

有待开发的信息系统 74

电子数据处理是集中还是分散？ 76

征罚 76

附录：增值税登记申请表表样 78

第四章 增值税的发票、帐簿和纳税申报表/卡罗斯·斯洛瓦尼 查尔斯·L·威豪 79

税务发票 80

记载销售的凭证 80

一般要求 80

2．增值税发票的样本 81

第四章：1．增值税运行图（见第四章插页） 81

进销货帐簿 83

最终消费者发票 83

进货帐簿 84

3．进货：帐簿保存表格样本 85

4．销货：帐簿保存表格样本 86

销货帐簿 87

纳税申报表 88

5．月增值税申报和缴纳表表样 90

应由何部门负责增值税的征收管理？ 93

人员配备 93

第五章 有关增值税的组织机构问题/格雷厄姆哈罗德 93

工作人员的数量和职责 96

第五章：1．纳税人的分布与增值：在小太平洋经济区里的公司和自营人员 97

2．1985年新西兰农民对登记人数的影响 98

第五章：1．增值税工作人员和纳税人的比率 100

3．增值税部：一般机构设置 101

4．增值税：地区局机构 103

5．增值税：国税局机构 104

培训 105

最初培训的管理 105

6．增值税主要职能所需工作人员数量 106

方法 107

培训科目 108

手册 109

第六章 增值税的电算化/索勒·达波若夫 111

给税款征收带来的变化 111

电算化会带来些什么？ 111

预先电子计算机化活动与决策 112

应用计算机技术的效益 112

成本效益分析 114

内部技术工作人员与外部专家 115

相对于新系统的现有设备的改进 115

系统的概念和结构 116

电算化的一些问题 117

通信与传输的选择 117

房屋、设备、空调和电源 117

控制不足 119

系统的实施 120

附录Ⅰ：增值税计算机系统的主要活动 121

税收管理电算化的革新 121

附录Ⅱ：电算化会计与汇出处理及咨询系统（CARPIS） 126

不执行税法的常见形式 130

第七章 增值税的审计/米勒克·卡萨尼瑞·德·简特斯克卡罗斯·斯洛瓦尼 格雷厄姆·哈罗德 130

避税 131

少报应缴纳税款 131

税收欺诈 131

增值税审计的类型 132

预防措施 132

增值税审计 133

桌面审计 133

咨询访问 133

增值税审计的主要特征 134

税收欺诈调查 134

第七章：1．增值税：审计模型 135

审计方法 137

选择标准 138

第七章：1．1986年欧洲国家增值税的集中情况 140

审计支持系统 141

审计评估 141

政府采购 142

增值税汇总记录 142

企业的进销货 142

2．1986年拉丁美洲国家增值税纳税人的分布（各个行业及批发、零售比较） 143

审计次数 145

审计管理 146

地方管理 146

总部 146

审计人员 147

附录Ⅰ：增值税咨询访问表样表 148

附录Ⅱ：增值税审计表样表 150

附录Ⅲ：典型增值税欺诈举例 160