内部审计工作手册PDF电子书下载

一、中华人民共和国审计条例 1

第一篇 主要经济法规 1

二、中华人民共和国审计条例施行细则 11

三、审计署关于内部审计工作的规定 20

四、中华人民共和国会计法 24

五、国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定 30

六、财政部、审计署关于违反财政法规处罚的暂行规定施行细则 36

七、国营企业成本管理条例 46

八、全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例 57

九、中国内部审计标准 65

第一章 内部审计的指导思想与基本职责 71

第二篇 内部审时概述 71

第一节 内部审计工作的指导思想 72

一、围绕一个中心——经济效益 72

二、正确处理好两个关系——监督与服务的关系；领导与被领导的关系 73

一、内部审计的对象与范围 73

三、做到两手抓——财务审计与效益审计共举 75

第二节 内部审计的职能与作用 75

一、发挥两个作用—把关与保驾 75

二、履行三项职能—监督、咨询和鉴证 76

第三节 内部审计工作的范围和重点内容 77

二、内部审计的重点内容 78

第四节 内部审计的发展 80

一、审计方式上的发展 81

二、审计内容上的发展 82

第五节 审计工作的行业作风 82

第二章 审计的程序和方法 84

第一节 审计的工作程序 84

一、审计工作的一般程序 84

二、内部审计的工作程序 85

第二节 审计的技术方法 86

一、审计中一般采用的方法 86

二、几种主要方法的具体应用 87

第三节 审计取证 90

一、审计证据应具备的条件 90

二、审计证据的种类 91

第四节 编制审计工作底稿 92

一、编制审计工作底稿的目的 92

二、编制审计工作底稿的要求 93

三、编制审计工作底稿的资料来源 94

第五节 写出审计报告 94

一、审计报告的作用 94

二、审计报告应包括的内容 95

四、审计报告的内容排列 96

三、编写审计报告应遵循的原则 96

五、对审计报告的文字要求 97

第六节 审计档案 98

一、审计档案的管理原则 98

二、审计档案的借阅手续和要求 98

三、审计档案的销毁 98

第三篇 内部审计实务 101

第一章 流动资金审计 101

第一节 储备资金审计 101

一、材料审计的要点 101

二、材料增加业务的审计 102

三、材料减少业务的审计 104

四、材料实物的审计 105

五、委托加工材料业务的审计 107

第二节 生产资金的审计 108

一、生产资金审计的要点 108

二、在产品期末库存量的审计 108

三、在产品计价的审计 109

四、待摊费用的审计 109

第三节 成品资金的审计 110

一、成品资金审计的内容 110

二、产成品实物的审计 110

三、产成品帐目收发凭证的审计 111

一、流动基金的审计 113

一、长期投资的审计 114

二、流动资金借款的审计 114

第五节 发出商品、未交款项及预提费用的审计 117

一、发出商品的审计 117

二、未交款项的审计 117

三、预提费用的审计 117

第六节 货币资金的审计 118

一、货币资金审计的内容、要点和方法 118

二、库存现金的审计 118

第四节 流动基金、银行借款和其他单位投入资金的审计 118

三、银行存款的审计 122

第七节 应收应付款项的审计 124

一、应收销货款的审计 124

二、预收货款的审计 126

三、其他应收款的审计 126

四、应付款项的审计 127

第八节 流动资金利用效果的审计 129

一、定额流动资金周转率的审计 130

二、定额流动资金产值率的审计 131

三、定额流动资金利润率的审计 131

第一节 固定资产审计的内容和固定资产管理制度的审计 131

四、全部流动资金周转率、产值率和利润率的审计 132

一、固定资产审计的内容 133

第二章 固定资金审计 133

第二节 固定资产增减变动情况的审计 134

一、固定资产增加的审计 134

二、固定资产管理制度的审计 134

二、固定资产减少的审计 136

三、固定资产投资和租赁的审计 138

四、固定资产清查盘点的审计 139

第三节 固定资产折旧和大修理的审计 140

一、固定资产折旧的审计 140

二、固定资产大修理的审计 142

第四节 固定资产利用效果的审计 142

一、固定资产完好状况和新旧程度的审计 143

二、固定资产利用情况及其经济效益的审计 143

第五节 长期投资和待核销基建支出的审计 144

二、待核销基建支出的审计 145

一、基建借款的审计 146

二、其他单位投入资金的审计 146

第六节 基建借款和其他单位投入资金的审计 148

第三章 生产费平和产品成本审计 148

第一节 生产费用和产品成本审计的内容 148

一、直接费用审计的内容 148

二、间接费用审计的内容 149

第二节 生产费用和产品成本审计的要点和方法 150

一、直接费用审计的要点和方法 150

二、间接费用审计的要点和方法 160

三、产品成本核算审计的要点和方法 168

第四章 销售和利润的审计 174

第一节 销售的审计 174

一、销售审计的内容 174

二、产品销售的审计 174

三、其他销售的审计 180

一、利润总额的审计 181

第二节 利润和利润分配的审计 181

二、利润分配的审计 184

第三节 利润计划完成情况和生产经营经济效益的审计 189

一、利润计划完成情况的审计 189

二、生产经营经济效益的审计 190

第五章 专项资金审计 191

第一节 专项资产的审计 191

一、专项存款、专项物资、国库券、专项应收款及暂付款的审计 191

二、专项工程支出的审计 192

第二节 专用基金的审计 194

一、更新改造基金的审计 194

二、大修理基金的审计 196

三、生产发展基金的审计 197

五、后备基金的审计 199

四、新产品试制基金的审计 199

六、职工福利基金的审计 200

七、职工奖励基金的审计 202

第三节 专项拨款的审计 203

一、专项贷款审计的内容 203

二、专项拨款审计的要点 203

第四节 专用借款的审计 204

一、专用借款审计的内容 204

三、更新改造借款审计应注意的问题 205

四、出口专项借款审计应注意的问题 205

二、大修理借款审计应注意的问题 205

第五节 专项工程经济效果的审计 206

第六章 供销企业财务审计 207

第一节 商品购进业务的审计 207

一、商品购进计划的审计 207

二、商品购进的审计 207

三、商品购进核算的审计 208

四、购进在途商品的审计 208

五、商品购进验收入库的审计 208

第二节 商品销售业务的审计 208

第三节 商品储存业务的审计 209

三、商品销售出库、发运等业务的审计 209

二、商品销售核算的审计 209

一、商品销售计划的审计 209

一、库存商品计划或定额管理的审计 210

二、库存商品真实性的审计 210

三、库存商品保管情况的审计 211

四、库存商品结构的审计 212

第四节 银行借款的审计 212

一、银行借款额度的审计 212

二、银行借款使用的审计 212

一、委托银行收款审计 213

一、审查商品流通费计划 214

三、应付款的审计 214

第六节 商品流通费的审计 214

二、审查商品流通费支出的真实性和正确性，开支的合规性和合理性 215

二、应收款的审计 215

第七节 财务成果和经营效益的审计 216

一、审查财务计划的合理性、合法性和可行性 217

二、审查财务成果形成的真实性 217

第五节 结算资金的审计 218

第七章 科研教育单位财务审计 219

第一节 科研经费的审计 219

一、各类收入的审计 219

二、各类支出的审计 220

第二节 科研单位周转金的审计 224

一、储备资金的审计 224

二、生产资金的审计 224

三、成品资金的审计 224

第三节 科研课题成本核算的审计 225

一、科研课题直接费用的审计 225

二、科研课题间接费用的审计 225

第四节 自有资金的审计 226

一、自有资金审计的要点 226

四、奖励基金的审计 227

三、集体福利基金的审计 227

二、事业发展基金的审计 227

第五节 高等院校教育经费的审计 228

一、教育经费管理的审计 228

二、社会服务收入的审计 230

二、出口商品成本的审计 230

三、博士学科科研基金的审计 232

四、博士后经费管理使用的审计 232

第八章 外贸企业财务审计 234

第一节 财务收支审计 234

一、财务收入审计 234

二、财务支出审计 237

一、出口成本三个构成因素 238

第二节 出口成本审计 238

三、内销商品成本的审计 240

第三节 税务审计 241

一、关税的审计 241

二、对收取各项费用纳税的审计 241

第四节 外汇管理的审计 242

一、对外汇管理规定执行情况的审计 243

二、对外汇管理工作的审计 244

第五节 境外机构财务管理审计 245

一、对境外贸易机构的财务管理审计 245

二、对境外非贸易单位的财务管理审计 246

第六节 进出口企业的经济效益审计 247

一、进口经济效益的审计 247

二、出口经济效益的审计 247

第九章 企事业单位基本建设财务审计 249

第一节 基本建设预算审计 249

一、基本建设预算审计时原则 249

二、基本建设预算审计的程序 250

三、设计概算的审计 250

四、施工图预算的审计 252

第二节 基本建设资金来源审计 255

二、基本建设预算拨款的审计 258

三、基本建设自筹资金的审计 258

第三节 基本建设材料审计 260

一、购入材料的审计 260

二、发出材料的审计 261

第四节 基本建设投资审计 263

一、建筑安装工程投资审计 263

二、设备投资审计 264

一、基本建设借款的审计 265

三、待摊投资审计 266

第五节 基本建设成本审计 267

一、交付使用财产审计 268

二、转出投资审计 268

三、应核销投资审计 269

四、应核销其它支出审计 270

第六节 基本建设结算资金审计 270

一、工程价款往来结算的审计 271

二、其它结算资金的审计 271

第七节 基本建设竣工决算审计 272

一、竣工验收的审计 272

二、财产物资清理情况的审计 273

三、竣工决算报表的审计 273

第八节 基本建设经济效益审计 273

一、建设阶段经济效益审计 273

二、投产后经济效益审计 275

第一节 经济合同审计的内容 277

第十章 经济合同审计 277

一、事前阶段的审计 278

二、跟踪审计与结果审计 279

第二节 经济合同审计的方法 280

一、调查分析法 280

二、比较分析法 280

三、指标测算分析法 281

四、专家意见法 281

一、经济合同审计的程序 282

第三节 经济合同审计的程序和审计时应注意的问题 282

二、经济合同审计中应注意的问题 283

第十一章 企业承包经营责任审计 285

第一节 企业承包经营责任审计的依据和内容 285

一、企业承包经营责任审计的主要依据 285

二、企业承包经营责任审计的主要内容 286

三、承包经营合同的审计 287

四、兑现承包合同的审计 288

五、技术改造任务和资产增值的审计 289

六、工资总额同经济效益挂钩比例的审计 290

第二节 承包经营责任审计的程序 291

七、承包经营者经济责任的审计 291

一、审计准备阶段 292

二、审计实施阶段 292

三、审计报告阶段 293

四、审计立卷归档阶段 293

第三节 承包经营责任审计的方法 294

一、承包经营责任审计的重点 294

二、承包经营责任审计的技术方法 294

四、承包经营责任审计的工作底稿 295

第四节 承包经营责任审计中需要注意的问题 295

三、承包经营责任审计的证据 295

第十二章 企事业单位行政领导任期届满经济责任审计 298

第一节 任期经济责任审计的内容 298

一、企业厂长（经理）任期经济责任审计的内容 298

二、科研院（所）长任期经济责任审计的内容 301

三、高等院（校）长任期经济责任审计的内容 302

四、非生产性企业公司经理任期经济责任审计的内容 303

第二节 任期经济责任审计的条件和程序 304

一、任期经济责任审计的条件 304

二、任期经济责任审计的程序 305

第十三章 内部控制制度审计 309

第二节 内部控制制度的评价标准 310

第一节 内部控制制度审计所需的技能 310

第三节 主要经营业务内部控制要点 312

一、货币资金业务内部控制的要点 312

五、销省业务内部控制的要点 313

二、固定资产业务内部控制的要点 314

三、存货业务内部控制的要点 314

四、采购业务内部控制的要点 315

六、生产业务内部控制的要点 317

第四节 业务程序规范化和流程图 318

一、业务程序规范化 318

二、流程图 318

一、对内部控制制度的了解检查 321

第五节 内部控制制度的评审步骤和方法 321

二、对内部控制制度的初步评价 323

三、对内部控制制度的符合性测试 324

第六节 内部控制制度审计报告 327

第十四章 消费基金审计 329

第一节 消费基金审计的内容 329

一、工资总额部分 329

二、不包括在工资总额范围的部分 329

第二节 消费基金审计的重点和技术方法 330

一、工资总额的审计 330

二、不包括在工资总额范围项目的审计 334

一、工资总额部分可能存在的问题及处理方法 337

第三节 消费基金审计中可能发现的问题及处理方法 337

二、不包括在工资总额范围的项目中可能发现的问题及处理方法 342

第四节 消费基金审计应注意的问题 347

一、消费基金审计依据问题 347

二、对违纪金额如何掌握处罚标准的问题 348

第四篇 违纪处罚和审计案例 349

第一章 常见违纪的政策界限和处罚规定 349

一、隐瞒、截留财政收入 349

二、挤占成本 350

三、偷漏税款 352

四、侵占、挪用资金 354

五、违反现金管理条例 355

六、价格违法行为 357

七、滥发奖金、补贴、实物 359

八、私设小金库 361

九、违反社控规定 363

十、挪用公款 364

十一、非法经营 368

十二、走私活动 369

第二章 违纪审计案例 371

一、挪用资金 371

二、截留利润 371

三、挤占成本 372

五、非法经营 374

四、乱发奖金 374

六、越权开支 375

七、套取、坐支现金 376

八、视同走私 377

九、挪用公款 377

十、小金库 378

第三章 专项审计案例 380

一、经济合同审计案例 380

二、任期届满经济责任审计案例 390

三、基建工程项目审计案例 406

四、消费基金审计案例 410

一、审计室工作标准 424

附录： 424

彭浦机器厂工厂标准——审计管理规定（选） 424

二、审计室主任岗位工作标准 427

三、审计室副主任岗位工作标准 429

四、审计室组长岗位工作标准 431

五、审计室审计人员岗位工作标准 431

六、内部审计标准（草案）实施细则 434

七、内审组织网络管理规定 438

八、审计计划管理规定 446

九、审计报告管理规定 450