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181．什么是渔业税？ 146

3．什么是税收政策？ 1

一、税收基础知识 1

1．什么是税收？ 1

2．什么是税法？ 1

4．我国为什么要收税？ 2

5．税收有哪些基本特征？ 4

6．税收有哪些职能？ 5

7．社会主义初级阶段税收的作用表现在哪些方面？ 6

8．社会主义初级阶段的税收与资本主义税收有什么区别？ 8

9．我国税法的调整对象是什么？ 10

10．我国税法有哪些作用？ 11

11．什么是税收制度？税收制度包括哪些内容？ 12

12．什么是“法人”？法人与自然人的区别何在？ 13

14．什么是扣缴义务人？ 14

13．什么是纳税人？ 14

15．什么是征税对象？ 15

16．什么是纳税环节？ 15

17．什么是税目？ 15

18．什么是税率？ 16

19．什么是比例税率、累进税率和定额税率？ 16

20．什么是起征点和免征额？ 17

21．什么是减税免税？为什么要规定减税免税？ 18

22．企业要求减免税一般需要办理哪些手续？ 19

23．什么是纳税期？为什么要规定纳税期？ 20

25．什么是地方附加？ 21

24．什么是加成加倍征收？ 21

26．什么是计税总值？ 22

27．我国目前开征的税和基金，哪些由税务部门征收？哪些由财政部门征收？ 22

28．税与费有何区别？ 23

29．税与国库券有何区别？ 24

30．一个企业单位一般要缴纳哪些税和基金？ 25

31．税收管理体制是什么？其主要规定有哪些？ 25

32．我国税收是如何分类的？ 26

33．什么是流转额征税？我国有哪些流转税种？ 27

34．什么是收益所得征税？我国有哪些收益性税种？ 28

35．什么是资源征税？我国有哪些资源税种？ 29

36．什么是财产征税？我国有哪些财产税种？ 29

37．什么是行为征税？我国有哪些行为税种？ 30

38．什么是直接税和间接税？ 30

39．什么是实物税和货币税？ 31

40．什么是从价税和从量税？ 32

41．什么是中央税、地方税和共享税？ 32

44．什么是税务登记？办理税务登记的基本要求有哪些？ 33

42．什么是税收征收管理？ 33

43．税收征收管理制度包括哪些内容？ 33

45．什么是纳税鉴定？办理纳税鉴定有哪些要求？ 35

46．什么是纳税申报？纳税人如何进行纳税申报？ 35

47．什么是发票？税务部门是如何进行发票管理的？ 36

48．税收与企业财务管理、成本核算的关系如何？ 38

49．税收与企业利益、职工个人利益有什么关系？ 39

51．为什么要实行利改税？ 40

50．什么是利改税？ 40

52．利改税与价格改革的关系如何？ 41

53．利改税与工资改革的关系如何？ 42

54．利改税与扩大企业自主权的关系如何？ 43

55．利改税会不会改变国营企业性质？ 44

56．利改税后企业留利水平是如何确定的？ 45

57．利改税后对亏损或微利企业是如何处理的？ 46

58．利改税后盈利企业变为亏损如何处理？ 46

60．国营企业承包的基本原则是什么？ 47

59．利改税与企业承包的关系如何？ 47

61．什么是税利分流？ 48

62．纳税人有哪些权利和义务？ 49

63．税务机关有哪些权利和义务？ 50

64．税务部门实行公开办税的内容有哪些？ 50

65．对税务专管员有哪些纪律规定？ 51

66．纳税人多缴了税怎么办？ 52

67．纳税人在纳税过程中与税务人员发生争议怎么办？ 52

68．什么是国内税收、涉外税收和国际税收？ 53

69．我国现在有哪些涉外税收法规？ 54

70．我国涉外税法有哪些基本要素？主要包括哪些内容？ 55

71．为什么会发生国际双重征税问题？如何解决这一问题？ 56

72．我国已同哪些国家签订了避免双重征税和防止偷漏税的协定？这些协定与涉外税法的关系如何？ 57

二、综合性税收法规 58

73．什么是产品税？ 58

74．哪些产品可以减免产品税？ 58

75．哪些产品可以扣除包装后纳税？ 59

76．什么是增值税？增值税有哪些特点？ 60

77．哪些产品可以减免增值税？ 60

78．税法对新产品作了哪些减免产品税、增值税的规定？ 61

79．产品税、增值税以税款归还贷款有哪些规定？ 62

80．哪些产品不准减免产品税或增值税？ 63

81．什么是出口退税？ 64

82．出口产品有哪些免税规定？ 64

83．如何办理出口退税手续？ 65

84．产品税、增值税的纳税环节一般有哪些规定？ 66

85．如何确定产品税、增值税纳税义务发生的时间？ 67

86．产品税、增值税的纳税地点如何确定？ 67

87．产品税的计税依据应如何确定？ 68

88．增值税的计税依据一般应如何确定？ 69

89．增值税的扣税依据一般应如何确定？ 71

90．增值税的扣税依据有哪些特殊规定？ 72

91．增值税的扣除税率是如何规定的？ 73

92．在计算增值税时哪些项目可以扣除？ 79

93．什么是营业税？ 81

94．营业税有哪些减免税规定？ 81

95．税法对营业税的纳税地点作了哪些规定？ 83

96．什么是资源税，开征资源税的目的何在？ 84

97．资源税有哪些减免税规定？ 84

98．资源税的征税范围和计税依据有哪些规定？ 85

99．资源税定额是如何规定的？ 85

101．什么是盐税？ 86

10O．资源税的一般计算方法是什么？ 86

102．什么是所得额？什么是应纳税所得额？ 88

103．什么是国营企业所得税？ 89

104．国营大、中、小型企业的划分标准是什么？ 89

105．国营企业所得税有哪些减免税规定？ 91

106．如何确定国营企业所得税的纳税人？ 92

107．国营企业所得税的税率有哪几种？各适用于哪些范围？ 92

108．国营企业在计算应纳税所得额时，哪些项目可以扣除？ 93

109．国营企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不能计入成本费用和营业外支出？ 94

110．如何计算国营企业所得税税额？ 94

111．国营企业所得税的缴款办法有哪几种？ 95

112．国营企业所得税入库期限有何规定？ 96

113．国营企业所得税应在何地缴纳？ 96

114．国营企业要求抵补亏损的应报何处审批？ 97

115．国营、集体企业所得税年终汇算清缴是如何办理的？ 97

116．现行八级超额累进税率是如何规定的？ 98

118．国营企业调节税的征税范围包括哪些？ 99

117．什么是国营企业调节税？ 99

120．什么是集体企业所得税 100

119．国营企业调节 税税率是如何核定的？ 100

121．集体企业所得税有哪些主要减免税规定？ 101

122．集体企业在计算应纳税所得额时，哪些项目可以扣除？ 102

123．集体企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不能扣除？ 102

124．集体承包企业如何缴纳所得税？ 103

125．国营企业转为集体企业后如何缴纳所得税？ 103

126．集体企业转为国营企业后如何缴纳所得税？ 103

127．什么是私营企业所得税？ 104

128．私营企业所得税有哪些减免税规定？ 104

129．什么是个体工商业户所得税？ 104

130．个体工商业户所得税有哪些减免税规定？ 105

131．什么是个人收入调节税？ 106

132．为什么要开征个人收入调节税？ 106

133．个人取得的哪些收入免纳个人收入调节税？ 107

134．什么是奖金税？为什么要开征奖金税？ 108

135．企业、事业单位发放的哪些奖金免纳奖金税？ 109

137．奖金税中的“标准工资”是如何确定的？ 110

136．在什么情况下发放奖金可以不封顶？ 110

138．奖金税税率是如何规定的？ 111

139．如何计算缴纳奖金税？ 112

140．什么是工资调节税？ 114

141．工资调节税税率是如何规定的？ 114

142．什么是建筑税？为什么要开征建筑税？ 114

143．哪些建筑投资应纳建筑税？ 115

144．建筑税的计税依据和适用税率有哪些规定？ 116

145．哪些建筑投资可以免纳建筑税？ 117

146．如何计算缴纳建筑税？ 120

147．什么是城市维护建设税？ 121

148．什么是房产税？ 121

149．哪些房产免纳房产税？ 122

150．如何计算缴纳房产税？ 123

151．什么是车船使用税？ 124

152．哪些车船免纳车船使用税？ 124

153．如何计算缴纳车船使用税？ 125

154．什么是印花税？ 126

155．哪些凭证可以免贴印花？ 127

156．如何计算缴纳印花税？ 128

157．什么是城镇土地使用税？ 129

158．哪些土地免纳城镇土地使用税？ 130

159．如何计算缴纳城镇土地使用税？ 131

160．什么是筵席税？ 132

161．如何计算缴纳筵席税？ 133

162．什么是烧油特别税？ 133

163．如何计算缴纳烧油特别税？ 134

164．什么是特别消费税？ 135

165．如何计算缴纳特别消费税？ 135

167．如何计算缴纳屠宰税？ 137

166．什么是屠宰税？ 137

168．什么是牲畜交易税？ 138

169．什么是集市交易税？ 138

170．什么是外国企业所得税？ 139

171．什么是中外合资经营企业所得税？ 139

172．什么是个人所得税？ 140

173．什么是关税？ 141

174．什么是工商统一税？ 141

176．什么是农业税 142

175．什么是地方所得税？ 142

177．什么是牧业税？ 143

178．农（牧）业税有哪些减免政策？ 144

179．什么是农林特产税？ 145

180．什么是耕地占用税？ 145

182．什么是契税？ 146

184．能源交通重点建设基金有哪些减免规定？ 147

183．什么是能源交通重点建设基金？ 147

185．什么是国家预算调节基金？ 148

186．国家预算调节基金有哪些减免规定？ 149

187．什么是教育费附加？ 149

188．什么是遗产税和赠与税？ 150

189．什么是“含量工资”？“含量工资”有哪些形式？ 150

190．在计算所得税时，对含量工资应如何掌握列支？ 151

191．什么是效益工资？ 151

193．什么是计税工资？ 152

192．在计算所得税时，如何列支效益工资？ 152

194．国营企业如何提取职工福利基金和职工奖励基金？ 153

195．集体企业如何提取职工福利基金和职工奖励基金？ 154

196．集体企业能否提取企业基金？ 154

197．国营、集体企业如何提取工会经费和职工教育经费？ 155

198．社会集团购买专项控制商品有哪些？ 156

三、国营、集体工业企业 157

199．工业企业一般应缴纳哪些税？ 157

201．工业企业生产销售的哪些产品应缴纳增值税？ 158

200．工业企业生产销售的哪些产品应缴纳产品税？ 158

202．工业企业随同产品销售而取得的各种价外收入是否应缴纳产品税或增值税？ 159

203．工业企业生产的工业品在什么环节缴纳产品税或增值税？ 159

204．工业企业自产自销的产品如何缴纳产品税、增值税或营业税？ 160

205．工业企业进口的应税产品按什么价格计算缴纳产品税、增值税？ 160

209．工业企业提供给原扩散企业用于生产的扩散产品如何定期免税？ 160

207．工业企业为制造出口产品而进口的原材料、零部件免征产品税、增值税的比例是多少？ 161

208．工业企业以外购的已税产品加工改制后如何缴纳产品税？ 162

210．工业企业将自产的产品销售给本企业职工是否缴纳产品税或增值税？ 163

211．工业企业销售副产品、残次品及下脚料如何缴纳产品税？ 163

209．工业企业自制自用产品如何缴纳产品税？ 163

212．工业企业以购进或自产的应税农、林、牧、水产品作原材料如何缴纳产品税？ 164

213．工业企业委托加工的产品如何缴纳产品税？ 164

214．工业企业协作生产的产品如何缴纳产品税？ 165

215．工业企业接受商业、供销、物资、外贸单位委托加工的产品，如何缴纳产品税或增值税？ 165

216．工业企业接受基建单位、使用单位、个体户和消费者个人委托加工产品如何缴纳产品税或增值税？ 166

217．卷烟企业如何缴纳产品税？ 166

218．酿酒企业如何缴纳产品税？ 168

220．矿委局及其所属企业如何缴纳产品税？ 171

219．发电厂如何缴纳产品税？ 171

221．企业生产的电力、热力、天然气有哪些免税规定？ 172

222．用高价原油加工的成品油按什么办法缴纳产品税？ 173

223．生产氮肥的企业如何确定产品税的适用税率 173

224．从海带中提取的碘胶醇和其它醇如何减免产品税？ 173

225．企业生产的天然树脂、生漆按什么税率计算缴纳产品税？ 174

226．实行增值税的企业，如何计算用于连续生产产品税的应纳增值税产品的计税收入？ 174

227．实行增值税的企业，如何计算非生产项目耗用应纳增值税产品的计税收入？ 175

228．工业企业连续生产的产品如何缴纳增值税？ 175

229．工业企业随产品销售的包装物如何缴纳增值税？ 175

231．工业企业协作生产的产品如何缴税增值税？ 176

230．工业企业委托加工的产品如何缴纳增值税？ 176

232．出口增值税产品按什么税率计算退免税额？ 177

233．如何计算出口增值税产品的退免税额？ 177

234．如何用“购进扣税法”计算增值税？ 179

235．如何用“实耗扣税法”计算增值税？ 180

236．如何确定增值税的综合征收率？ 181

237．实行增值税的企业，将已计入扣除金额或扣除税额的外购扣除项目转让销售和用于生产非增值税产品的，如何计算应纳税额？ 182

238．实行增值税的企业，如何计算代收代缴的增值税款？ 183

239．采用“购进扣税法”的企业，当按实际成本核算材料时，应如何计算扣除项目金额？ 183

240．采用“购进扣税法”的企业，当按计划价格核算材料时，应如何计算扣除项目金额？ 185

241．采用“购进扣税法”的企业，在按实际成本计价核算材料的情况下，计算扣除项目金额时应调减哪些因素？ 187

242．采用“购进扣税法”的企业，在按计划价格核算材料的情况下，计算扣除项目金额时应调减哪些因素？ 188

243．采用“购进扣税法”的企业．在调减扣除项目金额时，如何将计划成本调整为实际成本？ 189

244．工业企业的工业性加工业务如何纳税？ 189

245．工业企业自有运输工具对内对外运输，在计算增值税时如何确定扣除项目金额？ 190

246．工业企业如何采用“投入实耗扣税法”计算扣除税额？ 190

247．工业企业如何采用“产出实耗扣税法”计算扣除税额？ 191

248．工业企业如何采用“销售成本实耗扣税法”计算扣除税额？ 193

249．工业企业的修理修配业务如何纳税？ 193

251．工业企业销售外购的原材料如何纳税？ 194

250．工业企业的运输收入如何纳税？ 194

252．工业企业取得的其他劳务收入如何纳税？ 195

253．如何计算缴纳城市维护建设税 195

254．国营工业企业所得税的计税依据是什么？包括哪些内容？ 196

255．国营工业企业的应纳税所得额如何计算确定？ 196

256．国营、集体工业企业的技术转让收入如何缴纳所得税？ 197

257．国营建材工业企业有哪些减免所得税的规定？ 197

258．国营企业用税后留利进行生产性投资增加的利润如何减免所得税和调节税？ 198

260．集体工业企业应纳税所得额如何计算？ 199

259．集体工业企业所得税的计税依据是什么？其内容包括哪些？ 199

261．集体工业企业税前还款有哪些规定？ 200

262．商办工业企业可以享受哪些税收优惠政策？ 200

263．食品工业企业可以享受哪些税收优惠政策？ 201

264．煤炭集体企业可享受哪些税收减免照顾？ 203

265．对安置待业知青的集体企业有哪些税收优惠？ 204

266．集体企业按季（或按月）预缴所得税的计算方法是什么？ 204

267．国营工业企业如何缴纳国营企业调节税？ 205

268．煤炭企业如何计算缴纳资源税？ 206

269．石油企业如何计算缴纳资源税？ 207

270．采矿企业如何计算缴纳奖金税？ 208

271．国营工业企业如何计算缴纳工资调节税？ 209

272．工业企业如何计算缴纳能交基金？ 210

273．工业企业如何计算缴纳国家预算调节基金？ 211

274．工业企业应如何计提基本折旧基金和大修理基金？ 212

275．工业企业如何列支技术开发费？ 213

276．集体工业企业财产盘盈、盘亏、变质、报废、贬值和呆财损失在计算所得税时如何处理？ 215

277．国营工业企业成本开支范围包括哪些内容？ 215

278．如何发放和列支合理化建议奖及技术改进奖？ 216

279．工业企业发生的业务招待费如何列支？ 217

四、国营、集体商业、供销、服务企业 218

280．商业、供销、服务企业一般应缴纳哪些税 218

281．商业批发企业应如何缴纳营业税？ 219

282．商业零售企业应如何缴纳营业税？ 220

285．商品批发与商品零售如何划分？ 220

293．商业、外贸企业简单加工的产品如何计算缴纳增值税？ 220

284．缴纳商品批发、零售环节营业税的计税依据是什么？ 221

285．服务企业缴纳营业税的计税依据是什么？ 222

286．商业企业经营的哪些业务收入可免纳营业税？ 222

287．对基层供销社有哪些免纳营业税的规定？ 223

288．农机公司经营的哪些业务免纳营业税 223

289．商品零售企业兼营批发业务如何纳税？ 224

290．商品零售企业销售的包装物如何缴纳营业税？ 224

291．商业、供销社企业收购的农、林、牧、水产品如何缴纳产品税？ 225

292．商业、供销社委托加工的产品和自产的产品如何缴纳产品税、增值税？ 225

294．商业企业、供销社的代购、代销业务如何缴纳营业税？ 227

295．商业企业将减税盐（或减税储备盐）改为食盐销售如何纳税？ 227

297．商业企业的修理修配业务收入如何缴纳营业税？ 228

296．商业企业的运输收入如何缴纳营业税？ 228

298．农资公司和种籽公司如何缴纳营业税 229

299．物资企业如何缴纳营业税？ 230

300．粮食商业企业如何缴纳营业税？ 231

301．前店后厂（场）如何纳税？ 231

302．外贸企业进口的产品如何缴纳产品税、增值税？ 232

303．经营出口商品包装材料的批发业务如何缴纳营业税？ 232

304．外贸企业进出口货物如何计算缴纳关税？ 232

305．进口免税商品转内销或作其他用途如何纳税？ 234

307．商业企业如何代扣代缴营业税？ 235

308．经营商品房收入是否缴纳营业税？ 235

309．经营可燃性气体和热力的企业是否缴纳营业税？ 236

310．理发、浴池企业如何缴纳营业税？ 236

311．出版单位如何纳税？ 237

312．新华书店如何缴纳营业税？ 238

313．电影制片厂如何纳税？ 238

314．饮食服务企业如何缴纳营业税？ 239

315．旅游业务收入如何缴纳营业税？ 240

316．广告业务收入如何缴纳营业税？ 240

317．文化娱乐业务收入如何缴纳营业税？ 241

318．典当业务收入如何缴纳营业税？ 242

319．如何确定国营商业企业所得税的纳税人？ 242

320．国营小型商业企业租赁给个人后如何纳税？ 243

321．县以上供销社如何缴纳所得税？ 244

322．中旅社及其所属社、店用贷款新建、改扩建企业如何纳税？ 244

323．商业企业如何计算应纳税所得额？ 245

324．基层供销社如何计算应纳税所得税？ 247

325．饮食服务企业如何计算应纳税所得额？ 248

326．供销社提取上交的行政管理费、简易建筑费和支付的社员股金分红在计算所得税时如何处理？ 249

327．国营大中型商业企业如何计算缴纳国营企业调节税？ 250

328．商业、供销、服务企业如何计算缴纳城建税和印花税？ 252

329．商业、供销、服务企业如何计算缴纳房产税和车船使用税？ 252

330．商业、供销、服务企业如何计算缴纳城镇土地使用税和耕地占用税？ 253

331．饮食服务企业如何代扣代缴筵席税？ 254

五、国营、集体交通运输、建筑安装企业 257

332．交通运输企业一般应缴纳哪些税？ 257

333．交通运输企业缴纳营业税的计税依据是什么？ 258

334．建筑安装企业应向国家缴纳哪些税？ 259

335．建筑安装企业缴纳营业税的计税依据是什么？ 260

336．对交通运输业务有哪些免税规定？ 261

337．运输票价中包含的保险费收入是否应纳营业缴？ 263

338．海洋运输企业如何缴纳营业税？ 263

339．内河航运企业如何缴纳营业税？ 264

340．铁路运输企业如何缴纳营业税？ 264

341．公路运输企业如何缴纳营业税？ 265

342．港口接运站如何缴纳营业税？ 266

343．建筑安装企业承包工程收入如何缴纳营业税？ 266

345．施工企业向建设单位收取的议价材料价差款、抢工费、全优工程奖、提前竣工奖是否缴纳营业税？ 267

344．对未取得营业税收入的建筑安装工程是否免缴营业税？ 267

346．企事业单位所属的建筑修缮单位对内对外从事建筑修缮业务收入如何纳税？ 268

347．建筑安装企业的承包工程业务收入应在何地纳税？ 269

348．国营交通运输企业如何计算应纳税所得额？ 269

349．集体交通运输企业如何计算应纳税所得额？ 271

350．铁路部门如何缴纳所得税？ 272

351．国营建筑安装企业如何计算应纳税所得额？ 272

352．国营工程承包公司如何缴纳所得税？ 273

353．国营对外工程承包公司如何缴纳所得税？ 274

354．集体建筑安装企业如何计算应纳税所得额？ 275

355．集体工程承包公司如何缴纳所得税？ 276

356．国营交通运输企业如何计算缴纳国营企业调节税？ 276

357．国营建筑安装企业如何计算缴纳国营企业调节税？ 277

358．交通运输企业如何计算缴纳奖金税？ 278

359．建筑安装企业如何计算缴纳奖金税？ 280

360．交通运输企业如何计算缴纳车船使用税？ 280

361．交通运输企业如何计算缴纳印花税？ 281

362．建筑安装企业如何计算缴纳印花税？ 282

363．交通运输、建筑安装企业如何缴纳城建税和教育费附加？ 282

364．铁道部直属铁路局工附业及多种经营收入如何缴纳产品税、增值税、营业税？ 283

365．深圳经济特区内资企业如何纳税？ 284

306．外贸部门调拨出口商品和自营进口商品的业务收入是否缴纳营业税？ 284

六、其他国营、集体企业 284

366．深圳、珠海、汕头、厦门经济特区内联企业如何缴纳所得税？ 285

367．在深圳特区经营的内地企业、内联企业税后利润如何回原地缴纳所得税？ 286

368．海南地区的内资企业有哪些税收优惠？ 287

369．经济联合组织实现的利润如何缴纳所得税？ 290

370．军队系统的军需工厂和军办企业如何缴纳产品税、增值税和营业税？ 291

371．军工系统所属的军事工厂和单位如何缴纳产品税、增值税和营业税？ 292

372．军队、军工系统所属的建筑安装单位如何缴纳营业税？ 293

373．军队所属企业、院校、科研单位如何缴纳所得税？ 293

374．军队办的商业、服务业、家属企业及其他企业如何纳税？ 294

375．军工系统兴办的商业、服务业、家属企业及其他企业如何纳税？ 295

376．军贸企业的军贸出口业务收入如何纳税？ 295

377．银行、保险企业一般应缴纳哪些税？ 296

378．银行部门取得的哪些业务收入免纳营业税？ 296

379．银行、保险企业如何缴纳营业税？ 297

380．融资租赁业务如何缴纳营业税？ 298

381．金融、保险企业如何缴纳所得税和调节税？ 298

382．金融、保险企业如何缴纳奖金税？ 299

383．农村信用社如何缴纳营业税和所得税？ 299

384．邮电部门如何缴纳营业税和所得税？ 300

385．金融、保险、邮电企业如何缴纳能交基金和国家预算调节基金？ 300

386．国营农场取得的收入如何缴纳产品税、增值税和营业税？ 300

387．国营林场取得的收入如何缴纳产品税、增值税和营业税？ 301

388．农垦企业从联营企业分得的利润如何缴纳所得税？ 302

389．国营华侨农（林）场、工厂有哪些税收优惠待遇？ 302

390．城市房屋开发公司如何纳税？ 303

七、乡镇企业 304

391．什么是乡镇企业？乡镇企业有哪些类型？ 304

392．乡镇企业一般应缴纳哪些税？ 304

393．乡镇企业生产销售的哪些产品可以减免产品税、增值税？ 305

394．乡镇企业的哪些业务收入可以减免营业税？ 306

395．乡镇企业在所得税方面有哪些减免优惠？ 307

396．乡镇企业如何缴纳产品税？ 308

397．乡镇企业如何缴纳增值税？ 309

398．乡镇企业如何缴纳营业税？ 310

399．乡镇企业自制自用产品如何缴纳产品税、增值税？ 311

400．乡镇企业委托加工的产品如何缴纳产品税、增值税？ 312

401．乡镇企业接受委托加工的产品如何缴纳产品税、增值税？ 314

402．乡镇企业以产品换取原材料如何缴纳产品税、增值税？ 314

403．乡镇企业开采黄金矿砂、砂石如何纳税？ 315

404．乡镇企业生产的黄金、白银交售给国家如何纳税？ 316

405．乡镇企业接受外商来料来件加工、装配或补偿贸易收入如何纳税？ 316

406．乡镇食品厂以本乡镇养殖场和农民的猪、牛、羊作原材料制成的罐头食品出售，如何缴纳产品税或增值税？ 317

407．乡镇商业、饮食、服务企业如何缴纳营业税？ 318

408．乡镇运输队如何缴纳营业税？ 318

411．乡、镇、村、组联办企业如何纳税？ 319

410．乡镇农工商联合体如何纳税？ 319

409．乡镇建筑安装队如何缴纳营业税？ 319

412．乡镇茶场生产和加工茶叶出售如何缴纳产品税？ 320

413．乡镇企业按什么税率计算缴纳所得税？ 321

414．乡镇工业企业如何计算应纳税所得额？ 321

415．乡镇商业企业如何计算应纳税所得额？ 323

416．乡镇饮食服务企业如何计算应纳税所得额？ 324

417．乡镇交通运输企业如何计算应纳税所得额？ 325

418．乡镇建筑安装企业如何计算应纳税所得额？ 325

419．乡镇企业主管部门收取的管理费如何缴纳所得税？ 325

421．乡镇企业如何划分应税所得额和免税所得额？ 326

420．乡镇企业减免的产品税、增值税、营业税是否并入利润缴纳所得税？ 326

422．乡镇企业如何提取基本折旧基金和大修理基金？ 327

423．乡镇企业如何在所得税前列支工资和奖金？ 329

424．乡镇企业如何提取福利基金和工会经费？ 330

425．乡镇企业如何列支社会性支出和招待费？ 330

426．乡镇企业如何缴纳城建税和教育费附加？ 330

427．乡镇企业如何缴纳奖金税？ 331

428．乡镇企业如何缴纳建筑税？ 331

430．乡镇企业是否缴纳房产税？ 332

431．乡镇企业是否缴纳车船使用税？ 332

429．乡镇企业如何缴纳印花税？ 332

432．乡镇企业是否缴纳城镇土地使用税和耕地占用税？ 333

433．乡镇种植场、养殖场如何缴纳农林特产税？ 333

434．乡镇企业如何缴纳能交基金？ 334

435．乡镇企业是否缴纳国家预算调节基金？ 334

八、私营企业 335

436．什么是私营企业？ 335

437．私营企业享有哪些权利？ 335

438．私营企业如何办理工商登记和税务登记？ 336

439．私营企业一般应缴纳哪些税？ 337

440．私营企业在税收方面有哪些减免优惠政策？ 338

441．私营企业要求减免税应办理哪些手续？ 339

442．私营企业如何缴纳产品税、增值税、营业税和城市维护建设税？ 340

443．私营企业委托加工的产品如何缴纳产品税、增值税？ 341

444．私营企业自制自用的产品是否缴纳产品税、增值税？ 341

445．私营企业一般应在何时向税务机关申报纳税？如何申报？ 342

446．私营企业应向何地的税务机关缴纳各税？ 343

447．私营企业按什么税率计算缴纳所得税？ 344

448．私营企业在计算应纳税所得额时，哪些项目允许扣除？ 344

449．私营企业在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？ 345

450．私营企业如何计算应纳税所得额？ 345

451．私营企业如何计算应纳的所得税？ 348

453．私营企业可否列支职工福利费用？ 349

452．私营企业如何列支工资和奖金？ 349

454．私营企业如何计提固定资产折旧？ 350

455．私营企业如何列支银行贷款利息和其他借款利息？ 351

456．私营企业可否用税前利润归还银行贷款？ 352

457．私营企业聘请法律顾问费用和业务交际费是否可以在所得税前列支？ 352

458．私营企业在纳税年度发生亏损是否可以从下一年度所得额中弥补？ 353

459．私营企业主领取的工资收入如何缴纳个人收入调节税？ 353

460．私营企业缴纳所得税后的利润用于个人消费的部分如何缴纳个人收入调节税？ 354

463．私营企业的成本开支范围包括哪些内容？ 355

461．私营企业从联营企业分得的利润如何纳税？ 355

462．私营企业减免的产品税、增值税、营业税是否并入损益计算缴纳所得税？ 355

464．私营企业发生或支付的哪些费用不能列入成本？ 357

465．私营煤矿如何缴纳资源税？ 358

466．私营企业是否缴纳奖金税和筵席税？ 359

467．私营企业如何缴纳能交基金和国家预算调节基金？ 359

468．私营企业如何代扣代缴个人收入调节税？ 360

469．私营企业如何计算缴纳建筑税？ 361

470．私营企业如何计算缴纳印花税？ 361

472．个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人具体包括哪些？ 363

471．外籍人员为什么要缴纳个人所得税？ 363

九、外籍人员和外商投资企业、外国企业 363

473．外籍人员在中国取得的哪些所得应纳个人所得税？ 364

474．外籍人员取得的哪些所得免纳个人所得税？ 365

475．外籍人员按什么税率缴纳个人所得税？ 365

476．个人所得税的应纳税所得额如何计算？ 366

477．个人所得税有哪些优惠规定？ 367

478．外籍人员临时来华或离境如何计算天数？ 368

479．个人所得税税额如何计算？ 369

480．纳税人的境外所得已在国外缴纳所得税，如何抵免或补缴？ 370

481．外商投资企业一般要承担哪些纳税义务？ 371

482．外商投资企业和外国企业应履行哪些代扣代缴义务？ 372

483．外商投资企业如何申请办理开业登记？ 373

484．外商投资企业和外国企业如何办理税务登记？ 374

485．外商投资企业和外国企业如何办理纳税鉴定？ 374

486．外商投资企业如何向税务机关申请办理减税免税事宜？ 374

487．工商统一税的纳税义务人主要指哪些？ 375

488．工商统一税的纳税对象是什么？ 375

489．为了鼓励外商来华投资，在工商统一税方面有哪些优惠规定？ 376

490．经济特区内的外商投资企业，在工商统一税方面有哪些优惠待遇？ 377

492．老市区和经济开发区的外商投资企业，在工商统一税方面有哪些优惠待遇？ 378

491．经济技术开发区的外商投资企业，在工商统一税方面有哪些优惠待遇？ 378

493．中外合资、合作经营企业进口设备有哪些关税优惠待遇？ 379

494．外商投资企业如何计算应纳的工商统一税？ 379

495．外商投资企业应如何向税务机关申报缴纳工商统一税？ 380

496．实行承包经营和租赁经营的外商投资企业如何缴纳所得税？ 380

497．中外合资经营企业所得税的纳税义务人、纳税依据、税率是如何规定的？ 381

498．中外合资经营企业应纳税所得包括哪些内容？ 382

499．中外合资经营企业如何计算应纳税所得额？ 383

500．中外合资经营企业的外国合营者将从合营企业分得的利润汇出境外时，如何缴纳所得税？ 384

501．哪些合营企业的外国合营者将从合营企业分得的利润汇出境，可以免纳汇出时的所得税？ 384

502．外国合营者从合营企业分得利润，在我国境内投资，可否申请退还已纳的所得税？ 385

503．中外合资经营企业在所得税方面可享受哪些优惠待遇？ 386

504．建设港口码头的中外合资经营企业有哪些减免所得税的优惠？ 387

505．中外合资经营企业的无形资产和开办费应如何摊销？ 387

506．中外合资经营企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得列入成本、费用和损失？ 388

507．中外合资经营企业应纳的各种税金应如何列支？ 389

508．中外合资经营企业的开始获利年度是如何确定的？ 390

509．对中外合资经营企业的固定资产标准是如何规定的？ 391

510．中外合资经营企业的固定资产应如何计价？ 391

511．对中外合资经营企业的固定资产折旧年限和预留残值是如何规定的？ 392

512．中外合资经营企业如何计提固定资产折旧？ 392

514．中外合资经营企业发生了亏损如何抵补？ 393

513．中外合资经营企业发生了固定资产变价收入如何处理？ 393

516．中外合资经营企业应遵守哪些税收征收管理制度？ 394

515．中外合资经营企业的流动资产如何盘存计价？ 394

517．中外合资经营企业取得的股息、红利如何纳税？ 396

518．中外合资经营企业的境外分支机构的所得，应如何纳税？ 396

519．中外合资经营企业的所得为外国货币的，怎样计算缴纳税款？ 397

520．外国企业所得税的纳税义务人和纳税依据是什么？ 398

521．外国企业按什么税率缴纳所得税？ 399

522．中外合作经营企业的中外双方如何缴纳所得税？ 400

523．什么是外国企业所得税的扣缴义务人？ 400

525．外国企业在中国境内设立的分支机构如何纳税？ 401

524．外国企业所得税应纳税所得额如何计算？ 401

526．不能提供或难于准确计算成本费用的外国企业，其应纳税所得额如何计算？ 402

527．外国企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得列入成本、费用和损失？ 402

528．外国企业支付给总机构的费用应如何列支？ 402

529．外国企业的交际应酬费应如何列支？ 403

530．外国企业支付的借款利息如何列支？ 404

531．对外国企业的固定资产计价、折旧有哪些规定？ 404

532．外国企业同中国企业合作生产，采取产品分成的，如何计算其收入额和所得额？ 406

533．外国的航空、海运企业在我国境内从事装载客货的收入，如何缴纳所得税？ 406

535．外国企业所得税法规定的有哪些减免税优惠？ 407

534．外国企业应遵守哪些税收征收管理制度？ 407

536．对经济特区、经济技术开发区和老市区的外国企业，在所得税方面，有哪些减免优惠规定？ 408

537．外国企业应如何预缴和汇算清缴所得税？ 411

538．什么是城市房地产税？ 412

539．外商投资企业和外商、外侨拥有的房产如何缴纳城市房地产税？ 413

540．什么是车船使用牌照税？ 414

541．外商投资企业和外商、外侨如何缴纳车船使用牌照税？ 414

542．外商投资企业和外国企业书立、领受的凭证如何缴纳印花税？ 415

543．事业、行政单位有没有纳税义务？ 416

十、事业、行政单位 416

544．机关、团体、学校所属的宾馆、饭店、招待所如何纳税？ 417

545．民政部门举办的福利生产单位如何纳税？ 417

546．科研机构取得的收入如何缴纳产品税、增值税、营业税和所得税？ 418

547．专利代理机构如何缴纳营业税？ 419

548．校办工商企业如何纳税？ 419

549．校办农场及勤工俭学收入如何纳税？ 421

550．勘探设计单位的勘探、设计收入如何纳税？ 422

551．房地产管理部门如何纳税？ 422

553．事业单位所办的家属企业如何纳税？ 423

554．计量单位的检定费收入是否纳税？ 423

552．水利管理单位取得的综合经营收入如何纳税？ 423

555．事业、行政单位所属的运输、修理、修配、计算、化验等部门的收入如何缴纳营业税？ 424

556．事业、行政单位所办的农场如何纳税？ 424

557．哪些单位属缴纳事业单位奖金税的范围？ 424

558．事业单位如何缴纳奖金税？ 425

559．机关、团体、学校的建筑投资是否缴纳建筑税？ 426

560．机关、团体、学校书立，领受凭证是否缴纳印花税？ 427

561．机关、团体、学校拥有的车船是否缴纳车船使用税？ 427

562．机关、团体、学校自有和出租的房屋是否缴纳房产税？ 427

564．事业、行政单位如何缴纳能源交通重点建设基金？ 428

563．机关、团体、学校征用的土地是否缴纳城镇土地使用税和耕地占用税？ 428

565．事业、行政单位如何缴纳国家预算调节基金？ 429

十一、个体户和公民个人税收 430

566．什么是个体户？ 430

567．个体户可以从事哪些生产、经营活动？ 430

568．国家对个体户有哪些保护政策？ 431

590．私人诊所、个体医生、牙医、镶牙、兽医所取得的收入是否缴纳所得税？ 431

569．个体户一般应缴纳哪些税？ 432

570．对个体户在税收方面有哪些减免优惠政策？ 433

571．城镇个体户的货源供应如何解决？ 433

572．个体户及其他个人不能从事哪些生产经营活动？ 434

573．国家禁止就地转手倒卖的重要生产资料和耐用消费品有哪些？ 435

574．对个体户经营废旧物资有哪些规定？ 436

575．对个体户进口小型生产工具有哪些规定？ 436

576．对个体户经营茶馆、茶摊有哪些规定？ 437

577．对个体户经营医疗商晶有哪些规定？ 438

678．对个人贩运农副产品有哪些规定？ 439

579．个体户如何缴纳产品税、增值税、营业税和城市维护建设税？ 440

580．个体户委托加工的产品如何缴纳产品税、增值税？ 441

581．个体户自制自用的产品是否缴纳产品税、增值税？ 442

582．个体户如何交纳个体工商户管理费和市场管理费？ 443

583．个体户如何确定应纳税所得额？ 444

584．个体户应按什么税率计算缴纳所得税？ 445

585．在什么情况下，个体户应按加成征税的规定缴纳所得税？其税额如何计算？ 446

586．税务机关对无帐可查的个体户是采取什么办法收税的？ 447

587．个体户从联营企业分得的利润如何纳税？ 449

588．农村个人联办企业如何纳税？ 449

589．个体户减免的产品税、增值税、营业税是否并入损益计算缴纳所得税？ 450

591．既从事工商业又从事种养业的个体户如何纳税？ 451

592．对归侨、难侨个体户有哪些减免税规定？ 452

593．个体户如何缴纳能交基金和国家预算调节基金？ 452

594．个人生产销售的白酒、焚化品如何缴纳产品税和城建税？ 453

595．个人从事临时经营活动如何纳税？ 454

596．对农民个人在税收方面有哪些优惠照顾政策？ 455

597．国家对农民个人或联户购置机动车船和拖拉机经营运输业有哪些规定？ 456

599．农民个人自产的茶叶售给国家和自行销售如何纳税？ 458

645．什么是偷税罪和抗税罪？ 458

598．农民个人在集贸市场上出售哪些农、林、牧、水产品应该纳税？又如何纳税？ 458

600．农民个人将自产的原木、原竹、香菌、木耳等出售是否纳税？ 459

601．个人将饲养的猪、牛、羊宰杀后出售和自食如何纳税？ 459

602．个体户如何缴纳印花税？ 460

603．个人在城镇、工矿区内征用土地是否缴纳城镇土地使用税？ 460

604．城镇、工矿区内的私人房屋是否缴纳房产税？ 461

605．拥有车辆、船只的个人是否缴纳车船使用税？ 461

606．个人买卖牲畜是否缴纳牲畜交易税？ 462

607．农民个人如何缴纳农林特产税？ 462

608．农民个人如何缴纳农业税？ 463

609．哪些人要缴纳个人收入调节税？为什么要缴纳个人收入调节税？ 465

610．个人取得的哪些收入应该缴纳个人收入调节税？ 466

611．个人收入调节税的税率是如何规定的？ 466

612．工资薪金收入、承包转包收入、劳务报酬收入、财产租赁收入包括哪些内容？ 467

613．什么是专利权转让、专利实施许可、非专利技术提供转让收入？ 470

614．投稿、翻译收入和利息、股息、红利收入包括哪些内容？ 470

615．如何计算工资、薪金、承包转包、劳务报酬、财产租赁应纳税收入额？ 471

616．如何计算投稿、翻译、专利权转让、专利实施许可和非专利技术提供、转让应纳税收入额？ 472

617．如何计算利息、股息、红利的应纳税收入额？ 473

618．如何计算应纳的个人收入调节税？ 473

619．个人取得的哪些收入按月纳税？哪些收入按次纳税？ 474

620．两个或两个以上的个人共同取得同一项收入如何计算缴纳个人收入调节税？ 474

621．个人在几个地方或单位取得的收入如何缴纳个人收入调节税？ 475

622．个人承包工商企业所得工资收入和承包收入如何缴纳个人收入调节税？ 475

623．个人承包种植业、养殖业、饲养业所得的收入是否缴纳个人收入调节税？ 476

624．华侨从海外汇入的侨汇是否缴纳个人收入调节税？ 476

626．个人出租房屋及其他财产所得的收入应如何计算缴纳个人收入调节税？ 477

627．个人得到的遗作出版的稿酬收入如何缴纳个人收入调节税？ 477

625．个人从事医疗并兼有售药收入的，应如何缴纳个人收入调节税？ 477

628．夫妻俩都是纳税义务人，都有同一收入，如何计算缴纳个人收入调节税？ 478

629．个人收入为实物、有价证券或外国货币的，如何计算缴纳个人收入调节税？ 478

630．个人收入调节税的法定扣缴义务人是谁？ 479

631．扣缴义务人代扣代缴个人收入调节税和个人所得税可否得到手续费？ 479

十二、违章处罚 480

632．什么是违章处罚？ 480

633．什么是税务违章和税务罚款？ 480

634．税务机关对不按规定办理税务登记者，有哪些处理办法？ 481

635．税务机关对不按规定办理纳税鉴定者有哪些处罚办法？ 482

637．税务机关对不按规定报送财务会计报表者是如何处理的？ 483

636．税务机关对不按规定办理纳税申报者有何处理办法？ 483

638．税务机关对偷税者是如何处理的？ 484

639．税务机关对抗税者是如何处理的？ 484

640．税务机关对漏税者是如何处理的？ 485

641．税务机关对欠税者是如何处理的？ 485

642．税务机关在什么情况下，以纳税人的实物作为税款保证？ 486

643．对私营企业不按照税务机关的规定建帐、报表和进行纳税申报的，如何处理？ 486

644．发票违章有哪些行为，对发票违章者有哪些处理办法？ 487

646．纳税人有哪些偷、抗税情节严重的行为，由税务机关移送司法机关立案查处？ 488

647．个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人违反税收法规应受到哪些处罚？ 489

648．税务机关对违反涉外税收法规的行为如何处理？ 490

附录 491

1．现行产品税税目税率表 491

2．现行增值税税目税率表 501

3．现行营业税税目税率表 514

4．现行盐税税额表 516

5．国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定 518

6．国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定 522