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第一篇 企业所得税 3

第一讲 企业所得税制度概述 3

学习要点 5

1．企业所得税的定义及特点 6

2．我国企业所得税制度的发展过程 7

思考题 8

第二讲 企业所得税的纳税人 9

学习要点 11

1．纳税人的概念 12

2．企业所得税纳税人的范围 12

3．几项具体说明 13

思考题 14

第三讲 征税对象与应纳税所得额 15

学习要点 17

2．企业所得税的应纳税所得额 18

1．征税对象 18

思考题 30

第四讲 企业所得税的计算与缴纳 31

学习要点 33

1．应纳税所得额的计算 34

2．企业所得税的税额计算 38

3．企业所得税的税收缴纳 42

思考题 44

第五讲 企业所得税的帐务处理 45

学习要点 47

1．企业实现利润的帐务处理 48

2．企业所得税的核算 51

思考题 54

第六讲 资产的税务处理及税收优惠 55

学习要点 57

1．固定资产的计价与折旧 58

2．无形资产的计介与摊销 63

3．递延资产及其摊销 64

4．其他规定和税收优惠 65

思考题 65

第二篇 个人所得税 69

第一讲 个人所得税概况 69

学习要点 71

1．个人所得税的概念 72

2．新个人所得税法的特点 73

思考题 74

第二讲 个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 75

学习要点 77

1．个人所得税的纳税义务人 78

2．个人所得税的扣缴义务人 81

思考题 81

第三讲 征税范围、计税依据与税率 83

学习要点 85

1．征税范围 86

2．计税依据 88

3．税率 88

思考题 90

第四讲 个人所得税的计算 91

学习要点 93

1．对工资、薪金所得额及个人所得税额的计算 94

2．对个体工商户的生产、经营所得额及个人所得税额的计算 95

3．企事业单位的承包经营、承租经营所得额和个人所得税额的计算 102

4．对劳务报酬所得应纳税所得额和应纳个人所得税额的计算 103

5．对稿酬所得应纳税所得额和应纳个人所得税额的计算 106

6．对特许权使用费所得应纳所得额和应纳个人所得税额的计算 108

7．对财产租赁所得应纳税所得额及应纳个人所得税额的计算 109

8．对利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税所得额及应纳个人所得税额的计算 110

9．对财产转让所得应纳税所得额及应纳个人所得税额的计算 110

10．外籍来华人员如何计算缴纳人所得税 111

思考题 115

第五讲 个人所得税的帐务处理、缴纳方法及纳税期限 117

学习要点 118

1．帐务处理 119

2．个人所得税的缴纳方法 123

3．个人所得税的纳税期限 123

思考题 125

第六讲 个人所得税的减税免税 127

学习要点 129

1．免征个人所得税的项目 130

2．减征个人所得税的项目 131

思考题 132

第三篇 外商投资企业和外国企业所得税 135

第一讲 概况 135

学习要点 137

1．基本概况 138

2．外商投资企业和外国企业所得税概念及作用 139

思考题 142

第二讲 纳税人、征税对象与税率 143

学习要点 145

1．纳税人 146

2．征税对象 148

3．税率 149

思考题 150

第三讲 应纳所得额 151

学习要点 153

1．应纳税所得额 154

2．制造业应纳税所得额 155

3．商业流通企业应纳税所得额的计算及财务解释 159

4．服务业应纳税所得额的计算及财务解释 162

5．应纳税所得额计算举例 163

6．对应纳税所得额的几项具体政策规定 169

7．成本，费用的列支范围 171

思考题 179

第四讲 计算与缴纳 181

学习要点 183

1．外商投资企业和外国企业所得税的税收缴纳 184

2．外商投资企业和外国企业所得额的计算 185

思考题 208

第五讲 帐务处理 209

学习要点 211

1．概述 212

2．帐务处理的具体应用 213

思考题 218

第六讲 资产的税务处理 219

学习要点 221

1．固定资产的折旧计算与摊销 222

2．无形资产的计价与摊销 227

3．开采石油资源的企业所发生的勘探费用的摊销 228

4．合作生产中分取产品的计价 228

5．流动资产盘存的计价 229

6．企业的筹办费的摊销 230

思考题 230

第七讲 关联企业的避税防范 231

学习要点 233

1．关联企业的认定 234

2．税务机关调整定价 236

3．关联企业不摊计管理费用 237

思考题 238

第四篇 资料选编 241

1．中华人民共和国企业所得税暂行条例 241

2．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 245

3．中华人民共和国人大常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 260

4．中华人民共和国个人所得税法 267

5．中华人民共和国个人所得税法实施条例 273

6．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 283

7．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 291