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第一篇 银行会计核算与财务报表 2

引言 银行财务报表信息的质量要求 2

第一章 银行资产负债表的构成要素、基本格式和主要内容 5

第一节 银行资产负债表的构成要素 5

第二节 银行资产负债表的基本格式和主要内容 7

第二章 现金及存放同业与资产负债表的陈报 10

第一节 现金及存放同业的构成 10

第六章 租赁业务的帐务处理与资产负债表的陈报 10

第二节 现金及存放同业的帐务处理 11

第三节 现金及存放同业在资产负债表上的陈报 11

第三章 经营证券的帐务处理与资产负债表的陈报 13

第一节 经营证券的含义 13

第二节 经营证券的帐务处理 13

第三节 经营证券在资产负债表上的陈报 14

第二节 股票投资的帐务处理 16

第四章 投资证券的帐务处理与资产负债表的陈报 16

第一节 投资证券的含义 16

第三节 债券投资的帐务处理 17

第四节 股票投资的计价 24

第五节 债券投资的计价 26

第六节 证券投资在资产负债表上的陈报 27

第五章 贷款的帐务处理与资产负债表的陈报 30

第一节 贷款的种类 30

第二节 贷款的帐务处理 32

第三节 贷款在资产负债表上的陈彬 38

第一节 银行租赁业务及其种类 40

第二节 融资租赁的帐务处理 41

第三节 经营租赁的帐务处理 46

第四节 租赁在资产负债表上的陈报 47

第七章 对联营公司和子公司投资的帐务处理与资产负债表的陈报 49

第一节 联营公司和于公司的含义 49

第二节 对联营公司投资的帐务处理 51

第四节 对子公司投资在资产负债表上的陈报 53

第三节 对于公司投资的帐务处理 53

第五节 对联营公司投资在资产负债表上陈报 55

第八章 固定资产的帐务处理与资产负债表的陈报 56

第一节 固定资产的概念 56

第二节 固定资产的取得成本 56

第三节 取得固定资产的帐务处理 58

第四节 固定资产的折旧及其帐务处理 60

第六节 固定资产在资产负债表上的陈报 65

第五节 固定资产的最后处置及其帐务处理 65

第九章 存款的帐务处理与资产负债表的陈报 67

第一节 存款的种类 67

第二节 存款的帐务处理 70

第三节 支票托收和清算系统 82

第四节 存款在资产负债表上的陈报 91

第十章 发行金融债券的帐务处理与资产负债表的陈报 93

第一节 金融债券的种类 93

第三节 一次集中偿还债券的帐务处理 95

第二节 金融债券的发行价格 95

第四节 分次偿还债券的帐务处理 102

第五节 具有权益特征的债券的帐务处理 107

第六节 金融债券在资产负债表上的陈报 111

第十一章 股票发行的帐务处理与资产负债表的陈报 112

第一节 股票的种类 112

第二节 股票发行的帐务处理 113

第三节 股份及其溢价（或折价）在资产负债表上的陈报 120

第十二章 库存股份的帐务处理与资产负债表的陈报 123

第一节 库存股份的含义 123

第二节 成本法下库存股份的帐务处理 124

第三节 库存股份在资产负债表上的陈报 127

第十三章 留存收益的帐务处理与资产负债表的陈报 128

第一节 留存收益的含义和影响因素 128

第二节 留存收益的帐务处理 128

第三节 留存收益在资产负债表上的陈报 135

第一节 收益表的构成要素和基本格式 136

第十四章 银行收益、费用的帐务处理与收益表的陈报 136

第二节 收益、费用的帐务处理与收益表的陈报 139

第三节 所得税的帐务处理与报表的陈报 148

第十五章 银行财务状况变动表 154

第一节 财务状况变动表的作用 154

第二节 财务状况变动表的结构 156

第三节 财务状况变动表的编制方法 159

第三节 审计目标和程序 172

第二篇 银行内部控制与内部审计 174

第十六章 现金的内部控制与内部审计 174

第一节 常见弊端与控制目标 174

第二节 控制制度 175

第四节 控制制度审计问卷 179

第十七章 存放同业与同业存放的内部控制与内部审计 182

第一节 常见弊端与控制目标 182

第二节 控制制度 183

第三节 审计目标和程序 185

第四节 控制制度审计问卷 188

第十八章 投资的内部控制与内部审计 190

第一节 常见弊端与控制目标 190

第二节 控制制度 191

第三节 审计目标和程序 194

第四节 控制制度审计问卷 202

第十九章 商业贷款的内部控制与内部审计 204

第一节 常见弊端与控制目标 205

第二节 控制制度 206

第三节 审计目标和程序 211

第四节 控制制度审计问卷 218

第二十章 不动产贷款的内部控制与内部审计 222

第一节 常见弊端与控制目标 222

第二节 控制制度 224

第三节 审计目标和程序 228

第四节 控制制度审计问卷 234

第一节 常见弊端与控制目标 238

第二十一章 固定资产的内部控制与内部审计 238

第二节 控制制度 239

第三节 审计目标和程序 240

第四节 控制制度审计问卷 242

第二十二章 活期存款的内部控制与内部审计 244

第一节 常见弊端与控制目标 244

第二节 控制制度 245

第三节 审计目标和程序 250

第四节 控制制度审计问卷 256

第二十三章 银行本票和汇票的内部控制与内部审计 259

第一节 常见弊端与控制目标 259

第二节 控制制度 260

第三节 审计目标和程序 261

第四节 控制制度审计问卷 264

第二十四章 储蓄存款的内部控制与内部审计 266

第一节 常见弊端与控制目标 266

第二节 控制制度 267

第三节 审计目标和程序 272

第四节 控制制度审计问卷 277

第二十五章 定期存款的内部控制与内部审计 280

第一节 常见弊端与控制目标 281

第二节 控制制度 281

第三节 审计目标和程序 283

第四节 控制制度审计问卷 287

第二十六章 股东权益的内部控制与内部审计 289

第一节 常见弊端与控制目标 289

第二节 控制制度 290

第三节 审计目标和程序 291

第四节 控制制度审计问卷 293

附录 295

国际会计准则 295

国际内部审计实务准则 336