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第一章 税制一般 1

第一节 概述 1

第二节 税制要素 2

第三节 税收分类与税制类型 10

第四节 新中国税制演变 14

第二章 税制改革总论 37

第一节 税制改革的必要性 37

第二节 改革的指导思想和基本原则 45

第三节 税制改革的主要内容 46

第三章 新旧税制比较和对1994年1月1日以前税制的评析 54

第一节 1994年1月1日前后税制的对比 54

第二节 对1994年1月1日以前的税制评析 71

第四章 增值税 101

第一节 增值税概述 101

第二节 增值税纳税人 104

第三节 增值税税率 106

第四节 一般纳税人应交税金的计算 110

第五节 小规模纳税人应交纳税金的计算 119

第六节 进口货物应交税金的计算 120

第七节 增值税的减税免税 120

第八节 增值税专用发票的办法 122

第九节 增值税纳税地点和纳税义务发生时间 129

第十节 增值税的纳税申报 130

第十一节 电力企业征收增值税的规定 136

第十二节 关于流转税新老税制衔接的几个问题 139

第五章 消费税 143

第一节 消费税的概念及特点 143

第二节 开征消费税的意义 146

第三节 消费税的主要内容 149

第六章 营业税 171

第一节 营业税的概念 171

第二节 营业税的纳税人和征收范围 171

第三节 营业税税目和税率 175

第四节 营业税的计税依据 178

第五节 营业税的征收管理 179

第六节 营业税的计算 182

第七章 资源税 189

第一节 资源税的立法依据和征收目的 189

第二节 资源税的纳税人和征税范围 191

第三节 资源税的税目、税额 192

第四节 资源税的计税依据 194

第五节 资源税的征收管理 195

第六节 资源税的减税、免税 197

第七节 资源税的计算 197

第八章 企业所得税 198

第一节 企业所得税的概念 198

第二节 企业所得税的纳税人和征税对象 198

第三节 企业所得税的税率和税负 202

第四节 企业所得税准予从收入总额中扣除的项目 203

第五节 企业资产的税务处理 212

第六节 内资企业所得税的会计处理 215

第七节 内资企业所得税的征收管理 216

第九章 个人所得税 219

第一节 个人所得税的概念 219

第二节 个人所得税的纳税人和征税对象 220

第二节 个人所得税的税率和税负 227

第四节 应纳税所得额的计算 230

第五节 个人所得税的减免与税收抵免 234

第六节 个人所得税的征收管理 238

第十章 涉外企业所得税 241

第一节 涉外企业所得税的概念及涉外企业所得税法 241

第二节 涉外企业所得税的纳税人和征税对象 244

第三节 涉外企业所得税的管辖权 245

第四节 涉外企业所得税的税率和税收优惠 247

第五节 涉外企业所得税的计征 253

第一节 固定资产投资方向调节税 264

第十一章 地方税 264

第二节 土地增值税 267

第三节 城市维护建设税 272

第四节 房产税 275

第五节 土地使用税 281

第六节 印花税 286

第七节 车船使用税 299

第十二章 新税制下的税收征收管理 305

第一节 税务登记 305

第二节 纳税申报 307

第三节 税款征收 308

第四节 税务检查与违章处理 311

第五节 发票管理 314

第十三章 新税制下若干税种的会计处理办法 322

第一节 增值税会计处理办法 322

第二节 消费税会计处理办法 330

第三节 营业税会计处理办法 332

附录一：增值税 334

一、中华人民共和国增值税暂行条例 334

二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 338

三、增值税专用发票使用规定（试行） 344

四、增值税部分货物征税范围注释 348

五、增值税若干具体问题的规定 352

六、关于进口货物征收增值税、消费税有关问题的通知 353

七、全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税集税收暂行条例的决定 354

附录二：消费税 356

一、中华人民共和国消费税暂行条例 356

二、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 360

三、消费税若干具体问题的规定 364

附录三：营业税 368

一、中华人民共和国营业税暂行条例 368

二、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 371

一、中华人民共和国资源税暂行条例 377

附录四：资源税 377

二、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 379

附录五：所得税 411

一、中华人民共和国企业所得税暂行条例 411

二、全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 413

三、中华人民共和国个人所得税法 417

四、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 421

五、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 426

一、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 445

附录六：地方税和特别税 445

二、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 475

三、固定资产投资方向调节税石油行业税目注释 477

四、固定资产投资方向调节税铁道行业详目 480

五、固定资产投资方向调节税铁道行业税目税率注释 493

六、固定资产投资方向调节税旅游类税目注释 495

七、固定资产投资方向调节税科学类税目注释 497

八、固定资产投资方向调节税教学、卫生、体育类税目税率注释 498

九、固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目注释 499

十、固定资产投资方向调节税治理污染、保护环境和节能项目等三个税目注释 502

十一、固定资产投资方向调节税民政类税目注释 503

十二、固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率注释 504

十三、中华人民共和国土地增值税暂行条例 507

十四、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 508

十五、中华人民共和国房产税暂行条例 509

十六、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 510

十七、中华人民共和国印花税暂行条例 511

十八、中华人民共和国车船使用税暂行条例 516

十九、中华人民共和国印花税暂行条例实施细则 518

附录七：征收管理 523

一、中华人民共和国税收征收管理法 523

二、中华人民共和国税收管理法实施细则 532

三、国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定 543

四、中华人民共和国发票管理办法 546

五、中华人民共和国发票管理办法实施细则 550

六、税务行政复议规则 558