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第一章 银行体系介绍 1

一、美国的银行体系 1

二、政府对银行的监督 3

三、“许可业务活动”对银行产业部门财务报告的影响 5

四、联邦储备系统对银行业务的影响 5

第二章 审计必须考虑的事项 7

一、审计计划的制订 7

承办范围 7

银行业的风险 10

审计的时间安排 10

其他计划工作的考虑 12

二、审计的目标 13

三、初步审计程序 14

四、审计抽样的运用 15

五、审计和电子数据处理系统 15

六、委托人的陈报 16

第三章 内部会计控制 17

一、银行程序和制度 17

总分类帐的每日过帐和试算 17

单式凭证 17

检验中心和现金收款制度 18

部门间的会计责任 18

银行分类帐 19

备忘帐户 20

二、内部会计控制的研究和评估 20

第四章 现金及存放同业 25

一、库存现金 25

二、现金项目 25

三、票据清算和交换 26

四、存放同业 26

内部会计控制 28

审计目标 28

六、审计 28

五、财务报表的陈报 28

审计程序 29

第五章 证券投资 33

一、会计核算 34

二、溢价和折价 35

证券损益 36

虚假销售 37

呆帐的调整 38

三、财务报表的陈报 38

四、审计 40

审计目标 40

登录和控制 42

审计程序 43

第六章 证券买卖 45

一、会计核算 45

卖空 46

二、财务报表的陈报 47

三、审计 48

第七章 贷款 49

一、定期和活期贷款 49

二、不动产抵押贷款 51

三、零售贷款和其他消费贷款 52

四、租赁融资 54

五、贷款档案 56

六、会计核算 57

七、财务报表的陈报 61

七、财务报表的陈报 61

八、审计 63

审计目标 63

内部会计控制 63

适用于各种类型贷款的审计程序 64

适用于特殊类型贷款的程序 66

二、会计核算 69

一、联邦所得税 69

第八章 备抵贷款损失 69

三、财务报表的陈报 70

四、审计 70

审计目标 70

审计程序 70

第九章 联储资金和回购与反回购协议 74

一、联储资金 74

二、回购与反回购协议 75

三、会计核算 75

四、财务报表的陈报 76

内部会计控制 77

审计程序 77

五、审计 77

审计目标 77

第十章 办公楼房、设备和租赁财产的改良工程 78

一、会计核算 78

二、财务报表的陈报 80

三、审计 81

第十一章 其他资产 82

审计 84

第十二章 存款 86

一、活期存款 86

二、定期存款 87

四、已结清的帐户 88

五、会计核算 88

活期存款 88

三、不动帐户 88

定期存款 89

六、财务报表的陈报 89

审计目标 90

内部会计控制 90

七、审计 90

审计程序 91

第十三章 借入资金 93

一、信用债券 93

二、在联邦储备银行或联邦住宅贷款银行的帐款 93

三、国库税款和贷款票据两便帐户 94

四、短期借款 94

五、抵押债务 94

内部会计控制 95

审计目标 95

七、审计 95

六、财务报表的陈报 95

审计程序 96

第十四章 其他负债，承诺和或有负债 97

第十五章 权益 99

一、会计核算 99

二、财务报表的陈报 100

三、审计 101

一、财务报表的陈报 102

第十六章 营业收入和费用 102

二、审计 103

第十七章 所得税 104

一、会计核算 104

期内税款的分摊 104

跨期税款的分摊 105

营业净亏损和其他税款抵免项目 106

租赁融资的投资税款贷项 107

二、财务报表的陈报 107

三、审计 109

一、信托种类 110

私益信托（个人信托） 110

公益信托（公司信托） 112

二、会计核算 113

三、审计 114

审计目标 114

内部会计控制 116

审计程序 118

第十八章 信托部 119

对集体信托投资的审计 120

第十九章 银行其他业务活动 123

一、托收 124

二、安全保管、监管和保管箱服务 125

三、抵押业务的偿付服务和贷款或参与贷款的出售 126

四、美国储蓄债券和旅行支票的出售 128

五、经营程序 128

托收 128

美国储蓄债券和旅行支票的出售 130

安全保管、监管和保管箱服务 130

抵押业务的偿付服务 130

六、审计 131

审计目标 131

托收 131

安全保管、监管和保管箱服务 132

抵押业务的偿付服务 132

美国储蓄债券和旅行支票 133

第二十章 合并 134

一、商誉 135

三、银行的留存收益转移至公积金 136

二、与母公司会计原则不同的子公司会计原则 136

四、银行在受监督的情况下的备抵过多与备抵不足在理论上的运用 137

五、收益与费用的分摊 137

六、受托管理人联营公司 138

第二十一章 银行控股公司 141

一、银行控股公司的特征 141

二、财务报表的陈报和审计 144

第二十二章 国际业务部和外币经济业务 147

一、商业信用证 148

二、外汇兑换 150

商业信用证 151

三、会计核算 151

外汇兑换 152

四、财务报表的陈报 154

商业信用证 154

外汇兑换 154

五、审计 155

审计目标 155

商业信用证 155

外汇兑换 156

附录A 作说明用的银行财务报表 159

附录B 作说明用的共有信托基金财务报表 171

附录C 关于注册会计师参与银行董事检查的建议性指南 180

附录D 作说明用的询证书格式 190