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上篇 银行会计基础 1

第一章 总论 1

第一节 银行会计及其职能 1

第二节 银行会计的对象和任务 5

第三节 银行会计核算的基本前提 8

第四节 银行会计核算的一般原则 11

第二章 帐户设置和复式记帐 17

第一节 会计要素 17

第二节 会计科目和帐户 20

第三节 复式记帐 23

第一节 会计凭证 28

第三章 会计帐务组织 28

第二节 会计帐簿 36

第三节 会计报表 41

第四节 会计帐务组织 44

中篇 商业银行会计 46

第四章 存贷款业务的核算 46

第一节 存贷款业务核算概述 46

第二节 存款业务的核算 50

第三节 贷款业务的核算 77

第四节 存贷款利息的核算 94

第五章 结算业务的核算 110

第一节 结算业务概述 110

第二节 银行本票的核算 116

第三节 银行支票的核算 124

第四节 银行汇票的核算 129

第五节 商业汇票的核算 140

第六节 汇兑的核算 148

第七节 委托收款的核算 157

第八节 异地托收承付的核算 167

第九节 信用卡的核算 175

第六章 联行往来的核算 179

第一节 联行往来概述 179

第二节 全国联行往来的核算 188

第三节 全国联行往来的年底结清 209

第四节 分、支行辖内往来及同城票据交换的核算 216

第五节 全国电子联行往来的核算 228

第七章 信托与租赁业务的核算 241

第一节 信托业务概述 241

第二节 信托业务的核算 246

第三节 租赁业务概述 265

第四节 租赁业务的核算 268

第八章 证券业务核算 274

第一节 证券业务概述 274

第二节 自营证券业务的核算 276

第三节 代理证券业务的核算 285

第四节 其他证券业务的核算 297

第一节 外汇业务概述 302

第九章 外汇业务的核算 302

第二节 外汇买卖与联行往来 308

第三节 外汇存贷款业务的核算 319

第四节 贸易结算业务的核算 330

第五节 国际汇兑 350

第十章 资产的核算 357

第一节 资产概述 357

第二节 流动资产的核算 358

第三节 长期投资的核算 367

第四节 固定资产的核算 375

第五节 无形资产、递延资产的核算 398

第一节 负债概述 406

第十一章 负债的核算 406

第二节 流动负债的核算 409

第三节 长期负债的核算 417

第十二章 所有者权益的核算 424

第一节 所有者权益概述 424

第二节 实收资本和资本公积的核算 425

第三节 盈余公积和未分配利润的核算 431

第十三章 损益的核算 434

第一节 损益概述 434

第二节 营业收入的核算 435

第三节 营业支出的核算 440

第四节 利润及利润分配的核算 453

第一节 会计报表概述 464

第十四章 会计报表 464

第二节 资产负债表 469

第三节 损益表 477

第四节 财务状况变动表 481

第五节 会计报表分析 485

下篇 中央银行会计 491

第十五章 货币发行业务的核算 491

第一节 货币发行业务概述 491

第二节 发行基金保管与调拨的核算 494

第三节 货币投放与回笼的核算 496

第四节 损伤票币销毁的核算 499

第一节 国库业务概述 501

第十六章 国库业务的核算 501

第二节 库款缴纳与退库的核算 504

第三节 库款报解与支拨的核算 508

第四节 代理发行国家债券业务的核算 512

第十七章 中央银行与商业银行往来的核算 516

第一节 中央银行与商业银行往来概述 516

第二节 商业银行缴存存款的核算 516

第三节 对商业银行贷款的核算 518

第十八章 金银收兑的核算 521

第一节 金银收兑的概述 521

第二节 金银收兑的核算 522

第三节 金银配售的核算 525