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第三篇 流转额征税 1

第十一章 流转税概论 1

第一节 流转税的类型和特点 2

一、流转税的分类 2

二、流转税的特点 3

三、流转税的优劣 4

第二节 流转税制设计 5

一、税种的选择 5

二、征税范围的选择 6

三、计税方式的选择 7

四、课税环节的选择 7

五、税率的选择 8

第十二章 增值税 10

第一节 增值税概述 10

一、增值税的概念 10

二、增值税的产生和发展 11

三、增值税的特点和作用 13

四、增值税的国际经验 15

第二节 增值税的引进和发展 22

一、中国增值税的引进 23

二、中国增值税制的建立 25

三、中国增值税制的完善 28

四、增值税的立法精神 29

第三节 增值税的征税范围和纳税人 31

一、增值税的征税范围 31

二、增值税的纳税人 34

第四节 增值税的税率 37

一、增值税税率设计的原则 37

二、增值税税率的适用 38

第五节 增值税的计算方法 40

一、销售额的确定 41

二、进项税额的确定 43

三、采用简易征收方法的应纳增值税税额计算 46

四、进口货物增值税应纳税额的计算 47

第六节 增值税的减免税和出口退税 48

一、增值税的减免税 48

二、增值税的起征点 49

三、增值税的出口退税 49

第七节 增值税的缴纳和管理 52

一、增值税的缴纳 52

二、增值税的管理 54

第十三章 消费税 63

第一节 消费税概述 63

一、消费税的含义、特点和作用 63

二、消费税的设计 64

第二节 消费税的立法精神及特点 66

第三节 消费税的征税范围和纳税人 68

一、消费税的征税范围 68

二、消费税的纳税人 69

第四节 消费税的税目税率 69

一、消费税的税目 69

二、消费税的税率 70

第五节 消费税的计税依据和税额计算 72

一、消费税的计税依据 72

二、消费税的税额计算方法 76

第六节 消费税的缴纳 78

一、消费税的纳税环节 78

二、消费税的纳税义务发生时间 78

三、消费税的纳税地点 79

四、消费税的纳税期限和报缴方法 79

五、消费税的减免 80

第十四章 营业税 82

第二节 营业税概述 82

一、营业税的一般特点和作用 82

二、现行营业税的主要特点 82

第二节 营业税的征税范围和纳税人 84

一、营业税的征税范围 84

二、营业税的纳税人 86

第三节 营业税的税目税率 86

一、营业税的税目 86

二、营业税的税率 93

第四节 营业税的计税依据和应纳税额计算 94

一、营业额的一般规定 94

二、特殊情况下营业额的确定 94

三、营业税应纳税额的计算 96

四、营业税的免税项目和起征点 96

第五节 营业税的缴纳 98

一、营业税的扣缴义务人 98

二、营业税的纳税义务发生时间 99

三、营业税的纳税期限 99

四、营业税的纳税地点 100

第十五章 关税 101

第一节 关税的特点和形成 101

一、关税的意义和特点 101

二、关税的由来和新中国自主关税的建立 104

第二节 关税的分类 109

一、我国关税的分类 109

二、国际上关税的分类 110

第三节 关税的作用和政策 116

一、关税的作用和历史使命 116

二、关税的政策原则 120

第四节 关税的税则和税目、税率 125

一、海关进出口税则及结构 125

二、征收进口税的货物及税率 130

三、征收出口税的货物及税率 136

四、税率的运用和特别关税 138

第五节 关税的计算交纳 140

一、进出口关税的纳税人和纳税方式 140

二、进出口关税的完税价格及审定 142

三、关税的计算交纳、退补税和违章处理 149

第六节 关税的减免优惠和保税制度 151

一、减免税方式 151

二、保税制度 154

三、初步清理后的减免税优惠政策规定 155

四、今后继续清理减免税优惠的方向 161

第七节 行邮物品进口税 164

一、行邮物品进口税的概念 164

二、80年代及以前的征税办法 165

三、现行征税办法 167

第四篇 所得额征税 172

第十六章 企业所得税 172

第一节 改革和统一企业所得税制的重要意义和立法原则 172

一、改革和统一企业所得税制的必要性 172

二、企业所得税的立法原则 177

三、企业所得税的特点和作用 179

第二节 企业所得税的纳税人和征税范围 181

一、企业所得税的纳税义务人 181

二、列入征税范围的所得 185

第三节 应纳税所得额及其计算 187

一、确定应纳税所得额的重要性和应以税法为准 187

二、应纳税所得额的计算公式和计算原则 190

三、准予扣除项目的范围和标准 192

四、计算应纳税所得额中不得扣除的项目 198

五、转让定价和不能正确计算应税所得的税务处理 199

六、资产的税务处理 201

第四节 企业所得税的税率设计 204

一、统一的33％比例税率 204

二、特殊情况的差别比例税率 209

第五节 应纳税额计算、税额扣除和优惠减免 212

一、企业所得税应纳税额计算和已纳税额扣除 212

二、税收优惠减免 215

第六节 企业所得税的征收管理 222

第十七章 外商投资企业和外国企业所得税 225

第一节 税种的概念和立法精神 225

一、税种的概念和特点 225

二、合并两税，重新立法的必要性 226

三、主要立法精神和作用 230

第二节 纳税人和计税依据 231

一、纳税义务人 231

二、计税依据 232

三、关联企业应纳税所得额的调整 232

第三节 税率设计 234

一、税率的设计 234

二、税率设计的依据 236

第四节 税收优惠和减免 237

第五节 应纳税额的计算和征收 245

一、计算应纳税所得额遵循的原则 245

二、应纳税所得额的计算方式 246

三、应纳税额的计算公式 247

第十八章 个人所得税 250

第一节 个人所得税的地位和作用 250

第二节 新个人所得税制建立的指导思想和原则 254

一、改革、完善个人所得税制的历史背景 254

二、新个人所得税制建立的指导思想和原则 255

第三节 个人所得税的纳税人和征税模式 256

一、纳税人及其界定 256

二、采取分类所得税的征税模式 260

第四节 个人所得税的应税项目 263

第五节 个人所得税的分类税率 266

第六节 个人所得税应税所得和税额的计算 269

一、应纳税所得额的计算 269

二、应纳税额的计算 278

三、境外已纳税款的扣除及计算 283

第七节 个人所得税的减税、免税 284

一、免税的个人所得项目 285

二、减税的个人所得项目 287

第八节 个人所得税的缴纳和管理 288

一、征收方法 288

二、纳税期限 289

三、强化个人所得税征管” 290

第五篇 其他征税 293

第十九章 资源、土地征税 293

第一节 资源征税概论 293

一、资源征税概念 293

二、资源征税的重要意义和作用 295

三、资源征税的发展趋势和税种 302

第二节 资源税 309

一、资源税的特点和立法原则 309

二、资源税的课征制度 312

三、资源税的计算缴纳 314

第三节 土地增值税 317

一、开征土地增值税的目的和作用 317

二、土地增值税的立法原则 321

三、土地增值税的主要课征制度 323

四、土地增值税的减免和征管 327

第四节 耕地占用税 330

一、意义和特点 330

二、功能作用 331

三、纳税人和征税范围 333

四、计税依据和税率 334

五、减税免税 336

六、征收管理 337

第二十章 农（牧）业税 338

第一节 农业税 338

一、农业税的意义和政策原则 338

二、农业税的纳税人和征税范围 340

三、农业收入的计税标准 342

四、农业税税率 343

五、农业税的减免 345

六、农业税的计算征收 346

第二节 农业特产税 348

一、意义和作用 348

二、纳税人和征税范围 350

三、税目和税率 352

四、税款的计算缴纳 354

五、减税、免税和征收管理 354

第三节 牧业税 355

第二十一章 几种行为税和财产税 358

第一节 固定资产投资方向调节税 358

一、意义和政策精神 358

二、纳税人、计税依据和税率设计 359

三、税款的计算和缴纳 361

四、加倍征税、减免税和禁止发展项目等的处理 364

第二节 印花税 366

一、意义和作用 366

二、课征制度 366

第三节 船舶吨税 370

第四节 契税 371

一、意义和作用 371

二、税率 371

三、征税范围和办法 372

第五节 下放管理权的屠宰税、筵席税 373

一、屠宰税 373

二、筵席税 376

第二十二章 待改革和要新设的税种 378

第一节 改城市维护建设税为城乡维护建设税 379

一、城市维护建设税的意义、作用和存在的问题 379

二、改建城乡维护建设税的设想 382

三、现行城市维护建设税的主要内容 384

第二节 改城镇土地使用税为土地使用税 386

一、城镇土地使用税的意义、作用和存在的问题 386

二、改建土地使用税的设想 388

三、现行城镇土地使用税的主要内容 389

第三节 改革和统一房产税 392

一、现行对房屋征税的税种和存在的矛盾 392

二、改革和统一房产税的设想 393

三、现行房产税的主要内容 394

四、城市房地产税制的主要内容 395

第四节 改车船使用税为车船税 396

一、对国内车船使用征收的税种和存在的矛盾 396

二、改车船使用税为车船税的设想 397

三、现行车船使用税的主要内容 398

四、现行车船使用牌照税的主要内容 400

第五节 新设证券交易税 401

一、现行股票交易征税制度及其矛盾 401

二、证券交易税制主要内容的设想 403

第六节 新设遗产税和研究设立社会保障税 404

一、设立遗产税 404

二、研究征收社会保障（险）税 407

第六篇 税收征管和法制建设 409

第二十三章 税收征管和制度 409

第一节 税收征收管理的任务和作用 409

一、税收征管的任务 409

二、税收征管的作用 411

第二节 税收征收管理的原则 413

一、依法征管的原则 413

二、保护纳税人合法权益的原则 414

三、专业管理与群众管理相结合的原则 414

四、条块结合、分级管理的原则 415

第三节 税收征管制度的发展和改革思路 415

一、新中国税收征管制度的建立 415

二、税收征管制度的发展 416

三、进一步深化税收征管制度改革 417

第四节 税务日常管理制度 418

一、税务登记 419

二、帐簿、凭证管理 421

三、发票管理 422

四、纳税申报 424

五、纳税辅导 426

六、纳税鉴定 427

第五节 税收征管形式 428

一、驻厂管理 428

二、行业管理 429

三、分片管理 429

四、巡回管理 430

第六节 税务代理制度 430

一、税务代理的业务范围 431

二、税务代理人 432

三、税务代理的原则 432

第二十四章 税款征收和税务检查 434

第一节 税款征收方式 434

一、查帐征收 434

二、查定征收 435

三、查验征收 435

四、定期定额征收 436

五、自核自缴 436

六、代扣代缴和代收代缴 437

七、委托代征 437

八、邮寄申报纳税 438

九、其他征收方式 438

第二节 税款征收的保障措施 439

一、税款征收保障措施的概念 439

二、反避税措施 440

三、纳税担保 442

四、税收保全措施 443

五、税收强制执行措施 445

六、出境清税 446

七、加收税款滞纳金 447

八、税款退还与追征 447

第三节 减免税和出口退税管理 448

一、减免税管理 448

二、出口退税管理 450

第四节 税务检查 452

一、税务检查的内容和形式 452

二、税务检查的范围和方法 453

三、税务检查的程序和定案 455

第二十五章 税收法制建设 457

第一节 市场经济与税收法制建设 457

一、市场经济与法制建设 457

二、加强税收法制建设的重要性 458

第二节 税收法律关系 462

一、税法的调整对象 462

二、税收法律关系的概念和特征 463

三、税收法律关系的要素 464

第三节 税收立法 467

一、税收立法的含义 467

二、税收法律的表现形式 468

三、税收立法权限和立法机构 470

四、税收立法程序 471

第四节 税收执法 471

一、税收执法和税收执法行为 471

二、税收执法的主体、对象及内容 472

三、税收执法的措施 472

四、税务行政复议 476

第五节 税收司法 482

一、税收司法的含义 482

二、税务行政诉讼制度 482

三、税收司法程序 484