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序 1

前言 1

第一章 股份经济概述 1

第一节 股份经济的产生和发展 1

一、股份经济的早期发展 1

二、近代股份公司的兴起 2

三、现代股份公司的发展 4

第二节 股份公司特征和类型 6

一、企业组织形态的演变 6

二、股份公司的基本特征 7

三、股份公司的类型 9

第三节 我国股份制试点的发展 10

一、我国股份制试点的发展 11

二、我国股份制试点的作用 16

三、我国股份制试点的发展方向 17

第二章 股份公司的设立 20

第一节 股份公司设立的方式 20

一、发起人 20

二、设立方式 21

第二节 股份 22

一、股份的种类 22

二、股票、股权证 24

三、股权设置 27

第三节 股份公司组建程序 30

一、申请 30

二、报批 32

三、募股 33

四、创立 33

五、注册 34

一、发起人协议书 35

第四节 申请股份公司设立的主要文本 35

二、设立申请书 36

三、设立股份公司的可行性研究报告 37

四、公司章程 40

第三章 股票发行 42

第一节 股票发行方式 42

一、股票发行的种类 42

二、公募发行股票的方式 44

三、发行方式的选择 45

第二节 股票发行审批 47

一、股票发行审批程序 47

二、股票发行申请材料 50

第三节 招股说明书 55

一、招股说明书的性质 55

二、招股说明书的内容和格式要求 56

第四节 股票发行方案 73

一、发行方案的制订 73

二、发行方案的实施 78

第四章 股票上市 82

第一节 股票上市的程序 83

一、股票上市的条件 83

二、股票上市前的准备工作 85

三、股票上市的申请 87

四、股票上市的审批 88

第二节 上市公告书的编制 89

一、上市公告书的格式和内容（1） 90

二、上市公告书的格式和内容（2） 97

第三节 股票上市后的信息披露 99

一、定期报告 100

二、临时报告——重大事件公告 113

第四节 股票上市的暂停与终止 116

一、暂停上市 116

二、临时暂停上市 118

三、终止上市 118

第五章 资产评估 119

第一节 资产评估的意义 119

一、保护国有资产的完整性 119

二、维护公司各方股东的权益 120

三、促进股票市场的正常运转 121

第二节 资产评估机构、评估原则和评估方法 122

一、资产评估机构 122

二、资产评估工作应遵循的原则 124

三、资产评估的主要方法 126

一、申请立项 128

第三节 资产评估程序 128

二、资产清查 130

三、评定估算 130

四、验证确认 132

第四节 资产评估的内容 133

一、固定资产评估 133

二、流动资产的评估 137

三、无形资产的评估 140

第五节 资产评估中的几个问题 144

一、土地使用权的评估问题 144

二、长期投资的评估问题 145

三、商誉的评估问题 146

四、全部改制的净资产评估问题 147

五、国有资产折价入股及转让的问题 148

六、非经营性资产处理的问题 148

七、资产评估结果调整入帐的问题 149

第六章 财务审计 150

第一节 股份公司审计的意义 150

一、股份公司审计的客观要求 150

二、股份公司审计的作用 151

三、股份公司审计主体 152

四、股份公司审计的法规依据 155

五、股份公司审计的范围 156

第二节 股本验证 157

一、货币资金入股的验证 157

二、实物财产入股的验证 159

三、无形资产入股的验证 160

四、股本总额及其构成的验证 162

五、验资报告书 162

第三节 财务报表审计 163

一、资产负债表审计 164

二、利润表的审计 168

三、财务状况变动表审计 170

四、财务报表审计报告 170

第四节 盈利预测鉴证 171

一、盈利预测鉴证目的 171

二、盈利预测鉴证内容 172

三、盈利预测鉴证证告 175

第五节 清算审计 175

一、清算审计的程序 176

二、清算审计的重点 177

第七章 法律见证 178

第一节 法律见证概述 178

一、法律见证的概念和特征 178

二、法律见证的主体资格及其权利和义务 179

三、股份公司法律见证的意义 182

第二节 法律见证的操作 184

一、律师在法律见证操作时的作用 184

二、法律见证的操作程序 184

三、法律意见书和律师工作报告的撰写 187

第八章 股份公司组织机构与内部控制 195

第一节 组织机构 195

一、股东大会 195

二、董事会 198

三、监事会 201

一、组织规划控制 201

四、经理 202

第二节 内部控制 203

二、授权批准控制 206

三、文件记录控制 208

四、实物安全控制 212

五、员工素质控制 214

六、预算控制 216

七、业绩报告控制 218

八、内部审计 220

第九章 股份公司经营机制转换 225

第一节 股份公司经营机制转换的条件 225

一、经营机制转换的基本要求 225

二、股份公司经营机制转换的客观条件 226

第二节 经营决策机制的转换 227

一、决策主体的转换 227

二、决策内容的转换 228

三、决策方法的转换 229

四、决策程序的转换 229

五、经营决策的评价和实施 230

一、经营目标的转换 231

第三节 经营目标、经营战略和经营方式的转换 231

二、经营战略的转换 232

三、经营方式的转换 233

第四节 激励机制的转换 234

一、工资、劳动人事制度的转换 234

二、企业文化的转换 235

三、利用多种激励方式 236

第五节 监督约束机制的转换 238

一、监事会的监督约束机制 238

二、股东大会的监督约束机制 238

三、职工代表大会和工会的监督约束机制 239

四、内部审计部门的监督约束机制 239

二、合理筹集使用资金 240

三、公积金的提取 240

一、分配机制 240

第六节 积累发展机制的转换 240

第十章 股份公司财务与会计 242

第一节 股份公司财务管理 242

一、股份公司财务概述 242

二、资金的筹集 248

三、资金的投放 257

四、收益分配 262

第二节 股份公司会计 264

一、资产评估前后的帐务处理 265

二、股份公司成立时的财政清算 267

三、股份公司建帐的方法和要求 270

四、增资配股、股票股利及股权转让的会计处理 271

五、合并报表的编制 273

一、财务报告分析的基本内容 275

第三节 财务报告分析 275

二、财务报告分析的基本方法 277

第十一章 股东权益与增资扩股 282

第一节 股东的权利和义务 282

一、股东的权利 282

二、股东的义务 283

第二节 股东的收益 283

一、股份公司利润分配的程序 284

二、公积金与公益金的提存和用途 284

三、股利的分配 286

四、股东从股票升值中得到的收益 287

第三节 增资扩股 287

一、增资扩股的条件 287

二、增资扩股的程序 288

三、上市公司增资扩股的若干规定 289

四、认股权价格与除息和除权报价 292

第十二章 股份公司与证券市场 294

第一节 证券市场是股份公司筹措资金的场所 294

一、直接融资与间接融资 294

二、股票筹资与债券筹资的比较 296

第二节 股份公司发行债券的实务操作 297

一、发行公司债券的条件 297

二、发行公司债券的程序 298

三、债券发行成本 302

第三节 股票的流通价格 304

一、股票流通价格的特点 304

二、股票流通中的价格种类 305

三、股票的价格指标 307

四、股票价格波动的因素 310

一、证券投资特点 315

第四节 证券投资 315

二、证券投资决策 317

三、证券投资策略 321

第十三章 人民币特种股票的运作 328

第一节 B种股票的发行 328

一、B种股票的含义 328

二、B种股票的发行条件及申报文件 328

三、B种股票的承销机构 329

四、B种股票的发行程序及其操作实例分析 330

第二节 B种股票的上市交易 338

一、境内证券经营机构和境外证券代理商 338

二、B种股票的上市准备 340

三、B种股票的交易流程 340

四、美国存托凭证及其运作 343

一、《补充规定》的若干要求 345

第三节 二种股票的规范要求 345

二、《必备条款》的若干要求 348

三、二种股票发行公司的会计处理要求 350

第四节 二种股票的发行与上市 355

一、H种股票发行方式 355

二、H种股票认购价的确定 356

三、H种股票上市的条件 356

四、H种股票上市的步骤 357

第五节 选择境外上市企业的参考标准 358

第十四章 股份公司的变更 360

第一节 股份公司的合并和分立 360

一、股份公司的合并 360

二、股份公司的分立 368

第二节 股份公司的解散 369

第三节 股份公司的清算 369